企業稅務風險管理及防范措施

周沅潔

稅務風險具有不確定性，隨著國家財稅政策的不斷調整，企業面臨的稅務風險也更大，且具有隱蔽性、必然性。外部因素集中在經濟形勢、行業政策的變化等方面，內部因素集中在財稅人員風險意識偏低，企業稅收管理體制、制度不完善等方面。因此，推進企業高質量發展，要加強企業稅務籌劃與內部控制，依托科學、合理、全面的防控措施來降低可能存在的稅務風險。

“十四五”戰略規劃下，加快建設現代財稅體制，完善稅收監管環境，對于廣大企業而言，更要關注稅務風險，通過有效的內部控制及稅務籌劃措施，盡量降低稅務風險對企業帶來的經濟損失。依法納稅是企業應盡的義務，立足當下經濟形勢，企業管理者要樹立風險意識，尤其是在稅務管理工作中，更要針對不同的稅務風險，制定相應的防控策略，來降低和規避潛在的稅務風險。同時，要提高財稅人員風險意識，健全企業內部機制，深入學習和掌握國家稅務征收政策，規范企業財務核算方式，提高企業稅務籌劃管理水平，切實防控稅務風險。

一、稅務風險的內涵及特點

在企業運營管理中，稅務風險是客觀存在的，通過完善稅務風險防控機制，來降低稅務風險的發生概率。稅收監管環境的變化，將會直接影響企業經營和財務風險。“金稅三期”工程的全面完善，特別是大數據技術的引入，降低了人力稽查成本，提高了企業稽查效率。

（一）稅務風險管理

從風險內容來看，企業稅務風險有兩種：一種是納稅行為與稅法不符，表現為未納稅或少納稅，可能會給企業帶來行政處罰、補稅、加收滯納金等損失。……