企業財務內控管理的風險防范策略

潘巖

企業要想長期立足于行業之中并得以發展壯大，與自身是否具備較強的財務內控管理和風險防范能力有著必然關系。尤其是全球經濟一體化環境下，市場各領域及行業之間的競爭越來越白熱化，企業要在逆境之中求得生存，始終持有良好的經營發展態勢，就必須重視財務內控管理，采取行之有效的風險防范策略。

如今的市場形勢瞬息萬變，企業所面臨的經營風險也極其復雜，一旦企業財務內控管理工作出現較大紕漏，極有可能會引發連鎖性的財務危機與經營風險等問題，最終給企業的健康持續發展造成損害。只有進一步加強企業財務內控管理及風險防范，才能盡可能規避非必要經營風險，這對于企業而言至關重要。本文首先闡述企業財務內控管理的概念和意義，繼而針對當前企業財務風險類型及內控管理不足進行分析，最后就企業財務內控管理提出相應的風險防范策略，以期可幫助企業切實提高財務風險抵御能力，實現企業健康發展。

全球經濟一體化環境下，給世界各國經濟的發展都帶來了機遇和挑戰，瞬息萬變的國際市場及不確定的金融市場波動，令很多國家經濟受挫，甚至導致很多企業倒閉，我國有不少企業也受此影響，遇到生存與發展的瓶頸。企業的經營發展始終離不開內外部兩大環境因素，一方面，受制于外部環境的影響；另一方面，受制于企業內部資源和能力配置水平的影響。因此，站在企業視角分析，只有正確把握好內外部的有利條件，企業才能不斷提高財務內控管理水平，獲得更強大的風險抵御能力。

一、企業內控管理的概念及意義

（一）企業內控管理的概念

企業內控管理是企業經營管理之中的核心部分，良好的財務內控管理機制是助力企業健康持續發展的穩定基石，它有利于企業強化對財務信息的全方位把控，確保各項財務相關數據的真實可靠性。因此，構建企業內控管理機制、細化內控管理工作流程，才能更好地滿足市場多變的需求，切實提高企業經營運作能力及內部管理水平。企業內控管理涉及面廣、業務內容多，包括對企業某個發展計劃或投資項目的優化調整、評價改進等。尤其是協助企業領導決策部門對企業各項經營生產活動，進行審查、稽核、論證以及測評等，針對實施某一項目或某個業務予以檢查，從中發現這一個項目或業務中所存在的弊端或潛在的經濟隱患、風險等。企業內控管理工作的原則有兩點：一方面是要充分結合當前企業經營發展的實際情況；另一方面要主動與市場形勢相對接，結合內外需求制定一套科學合理、全面有效的企業財務內控管理機制。

（二）企業內控管理的重要性

綜上可知，企業內控管理即是圍繞企業各種財務相關工作進行風險識別，是企業保障財務信息真實可靠、內部資金安全穩定的重要前提，確保了企業開展重大決策的科學合理性，為企業有效提升經濟效益提供了有利的條件保障。企業強化內控管理機制，才能進一步提高企業的產品質量與服務品質，更好地滿足客戶的需求，這也是企業構建品牌效應、打造行業形象的一大重要舉措，促使企業在行業市場中擁有更強大的競爭實力，為自身今后的穩定持續發展打牢根基。

二、當前企業財務風險類型及內控管理風險防范問題

（一）企業財務風險類型

在企業經營管理中，財務風險的影響因素諸多，而通常我們可以將其劃分為兩種，一種是基于企業內部環境所產生的；另一種則是基于企業外部環境所產生的，其中企業財務風險外部因素涉及了國內外經濟市場及金融市場大環境的變化，這些都不是企業自身所能把控的，所以此處我們重點強調企業內部財務風險類型。

1.投資風險

當前，很多企業為不斷擴大自身經營、發展規模，總會想方設法進行市場擴張，如此一來必然會增強其行業競爭力。與此同時，如果企業不做好全面的市場調研，盲目性開展大規模的經濟投資，則必定會起到適得其反的作用，造成資金鏈斷裂，大幅度提高企業資金使用風險，更有甚者會導致企業直接面臨破產。

2.籌資風險

當前，企業為做大做強，則需要通過籌資方式來提高自我市場應對能力，然而如果無法有效發揮企業財務內控管理作用，無法精確地對籌資項目進行預判分析，選擇了錯誤的、不合理的籌資方式，則會令企業面臨更為嚴峻的財務風險問題。

3.內控管理缺失而引發的財務風險

由于企業財務內控管理人員缺乏足夠的風險管理意識，企業領導及相關管理者的風險觀念狹隘等問題，都會在一定程度上加大企業財務風險。加之企業財務內控管理的不當，也會提高企業財務決策的失誤可能性，繼而給企業經營發展帶來更大的財務風險問題。企業財務內控管理與風險防范之間是相輔相成、相互促進的關系，要強化企業風險防范能力，則必須不斷提高企業財務內控管理水平。通過增強企業財務內控管理，幫助企業做出行之有效的重大決策，繼而有效規避財務風險的形成。所以，企業若想要在形勢嚴峻的市場競爭之中求得生存和發展，則應將眼光放長遠一些，不能僅看眼前的利益回報，自身還必須要強化財務內控管理水平，提高企業風險防范能力。

（二）企業財務內控管理中風險防范不足的現狀

當前，大多數企業都能充分意識到財務內控管理中，風險防范工作非常關鍵，然而鑒于內控管理的復雜性以及企業財務內控管理手段和能力的欠缺，在實踐之中難免還是存在一些問題，具體表現如下：

1.風險防范意識不強

企業要立足于市場經營和發展，則必然要面臨財務風險問題，而加強企業財務內控管理，才是科學合理應對風險的唯一措施。企業通過行之有效的內控管理，可有效降低各種潛在的風險問題，幫助企業盡可能地避免或較少損失，這就需要企業財務管理人員具備專業能力、業務技能和綜合素養等，達到相應崗位能力，始終持有對風險的預判敏銳度，具有高度的風險警惕性。然而從實際情況來看，很多企業尤其是一些中小型企業的財務管理水平明顯欠缺，財務管理工作人員整體素質并不高，他們往往不具備風險評估能力，而這也是誘發企業經濟問題頻發的一個重要因素。同時，盡管很多企業具有財務風險防范意識，然而由于相關內控管理體系缺乏有效性，風險預警機制缺乏科學嚴謹性，也會降低企業的風險識別能力。

2.受外部環境因素的困擾

如前所述，首先，財務風險通常由企業內外部環境因素而決定，一些企業的外部影響因素，是企業內控所不可規避的存在。比如政府政策的調控、金融危機以及企業供求關系的變化等。其次，企業自身發放薪資福利、采買生產原料、置辦設施設備等這些都是日常經營運作中不可或缺的經濟活動，它們不僅是行為規制也是市場定律，都與企業的經營發展密不可分，企業也不可能按自我意愿來做出不合理安排，但財務風險很有可能就由此產生。盡管企業無法做出任何改變，然而它們依然需要面對這一客觀問題，增強對企業外部環境因素的重視程度，提高自我內控管理意識，保障企業財務風險防范措施和體系的全面性與合理化。

3.財務內控管理工作過于分散雜亂

企業財務風險因素眾多，日常財務管理缺乏嚴謹規范性則是最主要原因之一，總體來看，企業在財務管理工作上過于分散雜亂已成為一種通病，這不僅會影響企業的順利運轉，還會進一步提高企業的財務風險，尤其是一些跨地區、跨行業的集團公司，其經濟實力較強、經營規模較大，設立有眾多分支機構，如此難免就會涉及企業分權問題，集團總部根本無暇顧及下屬公司的每項業務經濟活動，導致有些分公司借此機會謀取利益，不僅侵害集團總部以及其他分公司的利益，還無法保證自身的良性健康發展。

4.財務內控管理缺乏獨立性

企業財務內控管理不僅要確保全面到位，還要具備行之有效的監督舉措，這樣才能形成一個較為科學合理的內控管理機制，促使企業不斷強化風險防范能力，然而，當前有少數企業還是不夠重視財務風險防范問題。在人員、部門的權責上分配較為雜亂，一些財務管理者往往需要身兼數職，他們不僅要成為財務內控管理工作的執行者，還要做企業內控監督的主體人，如此一來就很難確保良好的實施效果，一旦存在不當舉措，則有可能變成企業財務內控管理的攔路石。真正完善合理的財務內控管理，應將管理本身與監督二者獨立開來，設立專門的管理機構，確保部門監督權力的絕對獨立完整，如此才能更為準確公平地對企業一切經濟業務活動做出評價，最終更好地滿足企業財務內控管理的需求。如若將內控管理與監督工作相混，各項管理工作都會有受到遏制性影響，那么財務風險問題則更難獲得解決，就會給企業造成更大的經營發展困境。

三、強化企業財務內控管理的風險防范應對措施

（一）重視企業內外部環境因素

企業決策及財務管理者必須要將化解財務風險問題作為首要任務，以財務內控管理為前提，善于從實際情況出發挖掘問題本質，加強對外部因素的應對處置。因此，企業要構建完善的財務內控管理機制，制定合理、實用的流程結構，針對財務管理者定期開展教育學習，不斷提高他們的風險防范能力，將財務內控管理真正貫徹到實處，形成一個更為科學、全面、有效的內控管理體系。盡管很多外部環境因素并不受制于企業自身意愿所支配，但不能不予理會。相對而言，企業一切風險防范措施、內控管理制度都應以適配為前提，只有主動迎合政策及市場的變化需求，才能真正促使企業不斷提高其應變與競爭能力。作為企業決策管理者要有高度覺悟意識，要能引導財務管理者強化風險理念，了解風險因素及其潛在隱患問題，制定相關的財務風險防范考核機制，強化內控監督與風險管理工作。

（二）進一步完善財務管理體系

除社會公益組織以外，市場任何企業都是以獲取最大經濟效益為宗旨的，不斷將企業做大做強是每個企業的終極目標。就企業而言，不管是投資還是自營項目，盈利始終是其最基本的業務方向，而任何項目的實施都必須經財務來分析其資本流動及資金運作情況，做好財務預算。因此進一步完善財務管理體系，加強企業會計信息化程度，呈現出更為真實、精準的財務報表，才能確保財務管理工作的高效落實。與企業運作發展來說，隨時精準掌握自身資產情況是極其必要的，這有利于企業切實提高風險防范能力以及財務內控管理水平。

（三）提高財務管理者的專業素養

財務管理者是企業一切財務行為活動的行為主體，所有財務管理體系及規章制度都需要他們來貫徹實施。但鑒于財務管理工作的特殊復雜性，企業還應加強財務管理部門的建設，促使財務管理者加強風險防范意識，減少財務隱患發生。建議企業做好財務管理人才的內培外引工作，一方面，要在企業上下著重宣傳財務內控管理的重要性，定期組織財務管理者及相關人員開展學習、交流和培訓，安排財務人員到其他優秀企業、社會專門機構去學習，有經濟實力的企業還可考慮安排優質潛力的財務管理者出國深造，借鑒并學習其他國家先進的財務管理制度和經驗；另一方面，企業還應盡量提高薪資標準、完善員工福利，提高招聘吸引力，從而面向社會選拔財務管理精英人才，不斷壯大企業財務管理人才隊伍。

（四）重視開展財務風險評估工作

企業只要開展經濟活動必然會存在財務風險，但只要采取科學合理的預防措施還是能夠盡量降低風險隱患的，而這也就是開展財務風險評估的重要性。所謂風險評估指的是針對企業財務風險管理的一種預防措施，財務評估內容包括企業資金實力、資金管理水平、經濟決策手段等；會計評估內容則包括數據的真實性、稅務處理的合理性、會計安全穩定性等。所以在財務管理具體工作中，還應針對財務投資、融資環節的管控等重要風險源，予以細致評估，做到精準施策、提前防范，繼而有效避免或減少企業經濟損失。

（五）強化監督效用，提高財務風險防范能力

企業要想對財務風險進行全面有效治理，那么在內控管理工作中則需要將監督與管理擺在同一位置上，二者不可或缺。一方面，企業要強化監督效用，進一步完善原有監管機制，充分結合自身實際情況制定并貫徹風險責任，促使風險管控得以橫縱向深入發展，財務審計人員也要提高崗位責任心，嚴格控制賬目不明、假賬行為的產生，企業需要給予審計部門足夠的監管權力，并定期調查財務部門的具體工作事項；另一方面，企業還應形成一套完善的獎懲機制，將薪酬待遇、職位晉升、企業效益與工作表現相互掛鉤，確保相應的監督和管理工作真正落實到位。

結語：

總之，企業要提高風險防范能力，確保自身實現良好的經營運轉、獲得理想的經濟效益，則應不斷提高財務內控管理意識和能力，將企業生產經營環節中的各項風險都控制在合理范圍之內，通過科學有效的財務內控管理機制，提高自身的風險防范能力，為企業得以健康持續發展提供必要的保障和措施。此外，企業還應客觀理性地分析外部環境給自身經營發展所帶來的風險影響，對可能潛在的風險問題進行提前預判，有針對性地制定應對策略，不斷完善原先的內控機制，強化風險防范能力，確保企業始終健康穩定地發展下去。