“三重一大”決策制度下國有企業內部控制

侯愛武

“三重一大”決策制度對于深化國有企業體制改革，提升國企的社會與經濟效益，避免經營中的風險因素，強化國企管理水平意義重大。“三重一大”決策制度是在黨的領導下進行的，是民主集中制度的體現。新時代要把握國企“三重一大”決策的歷史沿革，基于“三重一大”決策制度來開展國企內控管理，有效避免企業發展中的各種風險，促進國企完成深化轉型任務。

國有企業領域的“三重一大”決策制度主要指的是國企生產經營實踐中重大事項，重要人事任免、重大項目安排、大額資金使用必須經過集體討論決定。通過“三重一大”決策制度優化了企業管理模式，提升了決策的整體水平，有助于加快實現國企的高質量發展。新時代還要從內部控制角度重新審視“三重一大”決策制度，基于“三重一大”創新國企內控管理的基本思路與方式方法。

一、對國有企業“三重一大”制度的歷史沿革與認識

（一）新時期“三重一大”決策制度特點

“三重一大”決策制度于20世紀90年代提出，至黨的“二十大”以來得到不斷完善，圍繞中國特色社會現代化國有企業改革的重大決策和部署進行了不斷發展，賦予“三重一大”決策制度以新的內涵?！叭匾淮蟆睕Q策制度已經成為當前加強黨對國有企業的領導和優化國企治理的重要手段，并且呈現出新的特點。首先，要求黨委會提前布置，強調黨組織把握“三重一大”決策的方向，由黨組織提出意見建議后，方可由相應的主體決策，通過這一設計可以讓黨組織融入到企業經營管理的全過程，更好保證國有企業重大決策的科學性。其次，“三重一大”決策制度強調權責對等，以清單化的方式賦予決策權限，強調突顯黨組織的決定權、把關權與監督權，同時保證各主體的有機協調。第三，“三重一大”決策制度具有全周期管控的特征，強調將相關決策流程延伸到企業的各方面，包括重大事項提出、討論、決策、監督和追責等。要求企業內控管理等相關部門完善監督機制，保證重大決策科學有效落實。

（二）新時期“三重一大”決策制度結構

新時代國有企業“三重一大”決策制度以《公司章程》為頂層，以《三重一大決策制度》和《監督制度》為核心，以不斷完善議事制度為抓手，在決策執行中不斷完善相關的標準和監督辦法。首先，《公司章程》是國企必須嚴格遵守和履行的文件，在各項工作中居于主導地位，體現了國企黨組織的雙向進入領導體制，科學界定了權責邊界，保證了“三重一大”決策制度的原則性與合法性。其次，《三重一大決策制度》與《監督制度》對企業決策過程進行了詳細描述，清晰界定了決策的范圍與流程，構建了決策管理的核心與基本框架。第三，國企各治理主體需要按照既定規則參與議事并執行戰略決策，從而形成了一個完整的決策與管理體系，推動著國有企業管理向規范化和精細化的方向發展。國有企業不僅要完善“三重一大”決策制度，更加在推動其執行方面構建長效化的機制，以靈活、有效、規范、嚴謹的方式提高企業決策效能，并根據實際情況的變化對決策的流程進行優化調整，最終達到各方面相互支撐，相互配合的效果，從而共同推動國有企業的健康穩定發展。

二、“三重一大”決策制度對國企內部控制重要意義

（一）有效控制企業的違規決策問題

實施“三重一大”決策制度主要為了解決體制問題，杜絕生產經營中的違規現象，防止出現一人或少數人說了算問題。在國企切實貫徹執行“三重一大”制度可以幫助國企更好實行經營管理權，界定了經營者的權限，有助于決策的科學化、民主化和規范化，從根本上降低了企業生產經營風險，推動國企向健康的方向發展，對于國企戰略規劃順利進行，整體防范風險意義重大。更關鍵的是，“三重一大”決策制度規范了決策程序，要求在決策前廣泛調研，組織開展必要的專家論證、技術咨詢、決策評估等活動，從而避免了臨時動議現象，嚴禁未經表決擅自決定?！叭匾淮蟆睕Q策制度還規定了決策產生后，個人無權改變決策，如有不同意見可向上級反映，但仍需執行決策。

（二）有效遏制企業的內部違規問題

“三重一大”決策制度適應了國企產權性質需要，做到了對企業管理者行為的全面約束。首先，國企的性質決定了需要“三重一大”這樣的政策制度來約束，防范少數人員利用制度的漏洞來搞權錢交易。例如，推動“該上會的上會”，實現集體決策，規范了權力的運行。其次，“三重一大”決策制度有助于加強企業的內部監督，有助于廉政建設，為廉政工作提供了強有力的政策支持，把人、財、物等公權力放在陽光下運行。第三，通過“三重一大”制度很大程度上化解了企業重大經營項目的風險，使得重大事項均處在更加全面嚴格的監管環境當中，真正有利于重大事項的分析、論證、監管和決策，防止了暗箱操作行為，遏制了把公權力變為私權力現象，規范了用權行為。

（三）有效促進企業的經營管理創新

“三重一大”不僅排除了國企政策制定中的問題，而且對于加強企業經營管理創新有重要意義。通過“三重一大”決策制度的實施可以有杜絕國企的違規違紀問題，進一步優化了國企的管理模式，為國企的重要事項決策構建了約束性的管理機制。例如，通過“三重一大”決策制度有效防止了“拍腦袋”決策和盲目決策的問題，能夠進一步防止上馬“政績工程”，還能從一定層次上解決以權謀私的問題。通過“三重一大”決策制度更好推動了國企產權與經營權的分開，能夠簡化不必要的決策流程，提高了決策的效率。而且，隨著“三重一大”公開制度的不斷完善，相關部門可以通過網絡來收集各方面的意見建議，并及時將決策下發到各個部門，也能夠使企業的運行更加地高效化。

三、“三重一大”決策制度融入國企內部控制的原則

（一）切實堅持黨的全面領導

“三重一大”制度的形成與實施是黨領導地位在國有企業的體現，集體決策制度的實行更是中國特色社會制度決定的。國企“三重一大”決策制度實施中必須堅持黨的領導，必須明確重大事項決策的基本方向。因此，國企內控部門基于“三重一大”決策制度開展內控管理需要加強調研工作，確保相關工作的合規性，保證內控措施的可行性，同時加強“三重一大”制度的學習工作，明晰重大事項的決策依據，在內控管理實踐中既能防風險，又能釋放企業活力。國企黨組織應當加強“三重一大”決策制度實施監督，保證國企重大事項決策符合黨的精神和政策要求，從而更好把握國有企業的發展大局，切實符合國家和職工的意愿，切實維護企業的權威，促進企業的快速穩定發展。

（二）強化制度體系建設工作

“三重一大”是適應國企當下及未來發展需要的風險防范制度，是保證決策合規性、科學性的重要手段?！叭匾淮蟆睕Q策制度下的國企內部控制更需要強化制度建設，一方面，保證內控制度內容的穩定性，將“三重一大”決策制度精神與企業發展中的內控事項深入聯系起來，從而凸顯國有企業的經濟“壓艙石”作用，進一步保證國家和人民的根本利益。另一方面，充分融入新時代中國特色社會主義思想內容，保持內控工作制度對新形勢的適應性?？傊?，制度建設既要與國家戰略相適應，又要符合國企轉型發展需要。要求國企內控部門充分做好制度、原則、標準等方面的建設工作，并且加強相關制度標準的宣傳展示，從而為國企內控實踐營建良好的氛圍。

（三）完善民主化的決策體系

近年來，國有企業大力倡導“三重一大”決策民主化，強調全面公開有關“三重一大”事項信息。未來，國有企業內控工作也應當在民主化參與機制方面著眼，進一步放開內控監督權力。一方面，國企領導及內控部門要轉變內控工作的理念，樹立維護企業發展大局的意識，在內控實踐中廣泛聽取各方面的意見建議，多方征求專家意見，發揮內控技術積極作用，圍繞職工關心問題開展內控實踐。另一方面，優化決策評估方法，積極建成相互銜接的決策體系，包括給予職工及各方面發表意見的渠道，嘗試搭建智能化的內控工作參與平臺，及時將相關數據信息匯總起來，為國有企業的決策與重大事項管控奠定基礎。

（四）開展三重一大決策考核

從“三重一大”決策制度視角看國企內部控制工作，需要國企內控部門加大力度優化內控評價機制，構建更加完善的監督體系，從而不斷提高內控運行成效。例如，國有企業內控考核辦法與標準應當由紀檢、巡察和財務審計等部門共同參與確定，能夠使用統一的考核平臺，在考核前與考核過程中實現相關信息的及時溝通。在考核體系建設中融入“三重一大”要求，科學使用定性考核與定量考核，細化考核指標，合理確定指標權重，這樣才能保證考核精度?！叭匾淮蟆睕Q策制度下的國企內控應當在實踐中反觀各項工作是否符合企業精細化管理要求，是否能夠將國家政策與國企的實際運行有效掛鉤。

四、“三重一大”決策制度下國企內控體系優化措施

（一）完善國企內部控制的環境

新時代國企管理者應當明確“三重一大”的內涵，圍繞“三重一大”的具體目標構建完善的治理體系，形成相互制衡的內部控制機制，從而確保國企決策科學、高效執行、有效監督，最大限度保護出資人、債權人和員工的合法權益。例如，國企董事會、監事會、經理層和內控部門需要建立精細化和規范化的內部運轉模式，結合“三重一大”具體事項有效識別、評估和管理企業生產經營中的風險。國企應當能夠根據新形勢變化重新識別和評估外部風險因素，針對國家法規、政策及時更新相關制度與工作辦法，優化內部工作參與的積極氛圍，加強相關政策執行和調動各方積極性宣傳引導，重視研究新時期國有企業發展面臨的外部變化，找出階段性內部控制重點，認真梳理內控工作經驗，基于同類型國企內部控制找尋改革辦法，從而推動國企的穩步發展。

（二）探索重大決策的多種方式

在我國經濟發展向高質量轉型，擴內需成為國家戰略主要選項后，國有資本的構成將越發多元化，在堅持國有資產保值增值的背景下，國企還要從現有的股權結構出發，綜合研判現行商業模式優缺點，基于國內外企業的縱橫對比，創新各方面參與的內控監督辦法，不斷擴大內部覆蓋面，提高內部控制的智能化水平，基于更加完善的事后梳理機制推動國有企業改革的深入進行。例如，在堅持集體決策的基礎上創新征求意見方法，組織開展多種形式的集體討論活動、調研論證活動等，提高決策的科學性。再例如，國企紀檢等部門應當配合內控部門開展工作，互通信息，搭建“三重一大”相關資料的共享平臺，從而更好輔助開展內控工作，形成更科學的執行、評價和考評等運轉機制。

（三）形成內部控制的閉環機制

近年來，國有企業全面強化了資金使用過程中的內控管理，形成了較為完善的事前與事中控制機制，有效降低了國有企業經營中的風險。但是，國有企業還缺乏長效性的內控機制，具體表現在事后長期跟蹤不足，追責問責能力不強等方面。一方面，國有企業決策后的管理時間跨度大，容易使問題隱藏在深處。另一方面，隨著外部經濟形勢變換加快，有可能在一定時間內忽略了法人治理結構、業務監督和民主管理的作用。因此，國企還要不斷完善監管機制，形成內部控制的閉環，積極開展內部控制實踐。例如，在依法治企背景下優化專項監督、日常監督與審計巡察等。從“嚴”字出發，逐項剖析問題，強化整改方案落實，將內控目標責任與企業負責人薪酬掛鉤，還要建立內控臺賬，加強實地走訪，包括使用通報和提示函機制等，從而做到全過程跟蹤整改進度。

（四）多層次構建內控工作格局

在國有企業實施好“三重一大”決策制度，提高內控工作的效能，不僅要發揮黨組織的重要領導作用，更要實現國企治理主體的齊抓共管，從而夯實國企內部控制的基礎。國企應當構建決策的現代化體系，既能把握決策的重點，又能得到各方面廣泛支持。例如，國有企業出資人、債權人應當達成內控的共識，共同參與到國企內部控制實踐。各職能部門應當肩負起內控責任，在確定內控責任清單的基礎上完成好具體內控任務。未來，還要創新內控工作的形式，包括借助信息化的平臺及時公布有關“三重一大”信息，依托互聯網打造科學智能化內控機制，加快實現紀檢監察、財務審計、組織人事管理的同平臺辦公，能夠基于國企財務信息數據和相關方數據提高“三重一大”監督整體效率，有效預判國企面臨的生產經營風險，實現國企內部控制的科學化與創新化。

結語：

從“三重一大”決策制度角度完善國企內部機制，可以進一步規范國企日常經營管理行為，有利于減少個人專斷和決策失誤，形成更加科學的國企內部監督約束機制。未來，還要從實際情況出發，科學調整內控重點，優化內控工作環境，創新內控管理方式方法，基于更加科學、規范、嚴謹的內控方式推動國企發展。