經濟新常態下化工企業全面預算管理的困境與優化對策

薛建國

摘 要：在經濟新常態下，我國經濟體系逐漸完善，這使得化工企業之間形成競爭，也推動了化工企業的全方位發展。隨著全面預算管理體系逐漸普及，許多企業開始向數字化管理轉型，并且已經生成一套基礎的預算管理模式。但事實上，化工企業的內部管理水平無法匹配實際發展狀況，化工企業的預算管理還處于初級階段，《全面預算管理標準》《全面預算編制標準》仍需完善，以幫助化工企業快速應對市場的變化需求。雖然部分企業已經建立預算管理編制，一定程度約束了預算管理實施的行為準則。但由于企業內部結構不完善，預算執行力度不足，企業的戰略目標和預算管理目標聯系不夠緊密。這些因素都會影響該企業發展，對于企業推進預算管理產生不良影響。企業預算管理委員會應結合企業現有狀況，優化管理方式，促進化工企業全面發展。本文對新常態經濟背景下化工企業落實預算的重要性進行討論，探究企業推進預算將會面臨的挑戰，并針對這些問題一一提出應對策略。

關鍵詞：經濟新常態；化工企業；全面預算管理

近年來，全面預算管理在化工企業內部管理中得到了廣泛應用。然而大部分企業的預算管理并沒有達到預期效果。因此，化工企業應做好全面預算管理的全流程控制，按照國家相關規定，制定預算管理制度，將預算管理制度與企業日常經營相融合，完善企業內部的管理制度，為預算管理的實施保駕護航。化工企業在推進全面預算管理時首先應該解決現存問題，深入貫徹預算管理理念，加大預算理念培養力度；其次，加強企業戰略目標和預算管理目標之間的關聯程度，明確企業需要管理的方向并完善該企業預算組織結構，落實預算管理的職能；最后，構建合理科學的預算編制，設置相應的考核機制，以便實現預算在化工企業的價值，以提高化工企業的經濟收益，實現企業發展戰略目標。

一、化工企業全面預算管理的作用

（一）有利于化工企業加強成本控制

化工企業落實預算管理有利于加強自身企業成本控制。主要內容為強化化工企業的成本預算，促進成本控制的嚴格落實，提升企業的成本控制水平。在企業成本得到控制的前提下，全力推動預算管理工作，全面預算管理落實后才能優化成本控制的科學性以及規范性。在成本管控規范中需要化工企業不斷加強預算管理，逐漸形成規范的流程標準，這也是全面預算執行的重要條件。對預算執行加強監督，提升化工企業資金的使用效率。

（二）有利于分散化工企業的經營風險

化工企業的生產運營需要購買很多設備及原料，這個過程中會使用大量流動資金。全面預算管理能夠將企業投入的資金分散管理，降低資金風險。尤其是企業的監督管理制度，會將企業的經營中各個環節的資金使用明細進行記錄，幫助化工企業識別運營管理中的風險。將預算管理作為企業資金風險預防的關鍵點，以財務核算、分析作為預算管理的基礎數據，從而實現預算管理分散企業經營風險，并在這一過程中優化企業調配預算管理，充分展現預算管理對企業經營風險的預防效果。從而促進企業的經營發展。

（三）有利于提升化工企業資源配置效率

化工企業全面預算管理的落實，有利于調節化工企業資源的分配，使企業的有限資源合理利用。另外，以資源配置為要點，構建全面預算管理體系，這一環節必須充分展現資源配置策略以及預算方案的科學性。在資源合理使用的條件下，實施預算管理工作，優化化工企業資源使用的規范流程，提高企業資源管理的科學性，將預算管理與資源配置有機結合、相互融入。全面預算管理能進一步平衡資源收支，有利于化工企業預算管理核算的準確性。

（四）有利于化工企業戰略管理部署

在經濟新常態下，化工企業的生產方式以及服務質量不斷優化。企業需要不斷調整發展戰略，并嚴格落實。在合作方簽訂合作協議時，需要根據協議落實所承諾的內容，這是企業落實管理目標的方式之一。化工企業需要調整生產與銷售策略，以市場需求為導向的化工企業，在戰略管理中需要以預算管理的相關數據作為決策依據。化工企業自身的經營特點決定了預算管理必須以企業發展目標為基準，將該企業發展目標細化到日常經營管理中，因此企業的戰略部署需要依靠預算管理來實現并且對該企業發展具有積極影響。

（五）有利于化工企業落實績效管理工作

化工企業想要落實內部績效管理工作，必須調動企業各個部門以及基層員工的配合，落實績效管理在企業內部全方位覆蓋，從而加大化工企業績效執行力度，為企業績效管理創造良好的發展條件。此項管理工作不但能夠優化企業的管理模式，還能進一步落實企業績效管理工作，實現績效管理的目標。在整個績效管理環節中，企業的生產部門和銷售部門都需要明確自身的績效目標，化工企業以生產、產品、銷售部門的績效為基礎，結合企業實際經營情況進行實時跟蹤，確保企業績效管理的最終效果不會出現偏差。

二、經濟新新常態下化工企業全面預算管理應注意的問題

（一）全面預算管理意識薄弱

由于化工企業技術的研究和運用能促進企業產品的競爭力，大部分企業對這方面的重視程度很高，而對于企業的管理卻不夠重視，甚至對于全面預算管理理念的認知比較缺乏，認為該管理模式智能進行單一的成本管控。因此，不愿積極推動預算工作的落實。就目前而言，企業的管理者缺乏對預算管理的深入了解，很難對企業的預算工作進行規劃，導致出現為了預算而預算的現象，造成預算管理與實際管理不相容，無法將預算管理滲透到企業的經營管理中，無法為預算管理提供有價值的參考數據，從而難以體現預算工作對企業發展的價值。

（二）戰略目標和預算制定聯系不緊密

戰略規劃和預算管理是企業兩種管理工具，預算管理能促進戰略目標的實現，將企業的戰略目標分為幾個不同類型的板塊，以便通過具體的管控成本、財務控制、風險預測、監督控制，實現企業資源的有效使用，為戰略目標的實現提供資金保障。但現在化工企業的管理模式沒有將兩者相結合，導致兩種管理方式在實施過程中無法有效溝通，使化工企業的戰略目標無法融合到預算管理的執行工作中。部分化工企業的戰略規劃沒有將預算管理列入其中，因此不利于化工企業的長足發展。

（三）全面預算管理組織結構不完善

化工企業內部自上而下的管理結構并不完善，沒有建立專門的預算管理負責部門，預算管理方案基本由企業的財務部門制定，導致化工企業的預算管理缺乏發展戰略，并且失去了對企業戰略的促進作用。除此之外，預算的制定缺乏獨立性和權威性，在預算工作執行中容易產生矛盾，僅靠財務部門的一己之力很難解決各個部門在預算執行工作中發生的問題。

（四）全面預算編制制度不健全

第一，缺乏對預算編制的調研工作。預算編制的前期需要充分對企業實際運營數據深入調查，收集整理相關資料，但是企業管理層沒有組織這項工作，造成預算編制方案缺乏可實施性。第二，預算編制的制定需要與市場信息相結合。企業并沒有重視市場調研，使用片面的調查方式收集市場信息，調查數據無法為預算編制提供可行的參考。第三，化工企業預算編制非常單一，無法結合市場環境以及企業內部情況，導致預算編制不符合實際需求，難以規范企業的預算執行工作。

三、經濟新常態下化工企業全面預算管理的應對策略

（一）深入貫徹預算管理理念，加大預算理念培養力度

第一，企業相關領導層需要以身作則，積極參與預算理念的推廣宣傳中，同時，企業管理層也要積極學習相關技術以便更好地實施此工作，還可以正確指引企業預算管理工作，為化工企業預算管理的應用奠定基礎。第二，加強對一線員工的培訓，一線員工是企業預算執行的第一線，他們對于企業管理接觸較少，因此要加大培訓力度，最終為全面預算創造健康的工作環境。

（二）強化預算管理與戰略目標的聯系，明確預算管理方向

化工類型企業推進全面預算管理不僅能提高自身企業管理質量還能提升企業的經營效益、減少企業成本浪費。在之后的工作實施過程中，企業領導需要成立監督小組，該小組全方位對預算監督工作負責，不僅可以對預算工作的執行進行監督，還能進一步觀察執行工作中預算管理是否偏離企業發展目標，或者對執行過程中出現的缺陷，及時發現及時優化，避免此過程中出現不可預估的損失，造成化工企業重大損害。

（三）完善預算管理組織結構，落實預算管理的職能

第一，需要明確企業內部各個職能的具體職責，當企業所處市場發生較大變動時企業能以新方式去應對。第二，化工市場目前還出現產能過剩的問題。企業必須把握產能關鍵點，這需要企業管理部門了解市場需求，及時掌握市場變動。加強財務部門數據分析能力，為全面預算管理提供精準的參考數據，可以建立財務管理信息平臺，通過使用大數據，收集企業所需信息資料，了解市場產品需求，對于即將淘汰的產品減少生產，避免企業資金浪費。經過以上兩點的優化，可以調整企業管理層、生產部門、財務部門、人力資源部門的結構，明確落實各個層面的具體職能，從而給全面預算管理創造堅實的內部組織結構。

（四）建立完善的預算編制，合理設置激勵考核機制

化工類型企業落實預算管理工作時不能忽視，預算管理激勵與考核機制的結合。第一，預算激勵機制。就是對企業預算執行工作結果出色的員工進行獎勵，績效考核要將預算結果與日常考核相結合。化工企業的激勵機制和考核機制不完善就會降低人員工作的積極性，還會影響企業其他部門的員工的工作熱情，最終導致全面預算管理效率降低，無形中增加了該企業管理的成本。因此，化工企業需要建立完善的激勵和考核機制，作為員工晉升的參考依據。第二，建立完善的預算編制，使企業員工執行工作有參考依據，預算制度不完善會阻礙企業日常管理。所以化工企業管理層應成立預算管理編制小組，針對企業的預算編制進行深入調查。如，國家政策、法律法規、市場環境等。充分掌握化工企業外部變化，為預算編制提供精準的數據。

某現代化工企業資產規模巨大，由于涉及產業多，數據龐大。為了適應社會不確定因素的沖擊，該企業建立了一個成熟的全面預算管理體系，協助企業解讀政策，將企業的經營活動目標、執行方案以具體的形式反映出來，以此進行管理控制。其中預算編制的設置環節，該企業從“四性四化”角度完善預算編制。

第一，業務標準化，適應發展變動性。預算編制主體和項目需要具有開放性，該企業對于預算項目的各個維度進行優化、設計、規范，為系統執行創造條件。第二，內容精細化，遵守業務驅動性。實現預算編制內容細化，對重點項目細化管理、預算編制層級細化，由子公司細化到可控單元、細化生產經營方案，遵守業務驅動原則。第三，過程控制化，掌握成本費用可控性。對預算編制過程進行控制，將項目分為可控項目、重點控制項目、不可控項目，并劃分管理責任。第四，數據集成化，落實自動生成性。

該企業將核算數據與預算數據對接，并且支持多種管理信息需求，滿足企業各方面預算分析，實現數據共享。在預算編制完成之后，根據該企業的業務屬性建立經營預算和財務預算報表之間的聯系，輔助企業加強管理監督。

結束語

新經濟常態下，化工企業通過落實全面預算管理工作，從根本上提高了企業的預算質量和效率。化工企業產業多、范圍廣、內部部門多，這是化工企業的特點也是痛點，這些因素在建立全面預算管理時都應考慮到位。所以應該以自身企業發展戰略出發以目標為導向，建立統一的預算管理體系，實現化工企業生產、經營、銷售一體化模式。有效降低企業的全面預算管理的難度和復雜度，在新經濟的推動下助力化工企業健康發展，并通過全面預算全過程控制的特點，幫助企業更從容地應對市場變化因素，在未來的發展中穩步前進。

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[作者單位：陽煤豐喜肥業（集團）有限責任公司臨猗分公司]