企業內控管理及風險防范探究

梁棟

摘 要：隨著全球化的深入推進和市場經濟的持續發展，我國企業獲得了前所未有的發展機遇，但同時也面臨著許多挑戰。企業要想更好地規避風險，獲得經濟效益的最大化，就必須要加強內部管控并制定相應的風險防范措施。本文通過對企業內控管理和風險防范的概念進行概述，指出目前企業內控管理與風險防范中現存的問題，并指出具有針對性的對策措施提升企業內部管控能力，從而幫助企業更好地統籌資源，降低生產經營成本并促進企業的可持續健康發展。

關鍵詞：企業內控管理；風險防范；措施建議

一、企業內控管理和風險防范的概念

（一）內控管理的概述

企業的內控管理主要是指企業為了更好地規避風險、促進自身戰略規劃與發展目標的實現而進行的控制和管理活動，其能夠有效提升企業內部資產的安全性，也能夠提高企業內部會計核算的精確性，在此基礎上實現企業各項生產經營活動的順利實施和展開。內控管理工作的開展可以幫助企業實現最優化的資源配置，并利用資源正常展開生產經營活動，從而全面提升企業的市場競爭能力，保障企業的可持續健康發展。內控管理可以幫助企業實現對風險的科學評估和有效管理，并預測運營過程中可能會面臨的風險節點，以促進企業經營活動的有序開展。

（二）風險特征

企業在生產經營中面臨的風險是多種多樣的，但其具有一些共性的特征。

首先，風險發生具有客觀性。在企業生產經營過程中風險是不可避免的，這是因為企業經營不僅會受到自身因素的影響，而且會受到外界不斷變化的環境以及政策變化帶來的影響，這就導致企業在發展面臨著許多不確定性因素和未知風險，由此可以看出，企業風險具有客觀性。

其次，企業風險具有全面性。企業在生產經營中產生的風險并不僅僅存在于生產、銷售等某一個部門，而是會存在于企業的各個部門各環節當中。

再次，企業風險具有復雜性。企業風險形成的原因是多方面的，受到多個因素的影響，并且有一些風險因子是沒有辦法進行提前預測的，對于其可能帶來的破壞性也難以準確評估。由此可以看出風險成因是復雜的，風險所帶來的后果也是復雜的。

最后，企業風險具有不確定性。風險的產生并不都是有預兆的，很多風險具有突發性，企業在生產經營中可能會由于工作流程或者工作內容的變更而帶來不可預估的風險，并且部分企業的風險管理和預測能力較弱，對于風險無法準確識別，也無法對發現的風險進行準確評估。企業要想最大限度地減少風險帶來的這種不確定感，就必須要提升自身風險管理能力，加強對風險的預防和管控，從而減少風險所帶來的成本損失。

二、企業內控管理與風險防范中存在的常見問題

（一）內控管理與風險防范意識較為薄弱

很多企業都將獲得經濟效益的最大化作為自身發展的最終目標，因此企業的發展重心都放在對外部市場的開拓以及自身業務的拓展上，而忽視了企業內控管理與樹立財務風險意識的重要性，導致企業在發展過程當中難以科學、有效地處理風險。尤其是企業的管理人員，缺乏對內控管理和風險防范的意識，并且不注重對這兩方面專業知識和技能的學習，在企業管理中認為風險防范是財務部門的工作職責，與其他部門之間的關系不大，從而造成企業內控管理與風險防范缺乏基礎，導致企業相關工作可能無法正常開展。與此同時，部分企業的內控管理和風險防范僅僅停留在理論層面，相關工作并沒有落到實處，這主要是由于企業管理者的不重視導致企業員工也并未將內控管理放在心上，并且企業并未展開定期的培訓和講座來提升相關員工的專業能力和綜合能力，從而導致相關工作的開展受到阻礙。

（二）內控管理制度及風險防范體系不夠完善

目前來看，雖然很多企業已經認識到進行內控管理以及風險防范的必要性，但是在實踐過程中，由于企業管理層實施力度不足，且其內控管理與風險防范缺乏與企業實際生產經營狀況的結合，導致企業產生的風險無法得到有效防范。同時，部分企業認為內控體系和制度的建設是一勞永逸的，但是隨著時代的發展和企業的改革，企業的原有的管理制度無法與快速發展的要求相適應，從而在實踐過程中出現內控工作流程不清晰、內控管理標準不夠明確等問題，從而導致企業內部控制管理無法達到理想的效果。另外，很多企業的內控管理體系中缺乏對責任追究機制和獎懲考核機制的建立，企業雖然實行了相關管理制度，但仍然無法有效地解決企業面臨的各種風險，從而給企業帶來經濟效益的損失。

（三）缺乏對內控管理與風險防范的有效監督

企業內控管理和風險防范不能夠僅僅依靠制定相關的管理制度和管理體系，更要結合企業自身發展的需要和企業的實施情況制定相應的監督機制，從而最大程度減少風險給企業帶來的不必要風險和發展挑戰。但是目前來看，很多企業都沒有依據監督機制的需要建設在內部建立獨立的審計監督部門，而是將監督和管理機制作為財務部門的工作，導致監督效果不佳。與此同時，相關政府部門和社會組織對于企業內控管理和風險防范的監督力度不足，導致企業缺乏提升內控管理的外部壓力，從而造成經營風險難以得到有效控制的情況。

（四）內控管理與風險防范的信息化水平較低

隨著互聯網的發展和信息技術的不斷進步，信息化的使用成為各行各業獲得可持續發展的關鍵所在。因此，在企業內控風險和風險防范時也要注重與信息化技術的融合。但是目前來看，企業內控管理與風險防范的信息化技術水平仍然有待提高，其內控管理和風險防范的數據收集的全面性以及分析結果的準確性難以得到保證。由于企業面臨較大的發展壓力和較為激烈的市場競爭，無法投入大量資金用于提高內控管理和風險防范的信息化水平，使得相關設備智能化水平不足，也缺乏專業的信息化人才。同時，很多企業也沒有建設相應的內部管理信息化平臺，使得企業內外部之間的溝通、交流與協作時效性較差，無法在風險發生的第一時間集中人力、物力解決問題。此外，企業的風險監控和風險預警機制信息化程度也不足，在信息不對稱的情況下很難檢測到可能會發生的風險，從而導致內控管理效果得不到保證，也無法實現對風險的有效解決。

三、企業內控管理與風險防范的具體措施

（一）強化企業內控管理與風險防范意識

在當前社會主義市場經濟快速發展的背景下，企業要想獲得更好的發展，就必須要加強對內控管理和風險防范的重視，不斷提高內部風險防范意識和相關體系的建設。具體來講，首先，企業管理者應當把內控管理與風險防范提升到企業戰略決策的高度，讓內部員工認識到進行內控和風險防范的重要作用并積極參與到內控管理和風險防范工作當中。其次，企業需要安排定期的培訓和教育來不斷更新和強化企業員工的內控管理與風險防范意識。在此過程當中企業管理人員應當積極轉變自身思路，摒棄以往落后的內部控制和管理理念，與時俱進地更新內控管理與風險防范培訓的內容與方式，從而獲得更好的培訓效果。再次，管理人員應當采取多元化的培訓方式來加強培訓效果，也能夠在企業內形成良好的內控及風險防范氛圍，加強各部門員工對風險防范的認識以及應對水平。最后，企業需要在培訓和教育的過程中采取線上加線下相結合的模式，最大化提高其宣傳效果，從而為后續的內控及風險防范工作奠定堅實基礎。

（二）完善內控管理制度及風險防范體系

首先，企業強化內控管理和風險防范不能夠僅僅依靠加強對相關人員的思想教育，更要依靠完善的內控管理制度以及科學的風險防范體系實現對于相關工作行為和工作流程的規范。企業在建設相關制度、體系時，需要從自身發展的切實需求和發展中遇到的實際問題出發進行分析，在此基礎之上制定適用于本企業發展的管理制度和體系，從而發揮其作用的最大化。其次，企業可以學習和借鑒其他優秀企業的成功經驗，并結合自身實際取其精華、去其糟粕，選擇最為合適自身發展的管理方式。再次，企業制定完善的內控管理制度和風險防范體系需要從全局的角度出發，并使用動態的管理方法，從而實現對企業內部的全面、實時管控。最后，企業要在內控管理體系中建立起相應的獎懲機制和責任機制，從而使得內部員工能夠對自身的工作職責有一個清晰的認識，能夠在發生風險時第一時間找到相關責任負責人，進而避免帶來后續更大的經濟損失，也能夠激發各個部門員工參與內控管理和風險防范工作的積極性，從而最大化發揮內控管理和風險防范的作用。

（三）加強對內控管理與風險防范的有效監督

在內控管理和風險防范體系中設置相應的監督機制是評價管理效果、確保管理質量的關鍵所在。首先，企業應當根據內部運營情況設置獨立的審計部門，并招聘專業的審計人員開展相關監督工作。在此過程中，企業需要依靠制度明確內部各個部門、各崗位的工作職責和監管范圍，從而確保各個部門之間的工作能夠有序展開，也避免出現相互推諉責任的現象。其次，企業的監督機制需要采用多樣化的手段，比如可以使用內部審計、財務監察等方法來實現對于企業的全面監督，避免因為細節性問題所帶來的生產經營風險。另外，企業制定監督機制不能夠僅僅關注于眼下，更應當與企業的長遠發展規劃相適應，增強監督機制的靈活性與適應性，更好地服務于企業的經營決策制定。并且監督機制還能夠及時察覺企業中隱藏的風險，幫助企業最小化風險所帶來的負面影響，降低企業生產經營成本。

（四）提高風險防范與內控管理的信息化水平

信息技術的使用能夠大大提高企業工作的效率和質量，也給企業傳統的生產經營方式以及管理模式等帶來了極大的沖擊。因此，企業要想提高內控管理與風險防范的水平就必須要想辦法提高其信息化程度。在具體的管理工作當中，企業可以利用信息化技術實現對于生產、經營各個環節的實時監控，收集各個環節所產生的信息并進行精準分析，幫助企業實現對于生產經營狀況的準確掌握，從而實現對企業更好的內控和風險防范。企業需要增加對信息化的資金傾斜，研發和引進各種信息技術，并利用先進技術搭建網絡內控管理平臺，最大程度減少內部控制時面臨的信息不對稱性，也可以促進內部各部門之間的信息交流和共享，給后續的風險防范工作打下基礎。此外，搭建企業的內控管理平臺能夠幫助管理者和員工實時獲取國家相關政策要求、企業內部管理制度以及不斷變化的市場需求信息，并且平臺也可以利用大數據技術實現對于市場需求的科學分析，降低相關員工的工作難度并減少工作量，同時也減少了員工的主觀判斷所帶來的失誤，在一定程度上避免了風險的產生。

（五）提升內控管理和風險防范的人員的素質

內控管理和風險防范工作人員的專業能力和綜合素質很大程度上決定了其工作的質量和效果。這是由于內控管理和風險防范工作具備專業性，并且需要相關先進技術作為支持，對于管理人員的專業能力有較高的要求，因此企業必須要加強對相關人員的能力及素質培養。一方面，企業需要加強對內部審計部門相關人員的培訓教育以及技能訓練，確保理論性與實踐性的結合，有效提高內控管理和風險防范人員的綜合素質，確保相關工作能夠正常展開。企業同時也要推進對外部優秀內控管理人才的引進，并為其提供與能力相符的薪資待遇水平，從而更好地吸引和留住外部優秀人才。企業也要積極推進內控管理人員參與到企業的決策以及戰略制定當中，從而更好從全局的角度制定內控管理和風險防范的規劃。另一方面，企業也要制定相應具有吸引力的薪酬與績效制度和獎懲制度，讓內控管理和風險防范人員認識到提升自身能力、素質的重要性，從而提高其自我提升的內在動力和積極性。企業則需要給予表現優秀的員工以物質和精神獎勵，幫助其實現自我價值，也推動內控管理和風險防范工作的順利開展。

結束語

綜合來看，企業要想提高自身內控管理以及風險防范水平，就必須要考慮多方面的因素，不僅包含企業自身生產經營變動、工作流程變更所造成的問題，還有外部市場環境和消費者需求快速變化而帶來的問題。要想最大程度降低這些因素給企業內控管理以及風險防范所帶來的負面效應，就必須要從強化企業內控管理與風險防范意識、完善內控管理制度及風險防范體系、加強對內控管理與風險防范的有效監督、提高風險防范與內控管理的信息化水平、提升內控管理和風險防范的人員的素質五個方面的內容出發進行完善和優化，從而幫助企業有效提升自身的內部控制管理水平，同時實現對于風險的科學預測、評估、處理以及防范，以達到促進企業可持續健康發展的目的。

參考文獻：

[1]黃斐.國有企業內控管理及風險防范[J].管理觀察，2019（30）：9-10.

[2]徐國富.國有企業內控管理和風險防范[J].管理學家，2022（23）：43-45.

[作者單位：山西汾西礦業（集團）有限責任公司]