財務共享模式下企業財務轉型研究

王昆

摘 要：財務共享模式作為一種全新的發展理念，被眾多業內人士認可，并且在諸多行業中廣泛應用，在財務共享理念實施過程中加快了信息傳遞的速度，方便企業內部管理部門的溝通及交流，使財務管理工作準確性能夠得到進一步的保證，煥發新的活力。本文首先從內外因的角度闡述了企業財務職能轉型的必要性，然后探究企業如何構建新型財務管理模式以及財務轉型過程中存在的問題，最后針對問題提出解決對策。論文對于推進企業財務組織變革和職能轉型，推動財務職能由傳統的核算型向管理型轉變具有一定參考價值。

關鍵詞：財務共享；財務職能；轉型發展

在財務共享背景下，企業在實施財務管理模式時要將共享理念貫穿于不同的工作環節，逐漸擴大財務共享在企業內部的實施渠道，增強工作人員的思想認知，按照財務共享理念，創新財務管理工作模式，同時配合信息化建設共同推動財務管理的轉型及升級，突出財務共享理念在企業管理中的重要價值，為財務管理工作的持續進步提供重要保障。

一、財務轉型的概述

目前學術界所說的財務轉型，是指由財務會計轉型為管理會計，財務職能由以核算型為主轉為以管理型為主。企業對現有財務職能進行重新定位，其財務轉型本質上是將原來的核算型、管控型為主財務管理模式，轉換為以管理型為主的財務管理模式，具體地是指由核算型轉變為兼具預算管理、資金管理、稅務管理、風險管理四大管理體系的管理型模式。

（一）戰略財務

戰略財務是企業戰略規劃的制定者，需要對企業財務活動進行整體性決策，戰略財務還需評估企業經濟運行質量，建立健全財務管理體系，綜合運用相關數據信息，合理配置企業資源，加強財務人員隊伍建設等。戰略財務主要著眼于企業未來，需要把握企業財務發展方向，同時將財務風險控制在可承受范圍內，需要對企業作出全局性、長期性、導向性和風險性的謀劃。

（二）共享財務

共享財務對財務管理轉型起支撐作用。共享財務的職能主要是服務與管控，包括承接會計基礎作業，對財務風險進行過程管控和預警，成為企業數據處理中心，為戰略財務和業務財務進行數據分析提供支撐等。共享財務依托信息化技術平臺，按照統一規范的會計制度審核，統一核算標準和業務流程，提供財務核算、合同管理、稅務管理、預算管理、資金管理、報表數據提取等會計基礎工作服務，強化財務監督能力，完善企業內控制度，為管理決策提供支持。

（三）業務財務

業務財務是業務管理的主要參與者。業務財務主要是項目終端的管理會計，其職能主要是執行與控制，包括執行本企業財務規章制度，如實反映本單位財務狀況、經營成果和現金流量，全過程參與項目經營活動分析，深度參與合同管理、收入確認、成本管理、資產管理等經濟事項，致力于成為業務的最佳合作伙伴。業務財務需要深入業務前端，全過程參與項目生產經營活動，搭建業務與財務融合的橋梁，促進項目財務管理水平的提高。

（四）專家團隊

專家團隊其職能主要是研究與參謀，包括對相關經濟政策、稅務、財務管理、信息化等領域前沿動態進行跟蹤研究，對標行業先進水平，參與課題研究，促進研究成果轉化落地。深入一線項目調研，解決財務管理過程中遇到的實際問題，為戰略財務、業務財務、共享財務提供智庫保障。

二、財務共享模式下企業財務轉型的必要性分析

（一）轉型源于企業自身發展的迫切需要

企業是市場中的主體之一，隨著當前市場經濟的快速發展，企業的規模越來越大，但與此同時企業面臨的競爭壓力也在不斷擴大，在這種環境下，財務轉型成為了企業發展的一條必經之路。傳統財務工作體現更多的是核算和管控功能，主要滿足外部檢查的需要，具有一定滯后性。對于企業內部管理而言，更需要財務人員關注企業的資產效率和經營風險，為企業的戰略發展和決策提供高質量的數據支持、流程優化、效率提升等高附加值的工作。大多數企業目前面臨著財務管理體系不完善、職能定位不清晰、業財融合不緊密、復合型人才缺乏等諸多問題。而在財務共享模式下，促使企業財務轉型有助于傳統的財務體系向智能的財務體系進行轉變，能夠很好的解決當前財務中存在的問題以及可以通過可靠有效的財務信息為企業發展奠定堅實的基礎。

（二）信息技術發展為轉型提供了支持

隨著信息化技術和產業變革的深入發展，大數據、云計算、人工智能、區塊鏈等一連串的技術使得財務工作的自動化成為了可能，其中很多重復性高、附加值低的工作將交給計算機完成，大量財務人員從繁瑣、重復的工作中解放出來，能把有限的時間和精力投入高附加值的工作中，比如參與企業項目管理、數據分析、流程控制、績效評估等工作，并為這些工作提供價值相關信息。信息技術的飛速發展使得財務人員向價值型、決策型轉變成為必然。

（三）財務共享發展為財務轉型提供了必要條件

從事管理會計工作時需要大數據支持，因而需要及時獲取信息，實現財務與業務信息共享，而財務信息化（財務共享）為財務部門轉型從事管理會計工作提供了所需的各種信息，因此，人工智能在企業的廣泛應用中為企業開展管理會計工作提供了條件。在財務共享模式下，企業逐步實現了財務流程的標準和統一，并將會計核算、預算管理、資金結算、稅務管理、財務報表編制等基礎業務納入業務范圍，發揮共享數據中心的作用，實現財務系統內部信息互通和數據整合，逐步實現傳統財務向數據化、業務化、職能化的現代財務轉型。當企業擁有強烈的變革意愿同時又具備轉型的客觀條件時，財務轉型也就成為必然。

三、財務轉型推進過程中存在的問題

（一）戰略財務價值創造功能不足

財務共享模式是對傳統的財務管理模式的變革，然而會計職能并未隨新財務系統的建立自動改變。機關財務作為戰略財務的實施主體，并未從基礎性、重復性的工作中完成剝離出來，工作內容和實施共享前后并沒有很大變化，無法分流出管理人員參與企業決策和數據分析工作。此外，傳統財務人員轉變為戰略財務需要一定時間，當前具有全局視野，高效組織策劃能力、專業判斷能力和綜合決策能力的戰略財務團隊人才儲備不足，這些都會影響戰略財務的價值創造功能的實現。

（二）共享財務未充分發揮數據價值

財務共享中心作為企業的業務處理中心，積累了一定的內外部數據。其中內部數據包含企業員工、客戶及供應商三大利益相關者的往來明細、交易情況，以及企業的資產、稅務、資金、合同、投融資數據等，外部數據主要包含業主、客戶、供應商、銀行、債權人等外部利益相關者財務數據以及工商信息等非財務數據，也包含宏觀市場經濟數據及行業發展狀況，這些數據如果運用得當，對于支持企業進行業務活動和經營分析預測有著很大的幫助，然而受制于人員數量、知識結構等方面因素的制約，對海量數據的加工處理能力不足，未充分發揮數據的價值。

（三）復合型業務財務人才缺乏

業務財務作為生產經營前端的管理會計，全程參與企業的經營活動，這要求財務人員應當熟悉企業的業務流程，配合對接部門提供所需財務數據，做好經營分析工作。然而由于業務財務大部分都是由傳統財務人員轉型而來，其日常工作普遍局限于會計工作，對其他業務了解和涉及很少，突然要求傳統財務人員轉型為業務財務，其工作難度和業務量都會大幅增加，這要求財務人員重新學習新的業務知識，短時期內已有的知識技能可能將無法面臨新的工作要求，勢必造成目前分析的數據仍局限于傳統的財務分析，無法為企業經營管理提供業財融合支持，成為真正的業務伙伴。

四、財務共享模式下推進企業財務轉型的對策

（一）推進財務轉型，重塑財務組織結構

以財務共享中心建設為基礎，按照新的財務職能定位，全面梳理和完善現有的財務政策和各項規章制度，依據戰略財務、業務財務、共享財務及專家團隊的職能劃分，對現有財務機構進行自上而下的改革，重新定位崗位職責。戰略財務強化決策與管理職能，共享財務強化服務于管控職能，業務財務強化執行與控制職能，專家團隊做好智庫支持等?？茖W合理設置財務機構，著手推進各級會計機構改革，如剝離總部財務非戰略事務性工作，將基礎性、重復性的業務轉移至財務共享中心，全面提高戰略引領和資源配置等能力，實現總部財務向戰略財務轉型；共享中心主動承接基礎性業務、重復性業務等，做好服務于管控工作，成為會計基礎工作服務實施主體；業務財務需要強化執行與控制職能，深入業務前端，主動融入業務參與項目管理，做好與各業務部門的協調工作；專家團隊要以解決實際問題為目標，做好相關課題研究與轉化工作。通過各級財務的協同配合，逐步構建“穩健型、創新型、價值型”財務管理體系。

（二）推進財務共享數字化進程

首先，通過推進“大智移云”等信息技術的應用，提升企業數字化運營水平，為企業決策提供數據支持。大智移云是大數據、智能化、移動互聯網和云計算四者的簡稱，其作為一種協同企業數據和外部信息的新型會計信息化模式，能夠為施工企業成本控制提供有效的技術支持，實現對項目的全過程成本控制。其次，不斷優化共享服務平臺，建立與用戶的溝通反饋機制，滿足現場管理需要，提升用戶滿意度的同時做好管控工作。具體包括共享平臺單據及流程優化，實現賬表一體化，包括報表自動取數；完善稅務管理模塊，實現稅務管理工作標準化、規范化，搭建稅務風險預警模型，提高風險預警能力，強化納稅申報、統計分析等功能，實現稅務管理價值最大化；完善應收管理模塊，加強債權管理，設立明確合理的考核指標，綜合運用保函置換、資產證券化等手段，強化清收清欠功能；建立以智慧報賬機器人為依托的智慧報賬系統，結合OCR識別技術，實現報銷單據的智能填制、票據自動查重及驗真，實現報銷業務自動化；加強RPA流程自動化應用，將重復性、流程化程度高的會計工作，逐步通過RPA機器人進行處理，減少會計人員的工作量和工作成本，提高工作效率，實現標準化和流程一體化，降低差錯率。此外，建立企業財務數據中心，應基于管理者的決策需求，依據分析對象和分析維度，通過應用先進算法及模型，對數據進行提煉，并通過分析建模工具進行數據分析，重點呈現對使用者有效信息，深層挖掘數據價值，助力企業決策和業務活動。數據不是核心，數據反映的行為才是核心，利用數據創造價值才是企業創新的根本驅動力。以資產分類統計為例，通過共享資產管理系統，能夠幫助管理層及時了解資產的分類統計情況，從而有效進行預算控制和資源優化配置。以物資供應商分析為例，可以利用系統數據整合各類物資供應商地理分布、產品價格、產品質量、結算情況等，獲取采購物資價格變動信息，從而提高企業議價談判能力，降低采購成本；設立企業客商黑名單制度，對供應商進行分類考核，篩選出合格供應商，供物資部門參考使用，降低采購風險，從而為企業創造價值。

（三）培養業財融合的復合型人才

培養復合型人才，首先需要改變財務人員的意識，財務人員要主動接受變化，學習業務知識，更積極的參與企業的業務活動，接觸工程、計價和物資等各個環節，主動尋找財務部門與業務部門結合點，做好經營分析工作，為業務部門提供專業支持，真正成為業務伙伴。其次，還需建立財務融入業務的機制，打通業財融合通道，賦予業務財務參與全流程管控的權限，為財務轉型提供制度保障。最后，企業還可以直接從市場上雇傭專業性強、具有豐富業務經驗的財務人員，提升企業招聘要求，向其提供有競爭力的薪酬，吸引外部人才的加入，建立財務輪崗機制，利用鯰魚效應激活財務人員的競爭意識等，促進業財融合的工作的順利進行。

結束語

本文以財務共享背景下企業財務轉型為出發點，研究了當前經濟發展的形勢下，如何構建新型財務管理體系，促進財務轉型升級。本文通過對企業財務轉型研究，以財務共享中心建設為基礎，圍繞企業預算管理、資金管理、稅務管理及風險管理四大管理體系，構建了以戰略財務、業務財務、共享財務和專家團隊為架構的新型財務管理模式，有助于企業推動財務職能由核算型、管控型向價值型、決策型轉變，助推企業高質量發展，在經濟新常態下實現企業的價值創造。

參考文獻：

[1]張斌.財務共享服務創新會計人才培養研究[J].中國鄉鎮企業會計，2023（1）：196-198.

[2]高海梅，甘露.基于財務共享服務的智能化管理會計研究[J].中國總會計師，2022（12）：32-35.

[3]丁紅偉.數字化轉型背景下企業財務共享服務的問題及對策[J].中國總會計師，2022（12）：153-155.