財務BP 在企業經營管理中的主要職能及應用

□ 廣東汕頭 林雋哲

隨著大數據時代的到來，現代化企業治理結構和組織形式不斷發展，各行各業的市場環境和管理模式發生了重大變化，企業管理對財務的支持能力提出了新的多元化需求。財務BP模式被越來越多的企業引進和推廣應用，成為當代財務轉型和變革的重要模式之一。本文就財務BP對企業的意義、在企業管理中的主要職能、現階段存在的主要問題展開探討，以期對財務BP如何在企業中更好地發揮作用提供一定的參考建議。

財務BP（財務業務合作伙伴），是當下很多企業正在探索的財務組織創新模式，也是新時代財務人員轉型的一種方向。財務BP的主要工作內容不再是傳統的會計核算，不再是長期坐在辦公室埋頭苦干的“賬房先生”。財務BP運用管理會計思維，為業務部門提供專業的財務支持，其工作的核心內容是深入參與業務一線的活動，與業務一起為企業創造價值。財務BP既能理解業務的商業邏輯，又能給到專業的財務評估，是連接業務部門與財務部門的重要橋梁。財務BP讓財務業務化，讓業務理性化，其目的是促成業務與財務相互理解、相互支撐、相互融合，從而提升企業的總體價值。

一、財務BP對企業的意義

傳統的核算型財務屬于企業的中后臺部門，大部分以歷史數據為主，關注企業過往的經營數據，采用較為單一的財務模型進行過程記錄、數據分析和結果反饋，與業務部門的聯系主要通過制定財務制度并要求業務部門照章提交規定的材料，屬于“執行型”、“管控型”財務。在傳統的財務運行模式下，業財各自為政，業務部門不懂財務，無法真正理解財務的管理要求和流程，只是被動配合，在遇到問題時甚至會與財務起沖突，引發企業內部混亂。

隨著信息時代智能技術的飛速發展，傳統的核算型財務已不能滿足企業的高質量發展。大數據、云計算運用越來越廣泛，信息交換速度越來越快，業務的量化決策和科學決策對財務支持能力提出了新的需求。業務部門工作的多元化迫切需要一批擁有財務專業知識、了解業務、擁有統籌溝通等綜合能力的人員，對預算管控的準確度、數據分析的及時性、風險管理的可控性等都能夠全面駕馭。為此，財務BP應運而生，作為財務與業務之間的紐帶而出現。

財務BP是財務中最懂業務，業務中最懂財務的人。財務BP屬于“賦能型”、“決策型”財務，承擔各部門間的橋梁角色，把數字變成數據，把數據變成信息，減少企業內部溝通成本，提高企業各部門運作的時效性，促成財務與業務的全面協同，實現企業內外部信息的互通與增值。

此外，財務BP全程參與業務經營活動，通過發揮財務專業的優勢，將合理的管控貫穿于企業經營管理中的各個鏈條，涉及運營管理、業務流程、系統數據、組織運作與制度政策等，對流程梳理、問題改善等方面做出快速響應，對成本優化、利潤貢獻等指標數據的改善提供專業的建議，用更加精準的信息為企業管理決策服務，完整支撐起企業的價值活動。

二、財務BP在企業管理中的主要職能

不同類型的企業由于所處的行業不同、內外部環境不同、經營活動不同，財務BP的職能也不盡相同。從總體情況來看，財務BP主要從預算管理、業務分析、風險管理等方面給予業務部門專業支持，在產品定價、成本管控、投資與籌資、稅務籌劃、參與商業談判等諸多方面亦能幫助業務更好地解決問題。

1.預算管理。預算是以企業整體戰略目標為導向，對經營活動做出一系列量化安排，通過對各財務指標進行預先規劃、層層分解細化、逐步編制而成。預算不僅對經營活動、投資活動、融資活動有重要的指導作用，而且對戰略目標的實現有著重大的意義。財務BP通過與業務部門充分溝通預算事宜，協助業務部門根據任務目標和計劃安排編制收入、成本費用、利潤、現金流等預算，并按照區域、渠道、產品線等分解業務目標，保證企業在正常運營的情況下合理進行資源配置，降低資金占用成本。

財務BP在預算編制過程中，負責全盤統籌，將預算管理嵌入企業經營活動的各個領域、層次、環節，并推動全員參與；在預算下達后的執行過程中，財務BP要定期與不定期進行預算監控，跟蹤預算目標的完成情況，及時發現預算執行偏差，做到事前預測、事中跟進、事后復盤，促進業務關鍵指標的優化。

預算目標的實現，關鍵是將具體的指標落實到具體責任人身上，通過合理的獎懲機制調動員工的積極性。在此過程中，財務BP需要與人力資源部門、業務部門一起參與績效考核指標的設定，將財務預算指標與業務任務指標相關聯，通過考核指標的牽引，發揮預算的激勵與約束作用，確保以有限的資源帶來經營目標的實現。

2.業務分析。業務分析工作主要包括評價既往的經營業績，衡量當前的財務狀況，預測未來的發展趨勢。不同的分析報告使用者關注的重點不同，對業務分析報告有不同的要求。財務BP以業務視角歸集相關數據進行財務分析，從數據中發現問題、評估風險、解決問題。

財務BP通過深入業務一線，了解更多業務開展的細節，通過建立收入、成本、費用等數據監控模型，根據實際情況進行常規運營分析，形成定期的管理報表，包括銷售分析、利潤分析、投入產出分析等。對于專項或臨時的數據分析需求，財務BP要充分了解使用者的目的，采用多種建模方法、信息化分析工具，從業務端數據出發，結合財務知識分析數據背后的業務邏輯，形成多維度、沉浸式、全面客觀、綜合有效的經營分析報告。

財務BP輸出的經營分析報告主要的目的是幫助業務找準自我定位，發現當前存在的問題，通過業務分析會等方式，讓管理層了解償債能力、營運能力、盈利能力和現金流量等狀況，與業務共同討論問題存在的原因以及可能的解決方案，并向管理層提供相應的改善建議，滿足管理層決策的信息需求。

3.風險管理。財務BP不僅要幫助業務踩油門，還要幫助業務踩剎車。從事生產經營活動必然會面臨各種不確定和不可控的因素，存在發生經濟或聲譽損失的可能性。風險管理是對經營中的各種風險進行識別、分析和評價，并采取及時、合理、有效的方法進行防范和控制，實現效益與風險的平衡。

制度是風險管理工作的根本。財務BP參與企業內部控制制度的建立和完善，通過一套精細化的內部控制制度作為抓手，提高抵御風險的能力。財務BP還需要到各部門中宣講制度要求，推進制度落實到位，并聽取制度執行過程中的反饋意見，適時進行制度修訂，定期進行抽查評估，確保制度健全有效。

財務BP參與管理流程設計，通過合理的內部審批流程設置，提前評估出流程中可能存在的風險和漏洞，實現各系統之間的無縫對接，主導梳理業務審批中的財務流程，推進系統優化，減少人工干預，強化有效的管控舉措，從制度上、管理上、意識上對業務審批流程進行規范，建立大數據風險分析平臺，提高風險管理智能化水平，使企業的管理體系從零散到完整，從無序到有序，從低效到高效，為企業提供了一個相對安全穩定的系統支撐。

4.綜合支持。現代大型企業普遍實行多元化戰略，企業在更廣闊的市場環境中尋找新的發展契機，開拓新的經營思路，管理也日趨復雜。在財務領域中，財務共享服務中心、財務機器人的出現推動了財務工作的發展，對財務BP來說是助力也是挑戰。財務BP需要具備更綜合的素質，運用財務管理工具，利用現代信息技術，提供全方位的財務支持，對業務進行賦能，成為企業戰略構建的參與者，才能真正成為業務的合作伙伴。

財務BP始終貼近業務部門，將全面預算、成本管控、稅務籌劃等各種工具進行有機結合，通過資金運作、資產管理、資源配置、資本運營等綜合手段，從“痛點”和“價值點”切入，不斷提出合理化意見與建議。資深的財務BP工作內容越來越向業務前端滲透，如定價與促銷策略的制定、市場分析與資源投放、激勵制度設計、產品研發、品牌商業價值評估等，全面創造財務價值，真正實現業財融合，實現企業可持續發展。

三、現階段財務BP在企業應用中存在的問題

現階段財務BP屬于一種新興的財務管理模式，處在發展與探索的階段。受企業發展內外部環境影響，財務BP在企業的應用中仍存在以下幾方面的問題。

1.財務綜合型管理人才緊缺。企業對財務BP的需求日漸增加，財務BP的薪酬待遇雖遠高于普通財務，但能夠勝任的人并不多。主要原因：一是財務BP尚未形成較為成熟的理論體系和實踐案例；二是財務BP大部分從傳統核算財務轉型而來，習慣用微觀的思維方式，對宏觀業務缺乏敏銳的洞察力；三是財務BP要求其既應具備較高的財務專業能力，又需要熟悉各業務流程，并且具備靈活的思維及較強的溝通能力，此類高端的復合型人才比較匱乏。

2.信息系統建設不夠完善。企業各個業務單元發展均需要信息化支撐，但現實工作中因各個系統間數據來源、取數口徑、數據接口不一致，即使采用ERP系統，各模塊的使用情況也參差不齊，無法實現全面信息共享，經常需要人工完成。財務BP的工作由于缺少信息系統支持，需要花費大量時間處理繁雜的基礎數據，數據準確性及分析及時性得不到保障。

3.受到傳統組織架構的約束。傳統的組織結構一般是各個部門設定各自的考核指標，各部門成員各自做好本職工作。財務BP是聯系業務和財務的橋梁，如何定位財務BP的行政管理關系是企業的一個難題。由于利益關系的存在，例如將財務BP考核定位在業務部門，可能使財務BP做出偏向業務的激進選擇，給企業帶來經營風險；將財務BP考核定位在財務部門，可能使財務BP更關注財務層面，無法真正融入業務，甚至受到業務的抵觸。

4.缺乏管理層的持續支持。財務BP作為新興的財務管理模式，目前處于探索階段，需要花費較多的人力、財力、物力進行支持，很難滿足大部分管理者“短、平、快”的要求。在企業的具體實施過程中，由于管理者缺乏足夠的耐心和持續的支持，使得財務BP的工作無法正常開展，最終導致財務BP管理模式失效。

四、財務BP在企業管理中的應用建議

1.提升財務BP專業素養。個人層面，財務BP首先應具備扎實的專業功底，這是做好財務BP的基礎。財務BP需要不斷吸收新知識、具備新觀念、掌握新方法，實時了解最新會計準則，了解所在行業的管理制度、稅法、經濟法等專業知識，并熟練進行運用。此外，財務BP的溝通技巧、協調能力、創新思維、抗壓能力等軟實力也需要不斷提升，并在行動上付諸實踐。

企業層面，搭建好財務BP人才儲備體系，選拔財務BP儲備人才進行內部培養，定期聘請專業培訓機構對財務BP儲備人才進行輔導，組織財務BP內部分享會等活動。其次，建立財務BP儲備人才派駐機制，將儲備人才輸送到業務部門工作，使其介入業務前端，從實踐中了解業務流程、理解業務規律。最后，提高財務BP的外部招聘標準，將原有以學歷、證書為主的招聘條件轉變為以綜合素養為主的方向，定向招聘同時具有業務背景與財務知識的復合型人才。通過內部培訓結合外部招聘的方式，從整體上提高財務BP團隊的專業水平，有助于企業實現財務BP體系健康穩定發展。

2.完善企業信息系統建設。企業結合自身業務發展需要，整合財務信息及業務流程信息，搭建統一的財務業務數據平臺，建立完整連貫的數據鏈，打破業財數據信息壁壘，消除信息孤島，以獲得安全可信、標準統一、高度相關的數據。在信息化建設過程中，應讓財務BP深入參與，與業務部門、信息部門一起對業務、運營及財務系統進行設計、上線測試、完善和修正系統功能，熟悉業務流程和各個控制節點，明白業務及信息化的工作邏輯。

財務業務數據平臺的搭建后，還需要完善業務部門的管理指標及報表形式，采用云計算、大數據分析等技術手段，提高業務數據處理速度及數據分析質量，實現業財信息共享，讓財務BP能從繁雜的數據處理工作中解放出來，將更多時間投入到數據分析、判斷、預測等高級財務管理工作中，為業務提供決策支持。

3.明確財務BP職責定位。財務BP與財務、業務部門均有密不可分的聯系。企業的管理者應聯合財務、業務、人力資源部門，對財務BP的崗位職責、具體職能、匯報關系、業績考核指標等進行深入研究探討，并達成一致意見。

例如，針對財務BP的考核機制，可以考慮采取“常規工作的工作質量由財務部門考評，特定的項目工作質量由財務部門及業務部門共同評價，并提前約定評價權重”。或者可以考慮采取“以定期匯報工作業績的形式，由以財務部門和業務部門代表組成的考評委員會進行評分”等多種形式。這樣，財務BP既能立足于財務，又能支持服務業務，同時增強了部門間的信任，實現合作共贏。

4.管理層的持續支持。管理層的支持一般包括兩個層面，一是理念上的支持，企業管理者自上而下推動財務BP模式的建立，化解部門間的猜疑和不安，支持財務BP的工作規劃，對財務BP給予充分的信心和耐心。二是資源上的支持，給予編制投入、人員培訓、系統建設等，解決財務BP工作中的痛點，提升財務BP的工作效能。

五、結語

伴隨著全球經濟迅速發展、信息化智能技術快速更新，業財融合是企業管理的大勢所趨，而財務BP體系搭建是促進業財融合發展的基礎。財務BP對于財務人員來說，它實現了財務人員的自我價值，充分激發了財務人員工作的積極性和主動性；財務BP對于財務部門來說，促進了財務部門培養綜合型管理人才、豐富財務部門的管理方法，打破傳統的認知和思維限制；財務BP對于企業整體來說，它通過無邊界的業財融合，在經營活動的全過程中提供財務管理支持，打破財務與業務的邊界，助推財務工作高質量的發展，將財務管理嵌入每個業務流程，形成完整的價值鏈。

基于業財融合發展的大趨勢，財務BP應適應環境，不斷加強學習，站在更高的視角來看待財務管理工作，作為結構優化、組織優化、流程優化、意識優化的推動者和引領者，深入業務前端進行財務賦能，突出“支撐戰略、支持決策、服務業務、創造價值、防控風險”的功能作用，為企業發展提供持久的動力。