新時代下通信企業財務預算管理研究

●吳 昊

中國廣電宣布將于2022年5月正式進行5G商用放號，標志著第四大通信運營商即將正式入場。與此同時，以“全民優打”為首的民營運營商也整裝待發，時刻準備著為通信服務創新注入新的活力。各方面的加入，將引起通信行業格局發生劇變；同時，5G時代的到來、產業數字化轉型的推進、提速降費等變革使三大運營商面臨前所未有的挑戰。想在競爭日益激烈的市場中站穩腳跟，通信企業必須不斷加強企業內部管理，提升企業管理質量。而財務預算管理就是企業管理十分重要的一環。

一、通信企業做好財務預算管理的重要性

財務預算管理是企業預算管理的一個分支，也是預算管理的核心部分。企業的預算是一個綜合性的財務計劃，包括經營預算、資本預算和財務預算。財務預算則是在經營預算和資本預算的基礎上所作出的現金流量的安排，以及一定時期內的損益表和一定時期末的資產負債表的預計。企業做好財務預算管理的重要性包括以下幾點：

第一，提升資源使用效率。企業的資源是有限的，尤其是目前面臨疫情，市場形勢嚴峻，各項成本及資本資源更是緊張。若想通過有限的資源實現企業長遠的發展，必須提升財務預算管理水平，實現對資源的的精細化管理，科學配置各項資源，提升資源的使用效率，避免出現資源浪費的情況。

第二，推動企業戰略目標的實現。企業通過財務預算管理，可將整體目標層層分解，細化落實到各個部門甚至個人，確保預算有序可控。同時預算目標的分解可建立責任制管理機制，強化對各部門的監督，推動企業的標準化管理，提升企業管理水平，通過管理驅動效益，最終實現企業戰略目標。

第三，防范企業財務風險。企業日常運營中經常會出現各種財務風險，尤其是開展某項業務時未做好前期預算規劃，導致預算超支，甚至為了完成利潤目標不按時入賬形成跨期費用。通過財務預算管理，在業務開展前就對成本及資金預算進行合理的規劃和安排，同時做好相應預案，應對各類突發情況，降低財務風險發生的概率，確保企業發展的規范有序。

二、通信企業財務預算管理存在的問題

（一）對財務預算管理缺乏重視

目前，通信企業在財務預算管理工作開展過程中遇到的首要問題就是缺乏對預算管理重要性的認識。在短短20年間，通信行業就經歷了從2G到3G再到現在的4G、5G的飛速發展，同時產業格局由電信一家獨大演變為三家分營再到如今第四家的入場，整個行業都發生了翻天覆地的變化。然而由于公司體制的歷史遺留問題以及人員觀念意識陳舊，大部分通信企業的管理意識和管理水平沒有跟上行業的發展。體現在財務預算管理方面就是大部分管理者更重視收入等經營業績指標的完成，沒有全面的預算管理意識和長遠的發展戰略，認為財務預算管理就是財務部門的工作，甚至在財務部門與業務部門溝通預算方面問題時，認為預算管理干涉太多，對經營發展造成了阻礙。

（二）財務預算管理隊伍素質有待提升

財務預算管理工作的開展不僅涉及財務部門相關人員，同時還包括參與預算管理各個業務部門的人員。預算管理作為現代化管理手段之一，專業性比較強，對管理人員的素質要求較高。通信企業財務人員雖然具備財務專業知識，但是對于業務知識掌握不深，在預算分解和配置資源的時候，考慮得更多是如何根據上級公司下達的預算目標按照各部門的需求將預算進行切塊劃分，未考慮如何配置資源才能發揮最大效益，無法將預算管理與企業生產經營緊密結合。而業務部門的預算管理員基本為兼職人員，其主要時間和精力都投入在業務發展等主要工作上，留給預算管理工作的時間就少之又少。同時由于立場和角度不同，他們考慮得更多是如何獲得更多的資源，而不是測算業務的實際需求，從而影響資源配置的整體效益。

（三）財務預算編制和執行不到位

預算編制是財務預算管理工作開展的基礎，是企業發展的風向標。由于通信企業涉及的業務范圍較廣，種類較多，部門分工較為細致，導致預算編制工作開展難度較大。同時由于通信企業預算管理水平不高，大部分通信企業采用在去年預算基礎上進行簡單的增減調整編制今年預算的方法，缺乏客觀性和科學性。

通信企業雖然制定了較為完善的預算管理制度，但是由于業務部門對財務預算管理工作不了解，不重視，對預算目標的執行流于形式。在實際預算執行過程中，業務部門僅根據年度整體目標進行管控，滿足于預算完成不超出年度目標，對季度或月度的階段性預算完成情況不太關注，導致企業整體預算執行均衡性較差，存在年末突擊完成預算或緊急停止開支的情況。

（四）財務預算管理信息化建設不足

隨著網絡和計算機技術的不斷發展，信息化手段的應用越來越廣泛。然而大多數通信企業將信息化建設的中心放在了業務的發展上，對財務管理的信息化建設缺乏重視。目前，大部分通信企業的預算編制仍然通過手工填報的方式進行，財務部在匯總、審核填報數據時需要花費大量的時間和精力在糾正錯誤、梳理填報模板邏輯關系上，造成預算編制效率嚴重低下。而在預算執行過程中，預算管理系統功能單一，不能和預算編制數據緊密結合，實現預算編制數據的動態調整，滿足企業不斷變化的經營狀況。同時預算管理系統缺乏分析功能，也不利于預算管理人員分析企業整體預算執行情況，及時調整企業整體預算計劃。

三、提升通信企業財務預算管理水平的對策

（一）提高對財務預算管理的重視程度，樹立正確預算管理理念

對于通信企業的領導層，應提升自身的經營管理水平，加深對財務預算管理的認識，樹立新的管理理念滿足現代化企業的管理需求，從而提升整個企業財務預算管理水平。對于企業員工則要進行財務預算管理重要性的宣貫，建立利潤與收入同等重要的觀念，營造預算管理的氛圍。要以企業發展目標為中心，以市場為導向，要求全體員工都參與到預算管理工作中來。

（二）構建高素質財務預算管理團隊

首先，要提升財務人員的預算管理水平。通信企業的財務預算管理通常是由財務部牽頭，因此財務人員只會會計核算是無法滿足企業預算管理需求的。因此通信企業要推動財務人員由單純的核算人才向業財融合的復合型人才轉變，要鼓勵財務人員到市場營銷、技術維護部門進行輪崗交流，充分學習業務知識，將財務嵌入到業務流程中，實現財務前置，這樣編制出的預算目標才能與企業發展目標和經營狀況緊密結合。其次，要提升業務部門預算管理人員的素質，加強對預算管理人員的預算管理培訓，在日常工作開展過程中貫徹預算管理的理念，培養業務部門預算管理人員的預算管理意識。

（三）提升財務預算編制科學性，強化預算考核機制

通信企業在開展財務預算編制工作時，首先，應對企業戰略目標和自身發展規劃進行深入研究，形成具體的經營利潤目標下達至各部門；各部門根據本部門利潤目標和實際情況，編制本部門預算，上報預算管理委員會審核。通過上下結合，層層匯總，形成最終預算方案。而在編制方式的選擇上，現代預算管理已形成了多種編制方式，包括彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等。通信企業應通過靈活地選擇編制手段來提高自身預算編制水平。其次，在預算執行的過程中，通信企業應將季度或月度預算執行均衡性納入業績考核指標體系中，發揮預算考核對財務預算管理的引導作用，確保企業預算執行平穩有序。

（四）加強財務預算管理信息化建設

通信企業要充分利用自身的網絡和信息化技術優勢，結合企業經營特點，研發出集編制、管控、分析為一體的滿足財務預算管理需求的預算管理系統。利用該系統實現各部門通過系統填報本部門預算方案，經系統自動匯總提交預算管理委員會審核，形成公司各部門各類別費用具體預算目標，并根據目標對各部門經濟事項的報賬流程進行管控，對于預算執行偏離的情況進行預警和攔截，同時將各部門預算執行情況通過圖表實時動態展示，供企業預算管理人員分析使用。通過信息化手段不僅能將預算管理人員從繁瑣的手工編制、匯總、審核、調整、分析工作中解脫出來，還能提高預算編制和管控的準確性和及時性，從而提高通信企業整體財務預算管理水平。

四、結語

在競爭日益激烈的通信行業中，通信企業要想在內外部高壓的環境下立足，必須提升自身財務預算管理水平，強化資源管理、配置和使用的能力，為企業發展提供有力支持，推動企業戰略目標的實現。