企業資金管理中存在的問題及應對舉措

陳王琦

摘要：近年來，世界經濟形勢和政治環境日趨復雜，全球經濟放緩，而企業資金作為企業的血液，貫穿企業管理工作的各個環節，所以加強企業資金管理已經成為確保企業穩固經營、可持續發展的重要問題。本文將從企業資金管理的現狀進行分析，發現企業在資金管理方面存在資金管理制度不完善、資金周轉效率低、資金籌集方式較為單一等問題。根據存在的問題采取相應對策建議，提出完善資金管理制度建設，強化資金監督；提升流動資金變現能力，增強資金周轉效率；擴充資金籌集方式，降低融資成本等應對舉措，以使企業進一步完善資金管理、提升資金周轉效率，確保企業健康、穩定發展，并創造更高的經濟效益。

關鍵詞：資金管理；財務風險；周轉效率

資金管理是企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等各項工作的總稱，是財務管理的重要組成部分。同時，企業資金作為企業的血液，貫穿了企業管理的各個環節，而有效的正現金流為企業長期穩固經營、可持續發展提供了牢靠的保障。近年來，世界經濟形勢和政治環境日趨復雜，全球經濟放緩，市場競爭壓力日漸增加，企業提高資金管理能力顯得尤為重要。現為確保企業的生存、發展，形成有效的正現金流，企業資金管理工作還需進一步在資金管理制度建設、提升資金周轉效率、擴充資金籌集渠道、加強資金風險管控等方面完善。因此，企業應全面了解資金管理組成，全方位加強資金管理，從而達到強化資金監督，降低企業財務風險，增強資金周轉率，減少企業融資成本，確保企業長久健康、穩定發展，并創造更高的經濟效益。

一、企業資金管理的重要性

（一）提高資金周轉效率

企業結合自身情況科學編制資金預算和資金計劃，按照業務的輕重緩急，投入產出比例，合理規劃企業資金的收入、支出，不可毫無章節使用資金，需保持合理預留部分資金，預留資金需合適不能過多或過少，預留資金過少將影響企業償債能力，給企業造成不必要的負面影響；預留資金過多將增加機會成本，造成資源的浪費，所以企業應找到合適的均衡點，企業的資金才能發揮真正的效益，達到資金有效的流動起來，提高資金的周轉效率。

（二）降低企業財務風險

由于企業資金作為企業的血液，特別是現在內外部環境錯綜復雜的情況下，保障企業資金安全將顯得尤為重要。通過深入了解企業資金審批流程，結合企業需求，在企業內建立和改進各項管理制度，達到對資金科學、合理的管理，將大幅提高企業資金使用水平，特別是監控大額資金的流向，將減少企業資金安全的風險。同時，企業制度的建設及完善，能夠嚴控資金流向，從而能有效規避“短資長用”等風險的發生。通過實踐證明，資金管理能加強風險的規避，降低企業財務風險。

（三）減少企業融資成本

加強企業資金管理在企業日常運營中占據非常重要的地位，也是不可或缺的。在企業日常資金管理過程中需要通過各渠道獲得有效信息進行整合、分析，管控資金預算，達到提高資金周轉效率。通過提高資金周轉效率，有效的資金管控，才能結合企業中長期發展需要合理安排籌資方案，并經過籌資方案的對比，選擇最優籌資方式，進一步減少企業融資成本、增加企業盈利能力，對企業成長具有深遠意義。

（四）促使企業健康、穩定發展

企業財務管理的總體目標是企業經濟效益最大化、企業價值最大化，而企業資金管理作為企業財務管理的中心，加強企業資金的管理是企業經營管理的重點。企業通過完善資金管理制度，有效合理地安排資金運用，控制資金風險，降低融資成本，對于企業經營管理有很好的增強。資金管理作為現代化管理新模式，進一步推動企業管理的發展，促進企業實現有效的正現金流和財務管理目標，才能促使企業健康、穩定發展。

二、企業資金管理存在的問題

（一）資金管理制度不夠完善

我國大部分企業管理比較松散，企業缺少市場化競爭管理手段，使企業內部資金管理不夠完善，阻礙了企業穩定發展。雖然部分企業在資金管理這塊已制定一些適合企業發展需要的制度，但因企業自身的遠見較低，并沒有健全資金支付授權制度、資金預算制度，相應的資金監管制度未及時發揮作用，存在資金監管力度不夠。同時，企業對資金使用的考核依據與計算標準不夠周密，缺少科學、合理性，不能有效促進企業資金使用效率，經濟運作效益低。企業未及時根據企業自身需求，科學、合理、全面的更新企業資金管理制度，對企業資金流動去向未進行有效監督，特別是大額資金的去向未監督，可能導致資金風險加大。

（二）資金周轉率較低

由于企業資產較為廣泛，存貨、應收賬款等流動資產有較好的變現能力，合理安排資金使用，能提高資金周轉，但存在以下問題：一是在市場競爭日益劇烈的情況下，企業為擴大銷售，增加市場占有率，往往采取賒銷政策，而對客戶未執行嚴格的信用審批制度，存在未調查客戶的資信狀況，應收賬款的風險也未進行合理評價，在催收時未形成有力的催收及獎懲方案，造成資金回籠較慢，呆賬、壞賬損失較高，且無法進行追責的情況；二是目前部分企業為維持與銀行之間的關系，在不同的銀行開立多個銀行賬戶，造成資金以小規模模式零散分布，未有效的集中進行管理，導致資金機會成本增加；三是由于企業未結合銷售實際情況安排生產，導致存貨積壓過高，使大量的資金沉淀，增加了企業的資金成本和機會成本，嚴重時將導致企業資金鏈斷裂，增加了企業財務風險。

（三）資金籌資方式單一，融資成本較高

隨著企業發展需要，因留存利潤的資金不多，企業就需要進行外部融資，雖然目前金融市場不斷完善，可以選擇的籌資渠道比較多元化，包括銀行借款、債券、融資租賃、股票等多種方式，但受企業經濟規模、效益影響，大部分企業通過銀行機構、民間資本進行籌資。同時，企業在資本市場的籌資容易受到輕視，銀行機構一般會按照企業的規模、效益、資信等情況進行評估貸款規模和利率高低，即使企業融資成本高于國有企業，但銀行機構更愿意貸款給實力雄厚的國有企業。在金融市場萎縮的情況下，企業還有可能通過民間資本進行借貸，而民間資本成本比銀行機構更高，將導致企業產生利潤覆蓋不了利息支出，限制企業做大做強。

（四）資金防范風險較弱

目前，企業資金管理缺乏有效的市場化管理，使企業資金風險加大，阻礙企業快速發展。首先，內部治理結構不完善，內部工作不協調，權責約束不清楚，促使無法明確資金管理職責，崗位之間未做明確制衡作用，可能存在財務人員挪用資金、公款私用、設立小金庫等情況；其次，企業未加強對外擔保風險把控，未履行必要、科學的調查及審核程序，如被擔保企業違約，企業將承擔連帶責任，這將給企業帶來經濟損失和法律風險；再次，在國際及國內經濟環境復雜、原材料價格上升的情況下，企業為在激烈的市場競爭中生存，企業往往采取墊支和低價競標的策略進行投標，部分企業甚至偏離實際成本，這種情況給企業正向資金流動帶來阻力，使企業可能出現負債過高的情況；最后，很多企業認為做大做強需要實施投資多元化的策略，而這些投資缺乏細致的調研及可行性研究分析，并且投入資金量較大，如投資失敗將可能給企業帶來資金鏈斷裂結果，進一步可能導致企業破產的情況出現。

（五）資金管理信息化落后

現在我國信息化建設已經進入快速發展時期，但部分企業未實現資金信息化管理，并且資金管理系統沒有實現與核算系統、預算系統的數據互通，這將給企業的資金管理造成不良影響，主要為：一是不能有序、合理的對資金進行調度，增加了企業資金的沉淀，降低資金使用效率，另一方面可能增加企業融資成本；二是不能時時進行資金監控，增加企業資金風險、運營風險；三是在企業集團內未形成標準化、規范化操作流程，使企業資金管理比較混亂；四是在一定程度上也會造成預算、資金之間的獨立性和制約機制無法發揮有效作用；五是傳統的資金管理增加財務管理人員核算、統計時間，增加管理成本。

（六）財務管理人員意識不強

企業資金管理主要是通過發揮財務人員能力來實現資金管理的目標，但是企業財務人員普遍存在資金管理意識薄弱，缺乏資金時間價值及現金流見解，主要原因是財務人員專業資金管理能力欠缺或者是缺少專業資金管理人員，在企業后期管理時未進行專業知識培訓。另外，面對多變的市場環境，在未深入了解企業生產經營資金需求情況下，傳統的資金管理模式無法做出正確的判斷，不能跟上企業生產運營的變化，資金管理目標缺少科學性和正規性，如此一來無法為企業決策提供實質性支撐和保障，可能給企業經營帶來資金風險，造成不必要的損失。

三、加強企業資金管理的建議

（一）科學、合理完善資金制度

隨著我國經濟快速發展，科學、合理完善企業資金制度是必不可少的，資金管理制度的完善能大大提高企業市場競爭力，促進企業穩定發展。完善資金管理制度主要工作內容為完善資金預算管理制度、資金計劃規定、資金支付授權制度、資金監管制度等，同時能及時發揮資金監管制度作用，提高資金監管能力。其次，根據相應的資金管理制度制定切合企業自身的考核依據和周密的計算方法，促使企業資金管理人員努力提高資金使用率和經濟運作效益。最后，企業應及時根據企業需要，科學、合理、全面的更新企業資金管理制度，有效監督企業資金流動去向，特別是大額資金的去向，降低資金管理風險，促使企業經濟效益最大化。

（二）增強資金周轉率

目前全球經濟發展放緩，通過提升流動資產變現能力，增強企業資金周轉率，顯得更為重要。企業應從以下方面著手：一是加強應收賬款管理，對客戶執行嚴格的信用審批制度，及時對應收賬款進行管理、風險分析、合理評價，將應收賬款收回及清理歷史欠賬作為績效考核的重點工作，獎懲制度與收回金額相關。同時，可以采用法律手段對欠款客戶進行催收，將壞賬損失降低至最少；二是加強銀行賬戶管理，將資金進行集中管理，減少銀行賬戶，做好收支兩條線，降低資金機會成本；三是企業根據市場需求及實際銷售情況安排生產，壓降存貨，提高產銷率，并通過處理歷史存貨增加現有資金，減少企業資金沉淀。

（三）擴充籌資渠道，降低融資成本

隨著企業快速發展的需要，企業現有流動資金不能支持企業運營，企業就需通過籌資補充流動資金。首先，企業可以通過不斷提升經營業績，擴展企業自身實力，樹立企業良好形象、保持良好信用，與銀行及其他金融機構保持緊密關系，這樣將更容易獲得較高銀行貸款和較低的融資成本；其次，企業為降低融資成本，永久享受資金的使用，可以嘗試股權融資，比如首次公開募股（IPO）、引入戰略投資者、增資擴股、員工持股等融資方式；再次，企業可以采取政策性融資，政策性融資是政策性銀行或其他銀行根據國家的政策對一定的項目提供金融支持，該融資是以政府信用為擔保的，并且是以低利率甚至無息貸款的形式；最后，企業還可以采取其他方式進行籌資，比如融資租賃、項目融資貸款、應收賬款質押貸款、發行企業債券等多種方式。企業應從內部加強管理，開源節流，創造更好的效益，樹立良好的形象，創造更好的內、外部融資條件，達到降低融資成本目的。

（四）加強企業資金風險控制

為降低企業資金風險，保障企業快速發展。首先，企業應對資金管理進行有效的市場化管理，做好組織架構的頂層設計，完善內部治理結構，明確各崗位權責，確保各崗位權責分離、相互制衡，防止貪污、挪用資金等風險；其次，加強對外擔保調查、審核程序，做到科學、合理、全面、細致，防止對外擔保風險出現；再次，在激烈的市場競爭中，嚴格控制生產成本，提前做好防范原材料價格上升風險，競標時考慮企業實際成本，確保企業資金正向流入；最后，企業投資需要根據企業自身實際情況確定投資方向，由專業投資人才對項目進行細致調研、可行性研究分析，確定投資回報周期，企業領導層再決定是否進行投資，這樣才能減少投資帶來的損失。

（五）加快資金管理信息化建設

加快企業資金管理信息化建設，并實現企業資金管理系統與核算系統、預算系統數據互通，使企業資金管理達到以下幾點：一是對資金綜合調度，優化資金資源配置，減少資金沉淀，提高資金使用效率，降低企業融資成本；二是加強資金管理內部控制，實時監控資金流向，減少資金經營性風險和流動風險；三是資金管理信息化建設幫助企業形成標準化、規范化操作流程；四是提升企業預算、資金之間的獨立性和制約機制；五是減少了資金管理業務流程節點中人工節點的工作量和占比，降低了資金管理成本。

（六）提高財務人員管理意識及專業資金管理能力

為加強企業資金管理，企業財務人員首先需要提高資金管理意識，加強財務專業知識的學習，時刻關注會計準則更新及新型資金管理方法；其次，企業每年可組織專業知識培訓，夯實財務人員的財務管理知識，督促財務人員資金管理意識的加強。再次，財務人員應深入了解企業生產經營的資金需求及變化，制定適合企業自身的資金管理體系，提升企業資金管理科學性和正規性；最后，企業應鼓勵財務人員由傳統會計轉變為管理型財務人員。

四、結束語

目前全球經濟放緩，導致企業生存變得艱難，企業資金作為企業的血液重要性不言而喻。因此，進一步完善資金管理制度，提升企業資金周轉效率，擴充資金籌資渠道，加強企業資金風險控制，將為企業健康、穩定發展提供保障，并創造更高的經濟效益。

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