企業(yè)財務風險應納入常態(tài)化管理和防控體系

文/邱小梅 濰坊市文化旅游發(fā)展集團有限公司

國有企業(yè)所繳納的稅款在我國總體稅收中所占比例很高，而我國大多數(shù)國企都是以集團形式存在，其資產(chǎn)和銷售規(guī)模都比較大，如果在財務上存在漏洞，不但會給企業(yè)造成經(jīng)濟損失，而且可能導致企業(yè)受到法律層面的處罰。

因此，深入探討國有企業(yè)財務風險管理，降低國有企業(yè)財務風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進國民經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，是一項需要常抓不懈的工作。

財務風險管理中存在的問題

缺乏財務風險管理意識。國有企業(yè)財務管理人員績效考核的主要內(nèi)容是企業(yè)的經(jīng)營效益，企業(yè)管理人員在管理中往往過于注重績效，而忽略了對企業(yè)財務風險的管理。國有企業(yè)的財務風險管理意識較差，主要原因表現(xiàn)在：第一，對重大財務事項的各種風險估計不足，即使認識到了存在的風險，其影響也往往會受到低估。第二，一些企業(yè)將財務風險管理視為財務部門的職責，沒有意識到財務風險的產(chǎn)生源于公司的業(yè)務活動，使得企業(yè)各部門與財務部門的管理銜接不到位，加大了企業(yè)財務風險。

財務風險管理組織不完善。國有企業(yè)一般具有比較完善的財務管理制度，以達到減少管理成本的目的，但是在風險管理的制度落實方面有所欠缺。與此同時，部分國有企業(yè)在財務管理中缺少專業(yè)的財務人員，尤其是在信息技術飛速發(fā)展的今天，企業(yè)需要精通計算機操作、理論知識和工作經(jīng)驗豐富的財會人員，一些國有企業(yè)在財務風險管理方面尚未給予足夠的重視，在招聘和管理方面所投入的資源不足，面臨人才匱乏的挑戰(zhàn)。

內(nèi)控管理制度不完善。建立健全內(nèi)控管理制度是企業(yè)發(fā)展的基本條件，也是促進企業(yè)快速發(fā)展的有效途徑。目前，一些企業(yè)內(nèi)部控制體系還不健全，企業(yè)在經(jīng)營活動中缺乏依據(jù)，財務管理處于無章可循、難以有效管理內(nèi)部資源的狀況，潛在財務風險加大。另外，一些企業(yè)在經(jīng)營過程中，存在著財務功能與監(jiān)管功能合并的情況，在財務管理中難免會出現(xiàn)失控行為，企業(yè)很難有效地控制財務風險。

缺乏內(nèi)外部的溝通協(xié)調(diào)。企業(yè)財務風險管理缺少有效的信息交流，一方面是企業(yè)部門與部門之間缺乏交流，另一方面是指企業(yè)與稅務機關之間缺乏溝通，因此導致了企業(yè)管理層和基層員工之間的利益沖突。此外，在發(fā)生重大稅務問題時，由于缺乏與稅務部門的有效溝通，造成了企業(yè)的判斷與稅務部門的差異，即使是在同一個涉稅問題上，也可能與稅務部門意見不一。

對稅收政策理解不全面。近幾年，我國稅務管理制度和稅法都得到了進一步優(yōu)化和完善。隨著我國經(jīng)濟快速發(fā)展，國家稅務部門將會在一定程度上針對經(jīng)濟發(fā)展的需要，不斷優(yōu)化稅收制度，這增加了企業(yè)財會稅務人員的工作難度，需要有關企業(yè)財務部門和財務管理人員投入更多時間和精力來研究新政策。財務人員未經(jīng)專業(yè)培訓或不及時學習相關新制度，缺乏對最新政策的理解和掌握，企業(yè)就會面臨更多財務風險。

財務風險管理的措施與建議

有效健全企業(yè)治理。要建立完善的財務風險控制制度，就必須從健全企業(yè)治理的角度著手，這是現(xiàn)代企業(yè)改革的必然要求，同時也是國企提升核心競爭力的有效方法。首先，要正確認識企業(yè)監(jiān)督部門的作用，并明確企業(yè)財務風險內(nèi)控是企業(yè)監(jiān)事部門為降低企業(yè)風險設置的。因此，必須加大監(jiān)管力度，加強公司的財務和內(nèi)部控制，并在改革過程中對管理人員和財務人員進行制約，確保管理決策的科學化。其次，要加強對企業(yè)管理層及財會人員全面素質(zhì)的培養(yǎng)，使其充分意識到企業(yè)能否成功與其自身的能力有著密切關系，為加強企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制建設提供有力的保證。最后，要加強對國有企業(yè)管理人員和財會人員行為的制約，確保各項制度的落地實施，從而提高其工作的效率和質(zhì)量。

提高財務風險管理意識。企業(yè)對財務風險管理意識的強弱，將直接關系到財務風險的管理效果，若要提高企業(yè)的財務管理能力，就需要加強對財務風險的管理，并將各種管理措施滲透到企業(yè)的業(yè)務中。長期以來，企業(yè)管理層多把工作重點放在企業(yè)利潤上，對企業(yè)財務風險管理認識不足，僅將其作為財務部門的管理工作內(nèi)容。在這樣的大環(huán)境下，企業(yè)管理層要加強對財務風險管理的重視，在進行戰(zhàn)略決策時，要把各種財務風險納入到戰(zhàn)略層面，在工作中主動對員工進行各種財務風險的宣傳教育，以達到有效控制財務風險的目的。

完善財務風險管理機制。財務風險管理的關鍵在于如何建立有效的財務風險管理機制。企業(yè)要對各種風險進行評估，并依據(jù)自身實際狀況建立健全風險管理體系，并定期監(jiān)測各種風險點的變化。在確定了所屬行業(yè)的財務風險類型之后，要對其進行財務風險預警，確定所得稅、增值稅的風險辨識指標，將風險管控在合理范圍內(nèi)。

加強財務風險內(nèi)控評價與反饋。第一，定期從企業(yè)內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)對內(nèi)控執(zhí)行效果進行評價，通過對企業(yè)內(nèi)部控制的全面審核和總結，分析財務風險產(chǎn)生的原因，發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取相應的改進措施。第二，要建立健全內(nèi)部稅務審計體系，對企業(yè)經(jīng)營情況和各種經(jīng)營活動進行監(jiān)督和評估，全面監(jiān)控潛在風險。第三，企業(yè)應建立財務風險管理部門，設置相關風險管控崗位，并明確各崗位的職責。

加強財務風險溝通信息體系建設。第一，加強對財務人員的培訓工作，使企業(yè)各部門員工都充分了解財務風險管理的重要作用。各部門要清楚地認識到員工在財務風險中的職責，建立完善的稅收信息系統(tǒng)，使企業(yè)上下級之間以及同級人員之間實現(xiàn)有效監(jiān)督和交流。同時要加強企業(yè)與外部的聯(lián)系，積極與稅收機構建立緊密聯(lián)系，及時掌握稅收政策的最新動態(tài)以及稅務機關對政策的解釋，由此規(guī)避認知差別帶來的風險。

培養(yǎng)復合型財務人才。面對我國稅收制度的變化以及財務風險管理自身的復雜性，企業(yè)應加大對復合型人才的培養(yǎng)力度。首先要完善稅務人員的組織結構，聘請專業(yè)素質(zhì)和能力較強的高端人才，解決人才的來源問題。同時，加強對稅務從業(yè)人員的技能培訓，定期組織企業(yè)稅務從業(yè)人員學習、了解和掌握最新的稅務知識、稅法和法規(guī)。另外，可以組建具有一定工作經(jīng)驗的稅務培訓小組，對稅務從業(yè)人員進行經(jīng)常性的培訓，協(xié)助其隨時了解和掌握稅務政策變動，定期解讀稅收方面的各種政策，培訓結束后進行評估考核，檢驗培訓效果。

強化財務監(jiān)督機制。在加強企業(yè)財務監(jiān)督的過程中，可以從以下兩方面進行：一是對財務權力和責任的合理配置，合理配置財務的具體流程、權責，防止權力架空、監(jiān)督形同虛設的現(xiàn)象。合理分配權限與職責，最關鍵的是要清楚當前企業(yè)的現(xiàn)狀，明確各部門的權力范圍，并確保每一位員工都清楚自己的崗位職責和權限，積極配合監(jiān)管工作。二是加強對財務工作事前、事中、事后的監(jiān)管，實行財務監(jiān)控的全過程、全方位監(jiān)控。事前控制監(jiān)管是指在運營過程中要對潛在問題進行預測和分析，事中控制是指對企業(yè)制訂的成本控制、庫存管理計劃等進行實時監(jiān)控，事后控制是對財務監(jiān)管的全面總結與評估。

綜上所述，隨著稅收制度的不斷變化，企業(yè)發(fā)生財務風險的概率越來越高，如何有效進行財務風險控制，是當前急需解決的問題。在一些規(guī)模比較大的企業(yè)，業(yè)務也具有一定復雜性，財務風險管理難度較大，企業(yè)財務管理人員必須從制度建設、技能提升、體系完善等多方面規(guī)避風險，加強財務風險管理，提高財務風險的防控水平，助力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。