防范風險的稅務籌劃才是技術型企業的最佳選擇

文/焦瑤瑤 北京京投卓越科技發展有限公司

稅務籌劃是指企業有效利用國家在有關方面的政策，并結合企業實際情況，進行稅務核算和相關方案制定，實現減稅降負目標。但在具體實施時，不同企業面臨的現狀各有不同，且稅務管理相關政策也會有所變化，因此，應加強風險防控意識，提升風險防控能力，降低問題發生率，為這一工作順利實施奠定基礎。

技術型企業稅務籌劃的必要性

降低企業稅負。通過有效的稅務籌劃，可以降低企業稅負，解決企業發展中資金不足的問題。尤其是在供給側改革時期，通過技術引領發展的理念已經深入人心，我國相關部門在有關方面的政策傾向性不斷增加，力求通過稅收優惠提高技術研發工作的投入和技術型企業轉型發展。

推動企業改革。技術型企業在稅務籌劃過程中，需要相關部門給予支持，將其與其他業務方案、企業發展規劃等結合在一起，便于稅務籌劃順利實施。所以，科學合理的稅務籌劃不僅可以降低技術型企業稅負，還能夠推動企業改革。

強化管控能力。稅務籌劃是企業稅務管理的重要手段之一，稅務管理也是企業重要的管理內容之一，因此，通過稅務籌劃可以提升技術型管控能力。例如，在市場經濟時代，技術型企業需要加強內部控制，降本增效，這樣才能不斷提升競爭力。

技術型企業稅務籌劃的風險

技術型企業稅務籌劃工作存在一定的風險。以北京某科技發展有限公司為例，在2017—2021年之間，稅務籌劃工作存在的問題主要來自人員、市場、制度、政策等四個方面。可見，其屬于主要風險來源。

人員風險。技術型企業稅務籌劃存在人員風險，主要表現在以下三個方面：其一，領導層對于稅務籌劃重視程度不夠，投入較少，關注度較低，更側重業務開展，導致技術型企業稅務籌劃水平較低。其二，管理工作主要由財務部門負責，其他部門參與較少。其三，普通員工對于稅務籌劃相關工作內容缺乏“興趣”，投入較少，即使參與也是流于表面，形式化問題嚴重。

市場風險。技術型企業稅務籌劃市場風險主要來自市場波動，存在不可控的特點，管控難度較大。其一，市場環境變化帶來的風險。在實踐過程中，技術型企業稅務籌劃方案與實際存在一定“差距”，主要在于籌劃人員根據以往經驗和現狀，預先制定相關方案，當出現市場波動時，原有方案存在不足，難以滿足需求。其二，市場需求變化帶來的稅務籌劃風險。在市場經濟時代，技術型企業面臨的競爭壓力不斷增加，需要根據市場需求及時進行業務方案調整，受其影響，原有稅務籌劃目標無法實現。

制度風險。制度風險是指，技術型企業稅務籌劃方面的制度體系不完善帶來的風險。具體表現為：其一，評價制度缺失。隨著社會發展，技術型企業稅務籌劃的重要性不斷提升，要求也逐漸增加，并不是合法合規便證明其可行，而是要追求價值最大化。當前，有關方面的評價制度缺失，難以對稅務籌劃方案有效改進和優化。其二，過程管理制度不健全。技術型企業稅務籌劃需要其他各部門配合實施，否則不具有實際意義。

政策風險。技術型企業在稅務籌劃方面存在政策風險，具體表現為：其一，相關人員對稅收政策了解不及時、不深入，從而增加稅務籌劃風險；其二，政策缺乏統籌性帶來的風險。深入解析技術型企業的稅務籌劃風險，存在政策缺乏統籌性的問題，主要表現在地方稅務優惠政策與國家政策不協同、稅務政策和其他政策不協同、現有新政策與原有政策不協同等方面，致使稅務籌劃標準不一，結果多樣。

如何防范技術型企業稅務籌劃風險

技術型企業稅務籌劃工作的開展必須以國家相關法律法規作為導向和依據，以企業實際情況為出發點，針對性實施。

人員風險防范對策。首先，提升領導層對這一工作的認知和重視程度。技術型企業應提高領導層對相關工作的重視和投入，合理對其定位，將其與企業戰略發展目標制定、業務方案制定、財務方案制定等結合在一起，針對性實施；其次，提高管理人員稅務籌劃素質。技術型企業應聘請專業人士，結合企業實際情況，講解稅務籌劃法律法規、籌劃要點、籌劃方法、風險防控策略等相關知識，提升其在有關方面的能力。除此以外，還應將稅務籌劃納入員工入職培訓和日常培訓中，并在每個部門選評“稅務籌劃先進個人”，加深員工的認識和參與積極性，有助于方案落實。

市場風險防范對策。第一，建立動態市場風險應對機制。技術型企業在稅務籌劃時，必須加強對市場動態的了解，及時進行稅務籌劃方案制定。除此以外，業務部門與稅務籌劃工作人員必須加強合作，及時上報市場動態，由稅務籌劃人員負責方案調整和優化。第二，及時了解市場需求變化。技術企業應建立“市場需求動態變化分析平臺”并獲取相關信息，以此作為技術籌劃預測分析的依據。例如，在新冠肺炎疫情暴發時期，為了解決資金回流緩慢、項目延期等帶來的稅務籌劃風險，相關工作人員應注重用于抵扣的項目核算，采取分期抵扣、延期抵扣等模式，增強稅務籌劃合理性。

制度風險防范對策。其一，建立稅務籌劃評價制度。技術型企業必須結合現狀和工作需求，建立稅務籌劃評價制度。對稅務籌劃合規性、合法性、價值性、可行性、協調性、風險性等多方面實施評價，如果存在不足之處，及時改進。評價人員可以由稅務籌劃專業人士、企業內部工作人員等組成。其二，健全過程管理制度。稅務籌劃工作不能單純停留在理論層面，必須注重落實，否則其將成為“一紙空文”。因此，在有關方面必須跟蹤管理，及時發現問題、解決問題。例如，北京某科技發展有限公司在開展這一工作時，應借助信息技術、網絡技術、通信技術等建立“稅務籌劃多部門交流平臺”，各部門及時按照要求發布信息，溝通問題。

政策風險防范對策。第一，加強技術企業與稅務管理部門之間的聯系。為了營造“規范化、有秩序、高水平”的稅務管理環境，必須加強技術企業與稅務管理部門之間的聯系，使企業相關人員及時了解新的稅務政策，及時改進工作。例如，設置“稅務管理部門與企業實施聯系平臺”“政策變動自動提醒、解讀和告知系統”等。第二，基于統籌化思想進行政策建立。政府相關部門在稅務政策建立時，應體現統籌化思維，消除政策之間的矛盾。例如，在出臺新政策時，可以基于技術企業現狀，設置“過渡期政策”，給予企業一定的適應時間，有效解決遺留問題，做好對接。例如，一些科技企業難以在短期內調整稅務籌劃方案，導致其抵扣較少，可以在新政策出臺后，將未能享受抵扣的金額“轉移”到下一年稅務籌劃中進行抵扣。

技術型企業必須提高對稅務籌劃的重視程度，提升風險防控意識，降低稅務籌劃工作中的問題發生率。技術型企業稅務籌劃風險主要來自人員、市場、制度、政策等四個方面，為了對其有效控制，必須全面提升相關人員的素質和意識，加強對市場動態的關注和應對，完善稅務籌劃相關制度體系，深入了解相關政策，為這一工作優質高效開展奠定堅實基礎。