重構財務新模式助推公司5.0戰略實施

康磊

會計作為一個古老學科，隨著社會的發展、技術的進步，不斷發展，每個時代賦予它不同的使命。一個個財務人員匯聚成時代的力量，在不同的企業創造著財務價值，完成著財務人的時代使命。

一、財務發展趨勢

在快速發展的時代，唯一確定的就是變化。大數據、云計算、人工智能等新興的數字技術已經將我們帶入一個新時代，傳統的財務已無法滿足企業經營管理的需要。企業經營發展新需求和數字技術的新突破，為財務管理模式的變革掃除技術瓶頸，為財務管理模式的創新提供了有力支持。

未來財務人員將由后臺走向前臺，業財一體化。傳統財務人員主要負責核算、報表等日常財務工作，隨著企業發展和經營管理需要，企業要求財務人員由后臺走向前臺，參與企業的業務前端，由事后核算變為事前預測，助力公司業務決策。業財融合是未來發展的趨勢，財務人員將由后臺走向前臺，適應企業的發展。

未來財務數據與業務數據高度共享和一體化，財務將共享化、平臺化。新信息技術的出現，能夠使企業的人流、物流、資金流統一、整合、一體化，這就推動企業搭建一個將這些要素流動所產生的信息匯聚在一起的信息整合共享平臺。對于財務來說，要打破單一的核算主體邊界，財務數據與業務數據高度一致，財務處理和財務流程標準統一。未來的財務核算，將以統一的數據標準、會計流程和信息系統，批量對業務進行集中賬務處理，業務數據和財務數據實現高度一致，并相互共享。

未來財務將更加智能化、數字化，財務助力公司戰略實施。財務共享中心促使財務信息和業務信息高度集成和統計，財務處理效率大大提升，隨著數據建模和智能BI技術發展，財務的定位，將從基礎的核算職能向“服務于公司戰略規劃、支持公司戰略發展決策”轉變，為公司戰略規劃與實施提供有價值的決策支持。

二、基于公司戰略5.0下的財務重構

隨著社會的發展、技術的進步，工廠與消費者的距離經歷了由遠到近的過程，從最初的工廠經過專賣公司到消費者的1.0時代，發展到工廠經過各種銷售機構到消費者的2.0時代，再發展到工廠經過分級代理到消費者的3.0時代，再進一步發展到工廠經過各種直分銷渠道到消費者的4.0時代，最終到目前打造的工廠直接連通消費者的5.0時代。很多大中型企業緊跟時代發展步伐，構建自己的戰略5.0下的“前端引流、中端體驗、末端結算”新商業模式，對全部產業進行一體化打造，員工秒變消費者的服務員，企業和消費者直接互聯、互通、互動。這就是基于5.0戰略公司財務組織進行重構和創新。

企業家引領著行業的發展，新時代的財務人員，需要能夠理解企業家的思維，服務企業家，助力公司戰略目標實現。基于目前的戰略5.0，公司財務新模式重構為：戰略財務、共享財務、業務財務。

圍繞公司戰略目標，財務人員進行全面轉型升級，重復性傳統財務工作交由共享中心人員完成，節約人員轉型做業務財務，服務業務發展，內部培養資本、稅務、分析專家，支持公司戰略發展，做戰略性財務人員。通過信息化解決方案，實現公司業務全流程在線、數據一次錄入自動集成、破除信息孤島和數據重復錄入。

在建成共享中心前提下，搭建業務財務、共享財務、戰略財務既各司其職又相輔相成的新型財務管理模式。共享財務憑借數據優勢發揮信息中心職能；戰略財務憑借獨特視角和資源優勢發揮價值中心職能；業務財務負責深度業財融合，支持業務單位決策。

三、財務重構實施方案

財務共享。國內各大央企及一部分金融企業和大中型企業陸續建設了自己的財務共享服務中心，通過財務共享中心實現財務變革，支撐企業高速擴張和發展，如中興、海爾等。企業高速發展，分支機構迅速擴展，需要解決對分支機構的有效監管及風險控制，做到多而不亂，企業內部及時建立財務共享中心，打造共享財務。信息技術的進步，管理的需求，為共享財務打造提供了良好的外部環境。

（一）財務共享建設意義

加強集團管控。財務共享是一種橫向到邊、縱向到底的集中財務處理模式，它可以很好地實現制度下基層、思想下基層、執行下基層。由總部財務共享中心負責對各單位的業務集中進行財務處理，可以使集團的制度和管理要求無減損傳遞，將對毛細血管的管理更加細致、有效。

提升穩定的工作質量。標準化的財務處理流程、處理規則使財務工作的質量明顯提高且更加穩定，同時有利于財務數據口徑的統一。

促進核心業務發展。財務共享中心通過提供高效、便捷的財務服務，為業務單位提供足夠的后臺支持，各核心業務部門集中精力促進業務發展，搶占市場份額。

提升效率、降低成本。共享中心融合分散的資源，通過組織、流程、系統的再造實現工作的流程化、標準化、簡便化，從而提升財務事務性工作的效率，降低人工成本。

服務支持企業擴張。在企業進行業務外延拓展時，不必考慮新建財務等部門和團隊，使企業變得更靈活，有助于企業更快建立新業務。

（二）財務共享建設目標

財務共享是借助信息化手段將需要處理的各類業務事項統一規范處理，可實現人員結構的優化、業務處理的規范、處理效率的提升、處理成本的降低等目標。同時，依托財務共享建設，促進財務人員轉型。

（三）財務共享建設路徑與實踐

1.管理“四化”建設。財務共享中心建設首先要求實現管理的四化建設，即“管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化”。組織人員力量統一制度、流程、表單，在此基礎上借助信息化工具實現財務處理的電子化、智能化。

2.信息化建設。財務共享中心需要財務核算系統、電子審批系統、銀企直聯系統、影像系統、電子檔案管理系統五大信息系統支撐。

財務核算系統：財務人員通過系統將各類業務活動自動歸類生成會計憑證，月末系統自動處理生成報表，改變傳統的人工記賬模式。

電子審批系統：通過系統提交影像資料，各級審批人員登錄系統審核，提高了審批的效率和安全性。

銀企直聯系統：企業財務系統與銀行業務系統對接，實現數據的交互，提高支付的安全性和便捷度。

影像掃描系統：將紙質單據經過掃描，生成電子圖像作為業務流轉要素。

電子檔案管理系統：將電子影像和電子記賬憑證匹配到一起；對實物檔案在庫房的位置實施精確管理。

3.分布式納入共享中心。選取易于實施的單位分布式納入財務共享。由一而多，最終實現全集團范圍內的財務共享。初步實施財務共享時，應選擇實施阻力小的單位。

4.績效管理建設，激發組織活力。傳統的財務分散管理模式下，財務部門是“小”部門，每個分支機構的財務部門各司其職、分工協作，工作不重合，難以比較和評價。共享服務是財務的工業化革命，使財務部門從過去分散、手工的作業模式，走向標準、流程化的集中處理，財務共享服務中心成為企業的交易處理中心、數據中心。共享中心需要借助KPI、平衡計分卡等績效管理工具，激發組織活力。

財務共享中心建設有兩個很關鍵的支撐，一個是管理層支持，尤其是一把手支持特別關鍵；一個是專業的財務團隊，財務共享是一種新型的財務處理方式、財務管理模式，需要由對財務工作、流程概念、組織架構嫻熟的專業財務團隊負責建設、實施。

業務財務。經濟全球化，各項新科技層出不窮，企業的競爭日趨激烈，這些都要求企業的管理必須越來越精細化。財務人員要跟上企業發展的步伐，完成角色的轉變，通過價值創造，提升企業的競爭力。要借助共享中心建設契機，將富余的人員投入業務財務的建設中，由核算等事務性財務工作向業財融合、決策賦能轉變。業務財務人員深度參與業務流程各個環節，分布在車間、節點市場等業務實體中，成為經營決策團隊的重要成員，為業務決策提供財務支持，推進業務與財務融為一體。

（一）業務財務建設意義

業務賦能，成為業務的伙伴。財務人員進行轉型，轉變財務思維，業務財務人員進車間、倉庫等生產一線，進業務點、進客戶等銷售一線，成為業務的伙伴，賦能、服務公司業務發展。

效率驅動，提高公司競爭力。業務財務人員利用自身的專業知識和技能，推進基于營運周期管理的全要素的周轉效率優化。在效率驅動下，全面提高公司的綜合競爭力。

模式重構，促進公司精細化管理。財務基于流程信息化組織與交易模式重構，推進數據智能決策，可視化管理和預測，靠數據說話，靠數據決策，促使公司精細化管理。

（二）業務財務建設目標

在財務共享建設基礎上，財務人員進行轉型，借助一些信息化手段參與到業務運營中，由之前的事后監督轉變為事前預測、事中控制、事后監督。通過此改變推動業務向更符合公司戰略目標的方向發展。公司業財融合的打造，做到財務中有業務、業務中有財務已是大勢所趨，是企業走向精細化管理的必由之路，是企業數字化轉型的保障。

（三）業務財務建設路徑與實踐

1.深入生產一線，融入業務，建立協調機制。制定公司財務駐點工作方案，建立財務生產一線駐點機制，提高業務財務人員業務的熟悉與管控，促進業財融合，提升公司運營效率。根據一線業務精益管理需求，財務牽頭組建項目工作組，業務財務協同推進。財務主動融入業務，賦能業務發展。

2.賦能業務，打造目標成本驅動管理體系。以生產成本管理為抓手，業務財務組織制定成本控制管理辦法，賦予業務財務職權。業務財務組織一線生產管理人員分析成本動因，構建各生產車間成本驅動因素數據庫和成本管理案例庫，搭建公司級成本目標驅動管理體系。業務財務賦能生產一線人員，協助業務部門降本增效。

3.流程再造，以客戶為中心實現流程端到端打通。管理制度化，制度流程化，流程表單化，表單信息化，實現在線審批，無紙化辦公，提升辦公效率，借助信息化工具，以客戶為中心，打造公司端到端的高效運營流程。打造統一審批流程管理平臺，化繁就簡、簡化流程，提升審批效率，提高決策的有效性；所有流程實現閉環，不走回頭路；簡化流程同時，利用信息技術關注并加強風險防范控制。財務人員由傳統核算人員向流程管理專家轉變，通過流程再造和流程優化，將財務管理融入公司流程中。

在業財融合新模式建設時，財務人員要勇于轉變陳舊觀念，積極地嘗試業財融合新模式，并提高技能。同時在公司層面，完善公司的管理模式，提高各個部門的契合度，如設立企業管理中心，財務加專業管理加業財融合，組合式推進公司專業化管理和精細化管理。

戰略財務。基于“服務于公司戰略規劃、支持公司戰略發展決策”的定位，為公司戰略規劃與實施提供有價值的決策支持。戰略財務能夠提高財務對公司戰略決策支持和風險管理，在公司戰略有效實施同時，確保公司合規、穩健運營。

（一）戰略財務建設意義

1.打造戰略財務，提升公司核心競爭力。企業的核心競爭力是企業長期盈利能力的源泉和保持持續競爭優勢的根本動因。戰略管理型財務人員屬于復合型人才，由管理會計人員升級而來，戰略財務的打造能夠提升公司核心競爭力。

2.優化公司資源配置，提升公司資源使用效率。財務戰略通過優化公司資源配置，促使公司資源流向形成核心競爭力的業務單元，提高公司資源的配置使用效率。

3.戰略性財務分析，為公司提供決策支持。戰略財務人員既要關注企業財務環境，又要關注資產、業務信息等非財務環境，既要研究企業內部信息，又要研究企業外部資源，跳出財務做分析，通過戰略性財務分析，為公司提供決策支持。

（二）戰略財務建立目標

通過戰略財務建設，促使戰略財務人員成為某一方面的專家，能夠給公司高層提供分析、預算管理、績效管理、成本控制、融資管理、投資管理等等一系列的決策支持，助力公司戰略實施。

（三）戰略財務建設路徑與實踐

1.構建公司戰略性財務分析體系。傳統財務分析就財務數據分析財務數據，缺少業務層面數據分析。通過構建公司戰略性財務分析體系，從業務運營層面、公司戰略層面進行分析，打造戰略財務分析體系。

2.構建公司成本驅動因素分析體系。傳統成本分析脫離公司實際業務，不能有效指導公司成本管理。通過戰略財務打造，建立采購、生產、灌裝、存儲等各環節的成本數據、標桿庫和成本因子庫。依托公司成本戰略，實施戰略成本管理。

3.構建商務智能BI分析平臺。借助信息化工具，打通各個業務系統，業務、財務數據高度集成和統一，隨時、隨地抓取數據，構建BI分析平臺。戰略財務分析人員能夠提供需求分析、產品優化、客戶畫像、精準營銷等業務信息的整合分析，為決策提供支持，實現公司運營精細化、客戶洞察全面化、營銷精準智能化等方面的全面提升。

結語：

通過戰略財務、業務財務、共享財務新模式重構，財務有力支持公司戰略發展和公司精細化管理，促進公司高效運營，科學決策。在此過程中，財務人員需要不斷提升技能和跨學科學習，響應國家號召積極踐行管理會計理念，在企業轉型升級重大國家戰略中發揮專業價值。

（作者單位：安徽古井貢酒股份有限公司）