民營企業內控管理制度建設問題及應對舉措

伊丹丹

民營企業的內控管理制度是提升其競爭力的主要手段。本文從企業治理與內部控制之間的關系入手，分析現代企業治理機制下民營企業的內控管理問題并提出相應的解決辦法，以實現民營企業管理工作的有據可依，明確各部門及員工的職責，形成欣欣向榮的發展態勢，極大提升民營企業的經濟收益。

我國市場經濟體系的不斷改革，使得民營企業之間的競爭逐漸加劇，促進了企業經營管理模式的優化創新，民營企業內控管理制度的改革升級已是勢在必行。

從民營企業的實際發展狀況來看，良好的內控管理機制是保證其有序發展的重要因素，也是企業實現經濟創收的必然選擇。但是一部分民營企業受到自身發展環境、能力水平、管理力度等因素的影響，導致企業的內控管理制度始終無法全面落實。在現代企業治理機制的要求下，民營企業想要實現自身的可持續發展，就需要認識到內控管理機制的重要性，并積極探索解決問題的方法。

一、企業治理與內部控制相關理論概述

（一）企業治理

企業治理要求民營企業綜合自身的權責能力，積極探索全新的企業發展模式，在實行企業治理時需要注意保持工作覆蓋的全面性，保證每一位員工都能積極參與到企業治理工作中，通過個人及部門間的相互監督保證監管工作的公正性。同時形成以董事會、股東會、職工會為核心的監管團隊，確保企業治理工作的有效推進，充分發揮自身的監督協調作用，處理好民營企業代理間的矛盾，提升企業的凝聚力，促進企業的聯合、健康發展。

（二）內部控制

一般來說，企業的內控工作面向的是全體員工及所有部門，其目的主要是促進企業的高效化、精細化發展。企業的內控工作主要可從環境控制、風險評估、信息溝通幾方面入手，與企業的發展目標及財務狀況息息相關。做好內控工作可有效提升企業經營管理工作質量及效率，幫助民營企業更好地應對外在風險，提升企業向心力，達到各部門及員工相互約束、相互促進的目的，并在日常工作中做到有據可依，提升企業的核心競爭力。

（三）企業治理與內部控制的關系

企業治理與內部控制之間存在極為密切的關系。內部控制是民營企業治理工作的主要表現方式，與企業的實際發展狀況相關，在一定程度上可解決民營企業運營中出現的問題，創新全新的經營結構，促進企業的長久發展，提升企業的經濟效益，幫助企業留住人才。在實際工作中，二者存在相互促進、共同發展的關系，內控可以解決民營企業治理結構混亂的問題，企業治理是落實內控工作的重要保障，企業治理與內部控制的結合可推動民營企業的高速發展。

二、現代企業治理機制下民營企業的內控管理存在的問題

（一）內部控制環境較差

不同的民營企業在內部環境建設期間制定的發展策略及發展方向存在差異性，且其內容并不完善。一部分民營企業雖然開始關注自身的內部環境建設工作，但是仍沿用了以往由領導層進行總決策的管理方式，企業的日常監管工作更多地傾向于管理層，導致企業的實際運行機制受到領導層的干預，能產生的監督效果有限，失去員工相互監督的意義，各部門及員工不能參與到民營企業自身的監督管理工作中，內控環境較差。除此之外，民營企業在實際運營期間，企業內控管理機制落實不到位，使得企業的負責人一味追求經濟利益的最大化，常會出現財會信息造假、偷稅漏稅的問題，同時監督權力沒有得到合理分配，民營企業需要從以上幾方面入手，做好優化自身內控環境。

（二）風險控制能力不足

民營企業的發展目標就是實現經濟利益的創收并進一步擴大經營規模，從實際工作狀況進行分析可知，影響民營企業經營收益的主要原因就是企業在發展期間時刻面臨來自外界及自身的風險隱患干擾，這就需要民營企業依據自身的能力水平及發展目標，綜合參考市場波動規律，積極制定適合自身發展的內控機制，降低風險隱患對于企業正常運營的影響。當前，大部分民營企業沒有認識到風險隱患對于企業正常運營的干擾，導致企業自身的風控能力不足，無法有效應對突然爆發的各類問題，嚴重打擊了民營企業的發展勢頭，降低了企業的市場競爭能力，甚至可能會導致民營企業經營管理工作難以為繼。

（三）缺失監督管理

民營企業的經營活動離不開穩定的內控制度，良好的內部經營方式是促進民營企業發展進步的主要方式，各部門需要完成好自身的工作任務，助力企業的經營發展。現代企業常見的管理機制為負責人制度，在全新的發展環境下，各負責人及部門所要承擔的權利與職責得到了細化，避免管理獨斷引發決策失誤，進而導致民營企業經營危機。建立較為完善的員工監管部門可充分凸顯員工的利益，保證其充分發揮監管職責，為維持企業內部結構的穩定性提供助力。但從實際情況進行分析，部分民營企業的監管部門沒有監管權力，導致其執行力度有限，最終將引發嚴重的經營管理問題，甚至使得民營企業不得不退出行業競爭。

三、現代企業治理機制下民營企業內控管理制度的完善策略

（一）改善內控環境

民營企業內控管理制度的建設及落實需要企業自身具備較為和諧、有序的內、外部環境，和諧的內部環境可助力民營企業內控管理制度的進一步創新升級。內部環境建設主要可分為以下兩方面：一是管理層需要充分發揮自身的示范帶頭作用，率先落實內控管理制度，并將監管權責均衡分配給各部門，明確其權責范圍，保證企業發展決策工作的民主性，使得全體員工都能充分享受自己的權利，積極為企業的發展獻計獻策。二是企業全體員工需要積極參與內部環境的建設工作，培養自身梳理、整合、總結信息的能力，有效提升業務處理工作成效。員工在面對企業經營問題時應主動行使自己的權利，凝聚管理層及員工的力量，為打造穩定、健康的內部環境提供源源不斷的動力。有序的外部環境則是實現企業經濟收益最大化的必要條件。外部環境主要包含了法律法規及行業市場發展狀況等內容，其中法律法規是保證民營企業正常運營的根本原則，可極大減少非法經營的情況，保證民營企業始終在法律保護范圍內，同時對于影響自身發展的違法、違規人員，民營企業也可以拿起法律的武器捍衛自己的權利及利益，有效降低企業經濟財產損失。從行業整體發展現狀進行分析，良好的外部環境可以為民營企業指明發展方向，并根據市場發展趨勢制定一系列可行、合理的運營規劃。將內、外部環境的優化工作作為現階段內控管理制度建設工作的重點內容，可極大提升民營企業內控管理制度的規范性及專業化。

另外，民營企業內控管理制度的貫徹落實也需要有健康的企業文化作為支撐，可有效提升企業及各部門之間的凝聚力，促進企業的共同發展。由此，民營企業在實際生產經營中需要注意將內控氛圍與企業文化相結合，加強各部門之間的聯系，并制定較為有效的企業經營發展制度，將各環節的工作流程進行統一，有效提升監管工作的質量及效率，充分發揮廣大員工的監管權力，有效避免了權力高度集中的問題，科學分配經營權及管理權，實現決策民主化，重視員工對于企業發展的促進作用。民營企業也應當綜合自身經營狀況制定發展目標及企劃，發揮內控管理制度的作用，提升企業的向心力，為企業的創收打造健康的發展環境。

（二）建立風控機制

在實際的發展過程中，民營企業無可避免地會遭遇風險隱患問題，若是企業不能及時提出有效的應對方案，將極大打擊民營企業的發展勢頭，拖慢企業發展進程，甚至直接導致企業的破產倒閉。市場經濟的發展使得民營企業面臨更多的不確定風險，由此，建立健全風控機制已是大勢所趨。民營企業主要可從以下三方面進行綜合考量。其一，關注相關政府部門頒布的全新法律法規。其二，關注市場環境及發展動向。其三，制定并落實相應的追責機制。作為影響企業發展的管理層，應當主動了解當前市場環境的變動狀況以及上級部門下發的行業規章制度，樹立正確的風險防范觀念，做到提前預防，在萌芽階段排除風險隱患問題。另外，企業也需要制定科學、合理的追責機制，明確劃分各員工及部門的具體權責范圍，若是出現問題可以及時找到相應的負責主體，并做出一定的處罰，極大提升員工及部門的履責認識，督促其做好本職工作，助力企業的整體發展。此外，民營企業也需要保障各董事的獨立性，保證其管理決策不受其他不良因素的影響，提升決策的科學性及合理性。若是企業的部分領導者不具備參與決策工作的能力，則可采用外聘董事的方式，保證管理工作的專業性、管理機制的完善性，從先進、科學的角度制定相應的工作細則，實現企業的進一步轉型升級。

（三）強化溝通監管

現代企業內控管理制度的完善性直接決定了企業各項政策落實及執行的成效，同時也對企業的風險防范工作起到了一定的影響，與企業的監管工作具有十分重要的關系。民營企業需要保障監管部門的專業性及獨立性，并對企業的各部門進行實時監管，將客觀公正作為主要的工作原則，避免受到外在因素的影響。在實際工作中，民營企業想要實現高效監管，就需要相應的部門員工具有豐富的理論知識以及高尚的職業道德，不受權力及情感的影響，確保民營企業各項監管工作的有效落實。除此之外，民營企業還需要組織較為完善的內控監管制度，平衡好各董事與管理人員的關系，提升內部治理強度。另外，也需要提前做好權責的劃分工作，各部門需要依據不同的工作要求及工作特點建立不同的管理機制，各盡其責做好分內工作，落實自我管理機制，保障民營企業內控管理的便捷性及有序性。

四、其他措施

（一）提升員工素質

民營企業可設置較為科學、合理的業績考核指標促進人才激勵制度的完善與升級，依據相應的規定標準對員工工作進行考核。企業可將業績作為確定員工薪資待遇標準的主要參考指標，在一定程度上激發員工的工作熱情，使其充分發揮自身的才能，形成民營企業公平公正的發展觀念，帶動員工工作效率及福利待遇的顯著提升。民營企業需要注重對高質量、高素質人才的培養及教育工作，制定較為完善且科學的培訓機制，提升員工的職業素養及能力水平，為企業的發展提供充足的人力資源，豐富員工的工作及生活，幫助其提升工作效率。另外，對于處于關鍵崗位的員工，民營企業需要建立較為完整的培訓、評價、輪崗流程，全面提升員工能力水平與綜合素養。樹立保密責任意識，民營企業需要對各項商業機密、國家機密的保密時限進行合理規定，并與員工簽訂保密協議與競業禁止合約。對于離開工作崗位的人員則需要保證其履行好最后的工作交接任務。

（二）完善內控體系

內控管理體系是保障內控管理機制有效落實的重要手段，由此民營企業需要首先升級內控體系。第一，民營企業需要綜合現代企業治理機制的相關內容，實現內控工作結構及外在工作形式的完善升級，并在制度建設期間，將理清層次、劃分權責作為主要原則，提升內控機制的適用性及科學性。第二，民營企業需要落實全面預算管理作業，實現全面預算管理與內控管理機制的融合發展，民營企業需要參考各預算的制定要點做好經營管理工作，細化實際工作目標，建設較為全面、精細的預算機制。第三，民營企業需要保證預算機制的落實狀況，定期就其實際工作狀況進行核查分析，及時找出預算機制的不足之處，第一時間做好應對管理。

（三）強調內控制衡

民營企業在升級完善內控管理機制時，應當嚴格遵守相互制約、監督的原則，實現各崗位及權責的相對獨立及科學分離，如執行監督與管理決策的崗位分離、會計與出納的崗位分離等，實現各崗位相互制約的目的，提升權責的公開性及透明性。另外，民營企業也可以制定較為完善的內部監督體系、崗位權責機制、管理決策制度，保證監督控制與審核審批、審核審批與申請、物資采購入庫發放登記與監督等崗位的分離，帶動企業內控管理工作的順利推進，提升民營企業的資金運轉率，實現經濟收益的最大化。

結語：

綜上而言，內控管理機制作為現代企業治理制度下的必然要求，對于民營企業的發展具有重要價值。建立健全企業內控管理價值是民營企業長效、有序發展的關鍵要素，由此企業需要較為全面地認識到企業管理及內部控制之間的關系，就實際的內控管理問題進行分析，并從改善內控環境、建立風控機制、強化溝通監管、提升員工素質、完善內控體系、強調內控制衡等方面入手，幫助民營企業制定正確的工作方法，為企業的發展提供更加廣闊的發展空間，實現經濟收益的進一步提升。

（作者單位：浙江廣源印刷包裝有限公司）