企業稅務管理問題及應對措施

鄭逸

稅務管理掌握著企業的經濟命脈，不僅能夠全面分析出目前企業的實際營收情況，還可以為企業的未來發展規劃提供重要的數據依據。本文概述了企業稅務管理的意義，分析了企業稅務管理中存在的問題并提出相關應對措施，希望為企業提供參考價值。

伴隨著社會經濟的蓬勃發展，不同行業的企業大量涌現，他們帶動了社會經濟發展，但自身也存在較多管理問題，稅務管理問題就是其中普遍存在的問題，成為眾多社會經濟研究學者討論的課題。

我國的財政收入主要來源于稅收，因此我國對稅務工作的重視程度很高，尤其是重點納稅名單當中的企業，必須在規定時間內繳納稅費，同時要求企業認真履行其稅務管理職能，從而規避稅務風險以及各種經濟糾紛，保證企業的正常經營。伴隨著社會經濟的發展，各種改革制度的提出和實施，對企業的稅務管理提出了更為嚴格的要求，假如企業依舊固守傳統的稅務管理方式，會為企業稅務管理工作帶來更多的問題與制約，進而無法適應時代需求，降低了企業的市場競爭力，限制了企業發展，甚至被市場淘汰。

一、企業稅務管理的意義

企業稅務管理簡單來說，就是企業通過制定符合當地稅務政策的稅務管理方案，并按照相關稅務條例依法交稅、合理避稅的企業財務管理方式，此種管理方式及行為必須得到稅務部門的認可。

（一）增加可分配資金

企業各項管理的最終目的都是為提高經濟效益，降低各項成本投入。稅務管理工作一般與財務工作相結合，是企業財務管理中的一部分。企業稅務管理的主要目的是，幫助企業在科學合理范圍內，不斷減少或降低企業在納稅方面的支出，增加企業運營的可分配資金，從而加大企業其他經營活動的成本投入，提高企業經濟效益，促進企業發展。因此企業稅務管理需要企業結合自身的發展情況、經營情況、資源分配情況等，再按照稅務的相關政策，制定適合企業發展的稅務管理方案，充分發揮稅務管理工作的職能，最大限度減少企業在稅收方面的負擔，提高企業經濟效益。企業制定的稅務管理方案，大多數都是在納稅前，企業不僅可以根據方案合理安排和規劃企業經營活動，同時還可以清楚知道企業未來發展方向與發展速率，大大提高企業的社會生產力。企業在開展投資活動時，能夠根據稅務管理方案，合理分析投資中企業要面臨哪些經濟問題、該項投資是否利于企業發展、對于實際經營會帶來哪些不利影響等，進而為企業投資活動提供重要的參考價值。

（二）提高企業經濟效益

提高企業經濟效益的方式和手段有很多，其中就包含稅務管理。企業開展相關稅務管理工作，能夠延長納稅的時間周期，將納稅周期控制在合理方位之內，盡可能提高企業的經濟效益。大多數企業的稅務管理工作人員，都會對企業所在區域內的稅務政策開展相關的研究，通過詢問稅務部門或者查詢稅務政策實施范圍，將研究結果與企業實際相結合，制定企業稅務管理方案。并在第一時間上報稅務管理方案，得到領導批示后，與稅務工作人員聯系，根據稅務政策條例提交相關證明資料，增加企業納稅的時間，進而優化企業資金分配。例如：由于受到疫情影響，企業的經營活動處于暫停狀態，國家或地區頒布了稅收減免和延期納稅的稅務政策，這時候，符合政策條件的企業，就可以按照相關條例和內容提交企業資料，緩解企業在疫情期間無法產生經濟收益的運營壓力，從而幫助企業渡過難關。

二、企業稅務管理存在的問題

（一）企業稅務管理方案存在漏洞

企業稅務管理方案是企業開展稅務管理工作的重要基礎，沒有具體的稅務管理方案，就無法開展稅務管理工作。稅務制度伴隨著社會經濟的發展不斷發生變革，稅務管理工作在企業當中的作用和地位也越來越重要，由原來淺顯的納稅交稅工作到現在的企業未來規劃、經營情況調整，企業對于稅務管理工作的重視程度也在不斷加深。但在相關工作當中，稅務管理工作的實際開展效果并不盡如人意，有些稅務管理方案在制作過程中存在漏洞，對相關稅務政策的研究和了解較為片面，沒有開展深層的調查與學習，導致稅務管理方案出現制作隨意、效用較小的情況，不能很好地貼合稅務政策，致使企業稅務管理工作出現很多問題，更不要說利用稅務政策為企業增加效益了。例如：各項稅務表格的填寫十分復雜，需要提供的數據和企業信息多次重復，同時還要與相關稅務部門的負責人對接信息，大大延長了稅務工作的時間周期。

（二）企業稅務人員綜合素質不足

稅務管理工作人員的素質是企業稅務管理重要基礎。企業稅務管理是一項內容復雜、涉及面較廣的工作，所以對于稅務管理工作人員的要求相對較高，不僅需要具備一定的稅務專業知識，同時要求能夠及時掌握和了解已執行或新頒布的稅務政策。大多數企業的稅務管理工作都是由財務人員兼任，盡管他們在財務管理方面能夠高效完成相關工作，并具備足夠財務管理知識，但是對于稅務管理的實際開展尚存在不足，不僅體現在稅務知識的積累上，還體現在稅務相關技能操作上，此外，他們將主要精力和時間投入到財務工作當中，對于稅務政策的研究和分析沒有太多的時間與精力，所以企業稅務管理工作，不管是方案制定還是執行方面都存在很強的主觀性，這非常不利于企業的發展，增加了企業在稅務管理方面的風險性。當企業需要開展科學高效的稅務管理工作時，就需要尋找第三方或外聘專業人才，如此只會增加企業的運營成本，與企業稅務管理工作的意義背道而馳。例如：某傳媒公司，從業人員達到30—40人，每天開展的業務量較多，企業內各個員工的項目資金申報較為細致與嚴格，業務涉及行業眾多，企業的財務人員需要及時處理當天產生的各項資金申報與資金收支數據，同時核算從業人員的業務提成、工資發放以及兼管企業的稅務管理工作，這樣，該公司的財務人員每日需要處理數據較多，需要核實提交的財務批示也很多，對稅務管理工作都是一再延后，拖到不能拖的時候，制定出來的稅務管理方案一般也較為簡單。

（三）企業活動的變化

企業實際納稅是與實際經營和生產相掛鉤的，稅務管理方案和稅務管理工作都是按照稅務政策規定時間周期內根據企業生產情況完成的。假如企業在某個時間段內經營活動或者運營情況發生變化，原來制定的稅務管理方案不再適用，需要根據企業即將或者已經變化的經營活動，進行方案修改或重新制作。大多數企業在實際經營當中，并不能準確預知到未來市場將要發生何種變化，企業應該做出哪些調整，所以，企業經營活動發生變化是普遍情況，是企業為了適應市場和社會發展的經營手段。但目前，部分企業為了能夠在競爭激烈的市場當中生存下去，改變現有經營活動較為倉促，需要在極短時間內完成，因此對于企業各項工作的安排主要以生產和管理為主，其中管理的重心大多集中在運營管理和財務管理上，極易忽視稅務管理，之后企業需要的時候再進行稅務管理，但此時的稅務管理工作是建立在新舊兩種企業活動之上，不僅需要將之前的企業活動稅務工作加進來，解決之前活動遺留下的問題，還要根據目前活動，重新制作符合企業發展的稅務管理方案，這樣增加了稅務管理的工作量，非常不利于企業未來發展和規劃，并且稅務管理人員的工作效率被限制，無法有效提高。因此，企業經營活動發生變化時，需要考慮到目前稅務管理情況，將企業稅務管理工作納入到活動變化當中，提前開展企業稅務管理方案的收尾和制定，這樣才能配合企業活動共同完成轉變，確保企業正常開展各項經營活動。

三、企業稅務管理的優化措施

（一）加強企業內部對稅務管理的認知

企業要想提高企業稅務管理效果，就應當明白企業稅務管理的相關概念和意義。企業的稅務管理工作是為了充分利用國家稅務政策提高企業經濟效益，適應時代發展的規律與要求。因此，企業需要努力營造良好的稅務管理氛圍，不斷鼓勵或要求稅務管理人員融入到實際生產及經營活動當中，充分了解企業實際經營情況，加強稅務管理人員與非稅務管理人員之間的聯動性，為企業稅務管理工作的高效、及時開展做好鋪墊，同時加強所有人員的稅務管理認知，積極配合稅務管理工作。例如：企業在日常經營活動中，可以開展全員稅務政策培訓，講解人員由稅務管理工作人員擔任，內容主要是針對目前稅務政策提出標準和規定，主要講解上述內容對于企業有哪些壓力影響、與員工利益存在哪些關系、與企業經濟效益存在哪些聯系、三者之間的關系如何等。企業要不斷提高稅務管理工作人員的政策認知，提高所有員工的稅務政策意識、能夠積極配合企業稅務管理工作，進一步強化稅務管理的工作效率，從而不斷提高企業經濟效益的同時，還能增加員工凝聚力與集體意識，是非常好的企業內部培訓手段。

（二）提高企業稅務管理工作與稅務政策的匹配度

企業稅務管理與稅務政策屬于從屬關系，企業未來提高經濟效益，降低納稅金額，需要嚴格按照稅務政策提出的要求制定符合企業發展情況的稅務管理方案，提高其與稅務政策的匹配度。稅務政策已經明確規定企業應當履行哪些納稅職責，企業的實際情況在何種條件下能夠適時降低納稅金額，需要滿足哪些條件才能享受相關減免稅收的待遇，這些都要求企業在稅務管理中，應充分利用政策條例，結合企業實際經營情況，按照稅務政策要求提供相關資料證明，并且積極響應國家稅務號召，爭做積極納稅、按時交稅的企業，樹立良好的社會形象，提高企業的社會影響力和競爭力。例如：某工廠擁有兩家工廠，員工近300人，18-45周歲的人都有，這家工廠在納稅時需要繳納大量金額，但是稅務政策規定，情況特殊的人群提供相關證明能夠減免部分稅收，所以該廠在交稅前會將工廠內具備此項條件的人群篩選出來，統一收集資料，統一上報稅務部門，然后將減免的稅負統一用于資助此部分人群，提高他們的歸屬感和幸福度。

（三）推動稅務管理與戰略管理有機結合

企業稅務管理工作依附于企業戰略管理，二者的有機結合需要以企業戰略管理為前提，在戰略管理的基礎上進一步加強企業的稅收管理，反過來，可以將稅務管理作為戰略管理的重要組成部分，這樣不僅降低企業面對市場經濟危機時的壓力，還可以提高企業經濟風險的防范能力。在兩者結合過程當中，企業稅務管理人員相關培訓也尤為重要，是推動稅務管理工作與戰略管理有機結合的重要紐帶，因此，要提高稅務管理人員的稅務管理意識及工作技能，加強企業戰略管理中各項戰略實施的認知，明確企業戰略發展方向，進一步制定出全面、科學、與稅負政策相符、與企業發展相符的稅務管理方案，并嚴格加以執行，方可推動企業的可持續性發展。

結語：

綜上所述，企業稅務管理工作存在的問題較為普遍，對應的處理和優化方法也眾多，企業應當根據自身經營情況選擇適合的優化策略。同時，企業管理者要重視稅務管理，積極參與到稅務管理工作當中，明確稅務管理工作存在的不足之處，多角度提高稅務管理水平，為企業的健康成長提供堅實助力。