民營中小企業財務成本管理亟須升級

劉姍姍

本文就民營中小企業財務成本管理的問題及對策進行論述，通過分析財務成本管理內容、民營中小企業財務成本管理強化意義及現階段實際發生的問題等，具體給出幾項關于財務成本管理的方法和建議，以期助力提升民營中小型企業的財務安全性。

財務成本管理可以將其看成是財務管理與成本管理的結合，也就是在充分關注企業資金流向的基礎上，對各項企業成本支出進行管理，一方面可以保證資金支出的合理性，另一方面可以有效幫助企業合理規避相應財務風險，提高企業資金運作安全性，為企業的生產經營提供可靠的財務資金保障。尤其是在民營中小企業中，財務成本管理的具體落實，有助于改善其內部的經營環境，促進企業結構優化，提高企業市場核心競爭力。

民營中小企業在日常經營管理活動中，通常具有較為明顯的家族式特征，企業內部的組織結構一般以此為主，雖然在現代企業經營管理理念的作用下，這樣的方式得到一定程度的改變，但是在實際生產經營活動中，尤其是財務管理活動中，仍然秉持著相應的陋習，對企業的進一步發展產生不利影響，甚至導致企業無法經營下去。因此，重視民營中小企業的經營管理環境，對其進行財務成本管理，以資金運作安全性為前提，對企業的成本支出進行合理優化，促使其能夠在滿足企業經營需求的基礎上，為企業帶來更大的利益，逐步促使民營中小型企業走上正軌，能夠在社會經濟發展、市場經濟環境中，逐步獲得穩定發展的機會，煥發生產經營活力。本文對民營中小企業自身財務成本管理情況進行深入分析，從財務管理與成本管理相結合的角度出發，對現實情況予以深入考量，以確保資金運轉安全的情況下，著力提高財務成本管理水平，助力民營中小企業的發展。

一、財務成本管理

財務成本管理是以最大限度降低企業生產經營成本為目標，對財務活動進行有效控制的一種財務行為，通常情況下，將其狹義理解為成本預算管理，而廣義理解上則將其涵蓋范圍擴展至財務管理的各個方面。本文在具體進行分析研究時，更側重于將其理解為在保障企業財務資金融通、安全且足夠產生利益的基礎上，對企業進行相應的成本管控。也就是從財務管理與成本管理相結合的角度出發，為確保民營中小型企業的成本支出合理，從財務管理角度，對其進行有效控制，確保民營企業能夠逐步向著規范化方向發展。

二、民營中小企業財務成本管理強化的意義

民營中小企業進行財務成本管理，結合市場環境變化，對其進行持續性的強化，具有以下幾方面意義體現：

（一）助力強化資本結構調整，有效抵御企業資金風險

財務成本管理強化，能夠助力企業進一步優化資本結構，提高其抵御市場環境變化所產生的風險，提高企業的核心競爭力，有助于促使企業在市場經濟體制中占有一席之地。民營企業資本來源一般為保留盈余、外部融資獲得，而融資決策過程中，資金比重、資本結構的確定是重點內容，要針對投資回報率、資本周轉周期以及投資風險等方面進行深入分析，才能確保有效降低企業的資金風險。

（二）利于降低資金使用成本

流動資金是保證企業運行周轉的關鍵，且流動資金通常處于一個“投入－回收”的循環之中，這使得投資回報率很難直接評價。而從成本管理角度出發，對流動資金進行合理的分析、控制，對現金、應收賬款以及存貨等，按照財務管理的相關制度進行，實現嚴格把控制制度落實，則可以在滿足企業生產經營需求的基礎上，最大限度降低資金使用成本。

三、民營中小企業財務成本管理需遵循的主要原則

民營中小企業財務成本管理需遵循的主要原則有以下幾種：

（一）因地制宜

因地制宜原則是指，財務成本管理需充分結合企業各部門、崗位的實際情況進行，以確保管理的實效性發揮，避免形式化問題出現。針對企業設立的多個部門及眾多崗位內容，在對各個部門及相應崗位的實際工作需求、成本需求等進行嚴密計算，充分考慮成本支出合理性的情況下，對控制對象及其性質等進行深入分析，最大限度開展財務成本管理工作，進一步確保成本控制有效進行。

（二）權責結合

權責結合是指，財務成本管理過程中，各類管理行為的落實應該注重權利與義務相結合，以有效約束、規范其管理行為，確保管理的得當，最大限度發揮出財務成本管理的實效。這就意味著企業在實際落實成本管理工作時，需對相應工作職責賦予一定的權力，確保其責任落實到位，且又能夠以責任約束權力執行行為，確保對成本控制內容、目標以及范疇等進行合理規劃和落實。

（三）經濟效益

經濟效益原則是指，財務成本管理過程中，充分重視成本支出的經濟效益體現，在最大限度發揮其經濟效益獲得作用同時，合理有效降低相應成本，進而保證資金回報率、利潤率等，確保相應的財務成本管理行為得到有效落實。這一原則目標的實現，需要合理進行“事前審批、事后監督”工作，通過嚴密的檢查、成本分析，提高風險防范意識、防范水平，強化事后的監督性等，結合本量力分析原則，有效拉近成本、利潤、收益之間的關系，能夠最大限度降低成本損失。

四、民營中小企業財務成本管理的問題

目前，民營中小企業財務成本管理工程中，主要存在以下幾方面問題：

（一）管理方式落后

管理方式落后是較為突出的一類問題，其在民營企業中具有較為明顯的體現。隨著企業的市場化競爭越發激烈，部分民營中小企業對財務成本管理的認識不足，未在實際的成本管控中，有效利用其進行財務資金管理，忽略各項財務指標在企業發展中的重要作用，未進行合理預算，以致生產經營受阻，甚至最終導致入不敷出的局面。

（二）融資方式局限

民營中小企業的一般以外部短期融資為主，閑置資金不足，容易出現負債比例高問題。且其在實際投資過程中，缺乏對融資的正確認識，未就渠道拓寬、融資利率等進行合理分析，缺乏一定的融資活力。在管理規范性不足、信譽度不明且財務信息不透明等現實問題的影響下，融資渠道拓寬受到嚴重影響，不利于企業實現長期、可持續發展目標。

（三）人員專業能力有限

財務成本管理工作的開展，需要專業財務人員的支持。而在現實情況中了解到，部分民營中小企業財務管理、成本管控人員不具有專業資質，企業對此認知程度較低，未就這一問題予以合理解決。管理人員不能夠就財務成本管理的專業知識，與企業實際經營情況相結合，為企業制定合理的成本控制制度，使財務資金管理風險性較高，嚴重影響企業的財務成本管理工作落實。

（四）費用控制能力較弱

部分中小企業費用控制能力較弱，對現金的管理不足，也是影響其經營發展的關鍵。如在生產原料的采購環節、產品的生產環節等，未進行有效的預算管理，以致不合理消耗問題出現，增加成本支出，影響了企業的發展。成本控制體系不健全，“事后算賬”現象常見，事前及事中控制能力較弱，對整個財務成本管控造成不利影響。不僅如此，現金收支計劃是指導現金管理的關鍵，企業未重視該項工作的開展，也使得其現金支出管控受阻，最終影響了企業的正常的生產經營活動。

五、民營中小企業財務成本管理對策分析

本文在對財務成本管理內容及其強化意義、強化原則、民營中小企業的財務成本管理狀況等內容進行較為充分了解后，就該項工作的具體開展，給出以下幾項建議，一方面確保民營中小企業財務成本管理實效發揮，另一方面確保提高其財務管控積極影響性，提高企業核心競爭力。

（一）重視提高人員財務成本管理意識

從事財務管理工作的人員，其自身成本管理意識的提升，是確保能夠為企業帶來積極財務影響的關鍵。具體落實開展財務成本管理活動時，應該注重強化其成本意識，為其能夠在實際的工作中，真正落實成本管理原則。除此之外，還需強化落實財務成本管理章程的制定，并敦促財務人員按照相應的章程開展財務工作。在財務成本預算編制過程中，需對財務目標、制定方式等予以充分明確，以保證成本管理落實的有效性。

（二）結合市場背景持續創新管理方式

結合當前社會的發展情況以及企業對財務成本管理的需求程度等，對成本管理過程進行持續創新，尤其結合先進管理辦法，對該項工作進行信息化改革，能夠有效利用互聯網、財務成本管理相關軟件等，對工作進行持續優化，使其能夠在實際開展過程中，提高管理效率，確保為企業的生產經營提供可靠的財務保障。

（三）注重優化資本結構，豐富融資手段

資本結構優化是促進民營中小企業財務成本管理水平提升的關鍵。以資本結構優化為前提，有效拓寬融資渠道，豐富融資手段，能夠保證企業的財務資金運轉活力，同時對企業的生產經營產生積極影響。具體可以借鑒其他類型企業的資本結構設置方式，從融資渠道拓寬角度，結合企業自身的生產經營特點，持續推進結構優化工作，使其在逐步得到優化的同時，能夠進一步促進企業的財務管理質量提升。

（四）強化落實成本預算管理

在進行財務成本管理活動中，應該注重轉變成本管控理念，重新審視這一財務行為的性質：并非單純的節約。也就是說企業在進行財務成本管控過程中，不能夠一味以“節約”為前提進行，而是應該結合節約理念，對成本支出項目進行優化促使其支出合理，且能夠保證其最大限度獲得相應的利益回報，是開展這項工作的最終目的。具體可以從預算管理角度出發，通過制定合理的預算標準、預算程序，規范財務預算行為，對企業人力成本、生產成本、稅務成本以及利息費用等方面進行明確預算，保證其合理性，是確保財務成本管理有效進行的關鍵。

（五）重視優化人員結構，強化吸納復合型人才

重視優化人員結構，進一步吸納財務復合型人才，為財務成本管理工作的有效開展奠定人才基礎，最大限度避免“家族式”管理弊病出現，能夠有效確保財務成本管理水平提升。具體可以從內外兩個角度出發，對內積極培養企業財務管理人員，通過為其提供深造、進修等機會，敦促其積極主動學習新的財務政策及成本管控方法等，并能夠將其與企業發展情況相結合，將其有效運用于財務成本管理活動中。對外則可以通過“競聘”的方式，對其應聘人員進行資質審查，確保其具有良好的財務基礎，并對財務成本管理有較深的認識，能夠以企業發展為前提，合理規劃管理流程，落實財務成本管理工作，最大限度發揮其管理、決策優勢。

（六）重視成本費用管理，注重事前審批事后監督

重視費用管控工作的開展，同樣是保證合理降低成本支出的關鍵。具體可以通過“事前審批”“事后監督”的方式進行。民營中小企業在日常經營管理過程中，為進一步拓展企業業務范圍、業務規模，銷售人員出差、接待客戶等行為較為常見、普遍，但也因此產生較多費用支出。而部分支出實際上并不合理，針對這一現象，就可以在事前審批原則指導下，對人員差旅費、客戶接待費用等進行有效控制。如在實際產生相應費用前，需要遞交書面申請，并注明費用類型、費用明細等內容，以便財務人員予以有效審查。做好事前審批后，還需對事后監督進行有效落實，如對人員提交的報銷發票等進行嚴格審查，以防止舞弊現象發生。

（七）強化落實全員成本管理

強化落實全員成本管理，同樣是管理實效發揮的關鍵。在具體落實該項工作前，首先需要對企業工作人員進行成本意識宣傳教育，促使其能夠具備良好的成管控意識，并在此引導下，能夠配合財務人員進行成本管理，提高管理效率。除此之外，還需要對企業日常經營管理進行全過程的動態化成本管理，確保提高財務成本管理質量。同時鼓勵企業員工全員參加，共同監督企業財務成本支出行為，落實財務成本管理工作，最大限度發揮其實效性，促進民營企業的發展。

結語：

綜上所述，民營中小企業發展過程中，所遇到的最大阻力就是企業資金運轉問題，企業中的“裙帶關系”比較明顯，企業管理人與企業負責人之間往往存在著千絲萬縷的聯系，因此在具體進行企業管理活動中，很難就實際情況進行分析、決策，往往摻雜個人情感，影響企業的規模化發展，這一問題尤其體現在財務方面。該類企業若想獲得穩定的發展，還需從企業資金運轉、財務成本管理角度出發，確保每一筆資金的流出、流入均合理、合法，能夠明確且控制企業資金流向，對其進行嚴格的管控，防止企業資金外流，才能有效避免出現相應的財務問題，保證企業經營管理安全。這也給企業負責人提出一定的要求，其首先需要具備良好的經營理念，重視企業經營管理過程中財務活動發揮的重要作用，并能夠從成本管控角度出發，對企業經營管理進行有效的控制，確保資金流向、成本支出安全合理，最大限度保證企業生產經營活力。