節(jié)能環(huán)保EPC項目引入全面風險管理的案例研究

張 瑜

（航天推進技術(shù)研究院，陜西 西安 710100）

節(jié)能環(huán)保EPC總承包項目往往是業(yè)主通過招標形式確定總承包商，由其負責項目全過程管理，從最初設(shè)計到最終安裝運行。這類項目資金投入大、工期長、涉及專業(yè)技術(shù)多、參與工程建設(shè)的利益相關(guān)方多且關(guān)系復雜。可以說，該類工程項目利潤較大的同時，風險也最大。

本文以某單位鍋爐煙氣脫硫脫硝項目為背景進行調(diào)研分析。近年來，案例企業(yè)充分地利用其在噴霧、燃燒、傳熱方面的技術(shù)優(yōu)勢，開發(fā)出具有特色的關(guān)鍵設(shè)備及工藝包，并逐步向“關(guān)鍵設(shè)備”和“EPC總承包”拓展。通過幾年的實踐，案例企業(yè)在節(jié)能環(huán)保EPC總承包項目管理中積累了一定經(jīng)驗，然而對于潛在項目風險因素的分析控制，并沒有形成體系。該單位目前處于探索、創(chuàng)新階段，對項目進行全面風險管理將有助于單位的健康發(fā)展。為此，本文分析了節(jié)能環(huán)保EPC總承包項目風險的特點，得出了案例企業(yè)可能面臨的風險類型，并對風險進行了評價，最后給出了風險應(yīng)對策略，旨在對EPC項目引入全面風險管理進行一次有益嘗試。

一、EPC總承包項目與風險特點分析

EPC項目是由工程總承包企業(yè)負責項目的全過程管理，公司承攬的總承包項目主要是節(jié)能環(huán)保系統(tǒng)工程。EPC項目特點包括：一是資金投入大。公司承攬的總承包項目從幾百萬到上千萬。二是工期長。公司該類項目的持續(xù)周期一般在二至三年，有的甚至更長。三是利益相關(guān)者多。包括業(yè)主、設(shè)備供應(yīng)商、分包商、政府部門、下游設(shè)計院等。四是固定總價。EPC項目采用固定總價合同結(jié)算，使總承包商經(jīng)營風險增加。五是工期緊。EPC項目都會明確項目工期，并對違約有明確懲罰，但是施工過程受多種因素影響，因此工期一般都很緊張。

EPC項目的特點使其風險呈現(xiàn)動態(tài)、多樣、復雜、隨機等特點，風險控制難度較大。可以從外在因素（環(huán)境因素）、內(nèi)在因素（行為主體）、客觀因素（技術(shù)因素）、組織因素（管理因素）入手識別。

二、EPC總承包項目風險識別與評價

根據(jù)風險控制要求，成立以項目經(jīng)理為組長，項目副經(jīng)理、財務(wù)、設(shè)計、采購、施工、安全等人員參加的風險分析小組對風險進行識別。

（一）項目風險識別

本次風險識別主要采用調(diào)查法和頭腦風暴法，風險分析小組在總結(jié)以往項目經(jīng)驗基礎(chǔ)上，按照項目進展階段識別出項目存在的主要風險。

1.項目前期風險

（1）投標風險分析

項目投標涉及內(nèi)容較多，要考慮技術(shù)可行性、盈利性、施工難易程度等，準備不充分貿(mào)然投標，中標率低，也會給企業(yè)帶來不必要的損失；即使中標，項目本身也存在較大隱患，出現(xiàn)設(shè)計與施工頻繁反復，增加項目成本。哪些項目需要投標，存在決策風險。

項目決定投標后，存在報價風險。如果報價過高，中標概率很低將面臨失標風險。如果報價過低，公司最后可能出現(xiàn)虧本。項目投標時，設(shè)計細節(jié)還沒有確定，但是公司一旦中標，業(yè)主自身描述不準確及遺漏工程量，都需公司承擔責任。

（2）合同談判風險分析

EPC 總承包合同內(nèi)容多，而且大部分是業(yè)主的制式合同，存在合同談判風險。對合同審核把關(guān)不嚴，對合同中的重要數(shù)據(jù)和參數(shù)沒有復核，對合同內(nèi)容理解有歧義，與業(yè)主溝通不夠；為了中標，明知合同條款存在不利于本企業(yè)的地方，如進度款的支付比例，不敢據(jù)理力爭地保護自己的合法權(quán)益，是合同談判風險產(chǎn)生的原因。

2.項目實施階段風險

（1）設(shè)計風險分析

項目工期安排過緊，設(shè)計方案無法按節(jié)點完成，設(shè)計論證不充分導致施工反復，影響總工期。該項目是與下游設(shè)計院第一次合作，工序安排不合理或安排了不必要的工序，最終白白浪費了資源，項目成本增加，也拖延項目進度。由于設(shè)計人員配備不齊全及設(shè)計專業(yè)水平不夠，導致出現(xiàn)設(shè)計余量過大，項目成本增加。

（2）施工風險分析

項目實施后才發(fā)現(xiàn)由于準備工作不到位，導致項目無法按計劃正常實施。例如，現(xiàn)場水電不到位、人員配備不到位、資金準備不到位，對項目產(chǎn)生影響，存在施工準備不足風險；該項目需采購大型設(shè)備，委托分包商進行施工，就存在設(shè)備無法按計劃到貨或設(shè)備參數(shù)不符合規(guī)定，分包商不能按時完成施工任務(wù)等的履約風險；業(yè)主將資金挪作他用、項目施工期間國家政策變化，存在項目被迫中止或進度款滯后于應(yīng)回款時間風險；項目進度緩慢、項目質(zhì)量不符合要求等多種原因?qū)е禄乜铒L險。

項目在30多米的高空施工，可能出現(xiàn)高空人員及物件墜落，出現(xiàn)人員傷亡等安全事故。采用倒裝法施工脫硫塔，而施工工地位于黃河岸邊，施工周期又在冬季，容易出現(xiàn)刮風天氣，脫硫塔在起吊時可能出現(xiàn)傾斜及側(cè)倒安全質(zhì)量問題；該項目施工天氣較惡劣，焊接等室外作業(yè)容易出現(xiàn)質(zhì)量問題，易出現(xiàn)返工；項目土建屬于甲方承建，而安裝和土建部分施工前后銜接較緊密，因此，承建的安裝可能存在受甲方土建滯后影響帶來的進度風險，以及分界面模糊帶來的成本增加風險。

（3）采購風險分析

前期工作延遲，后期采購及供貨時間過分壓縮，采購執(zhí)行時間不夠；公司所需特種非標設(shè)備供應(yīng)商較少，又大多聚集在一個產(chǎn)業(yè)鏈區(qū)域容易形成價格聯(lián)盟，對采購造成價格風險，招標實施難度加大；受發(fā)包方給公司付貨款不及時影響，導致支付下游設(shè)備款不及時，影響后續(xù)項目招標進度及設(shè)備采購成本。

3.項目后期風險

項目施工完成，調(diào)試合格辦理移交手續(xù)交付給業(yè)主后，項目并沒有結(jié)束，需待第三方驗收，調(diào)試合格辦理移交手續(xù)后，進入質(zhì)保期。期間存在的主要風險包括：第三方遲遲不驗收或驗收不合格，影響項目資金的回流，工程反復加大項目支出；質(zhì)保金無法全款收回，質(zhì)保期質(zhì)量問題性質(zhì)難界定。

（二）項目風險評價

1.項目風險評價標準

在綜合考慮公司對風險的態(tài)度后，EPC總承包項目風險嚴重性及可能性定性、定量分析見表1、表2所示。

表1 風險嚴重性等級分類

表2 風險發(fā)生可能性等級分類

引用風險指數(shù)對風險進行排序，風險指數(shù)定義如下：

風險指數(shù)（R）=概率×影響

根據(jù)風險指數(shù)進行風險綜合評分進行高低排序見表3。

表3 風險綜合評分表

2.項目風險評價結(jié)果

項目風險分析小組成員進行風險量化考核，對打分結(jié)果求出平均分后，對風險進行排序，具體結(jié)果見表4。

表4 風險排序表

三、EPC總承包項目風險的應(yīng)對策略

（一）項目前期風險應(yīng)對

1.投標前，對投標項目進行研究，包括對項目業(yè)主進行信用評價，了解項目建設(shè)背景，分析所處行業(yè)的發(fā)展前景等。公司目前處于起步階段，受多種原因影響，項目篩選時，更應(yīng)該結(jié)合公司現(xiàn)有管理水平，關(guān)注“投標前”的風險分析。

2.決定投標后要進行現(xiàn)場考察。對招標文件每一項條款仔細研究，注意工程范圍、技術(shù)要求等重要內(nèi)容；對于業(yè)主也不是很明確的內(nèi)容，要發(fā)揮主動性，利用公司的工程實踐經(jīng)驗，積極與業(yè)主溝通，給予建議，幫助業(yè)主進行方案選擇，提出相關(guān)技術(shù)要求，使得有利于公司報價。

（二）項目實施階段風險應(yīng)對

1.項目前期策劃時，項目經(jīng)理需制定可行的項目進度計劃，給設(shè)計人員留有一定的時間，并且提高計劃的執(zhí)行力，倘若出現(xiàn)調(diào)整時，要立即與相關(guān)人員溝通，及時做出調(diào)整；設(shè)計人員通過實踐，不斷積累經(jīng)驗，預(yù)估可能存在的各種會使計劃變更的事項，制定符合實際情況的設(shè)計計劃；設(shè)計與采購人員要建立通暢的溝通渠道，明確工作流程，采購人員按要求，及時反饋設(shè)計所需參數(shù)，避免設(shè)計反復帶來的資源浪費；設(shè)計人員加強學習，熟悉設(shè)計規(guī)范，降低設(shè)計質(zhì)量問題；加強與設(shè)計分包單位的溝通，明確設(shè)計分包工作的完成時間。

2.落實施工安全責任，建立安全責任體系。配備專人，做好項目安全風險評估工作，針對高空作業(yè)風險，加強安全管理，實行安全例會制度；對于分界面模糊帶來的成本增加，應(yīng)在項目投標時予以考慮。與甲方承建工程，要加強溝通，甲方承建工程進度延誤，需增加我方工期。

3.公司業(yè)務(wù)人員要時刻關(guān)注業(yè)主動向，一旦發(fā)現(xiàn)業(yè)主經(jīng)營狀況嚴重惡化，履約能力喪失或可能喪失時，公司依法行使“不安抗辯權(quán)”中止合同執(zhí)行，減少損失；財務(wù)加強項目核算，定期反饋項目資金使用情況，最好是項目總支出金額小于收款金額，盡量以收定支，避免承受資金風險。

4.項目前期技術(shù)論證充分，相關(guān)部門按計劃，及時向采購部門提交采購申請，開發(fā)戰(zhàn)略供應(yīng)商，有助于解決資金、進度和質(zhì)量問題。

（三）項目后期風險應(yīng)對

加強與業(yè)主溝通，發(fā)現(xiàn)問題首先要進行分析，明確原因，如是公司責任，按照合同約定，開展維修工作，承擔項目支出。公司財務(wù)定期將項目應(yīng)收款項告知項目負責人，便于催收工作開展，明確質(zhì)保金催收責任人，注重催收過程資料的收集，保留公司對債權(quán)的追索。

四、結(jié)語

在節(jié)能環(huán)保EPC總承包項目管理的實踐中，風險時常存在，在項目前期對可能發(fā)生的風險進行識別、評價，制定風險應(yīng)對措施，有助于項目的順利進行。特別是隨著企業(yè)承攬項目的規(guī)模不斷擴大，項目風險管理應(yīng)得到更多的重視。

案例企業(yè)在項目實施過程中，嘗試開展了項目全面風險管理，項目風險分析小組成員在各自分管的工作范圍內(nèi)，充分發(fā)揮風險識別與監(jiān)管責任，項目進展順利，項目的質(zhì)量、安全和進度等工作受到了用戶的肯定，成為示范工程。