企業如何加強資金預算管理

◎文 張慧敏

在公司的生產經營過程中，資金作為必備資源，是企業運營管理的核心，更是企業經營的成果。近年來在各種因素的疊加影響下，不少企業在經營中出現資金短缺的窘境，而資金預算作為資金管理工作的起點，亟須管理者利用各種管理手段對癥下藥，有效實現對現金的科學管控，以更好地支撐企業的可持續發展。

企業資金預算管理存在的問題

人員的資金預算管理意識與能力薄弱目前，大部分公司雖然實行了資金預算管理，但由于未能真正意識到該項工作的必要性與重要性，且受限于相關的財務人員和業務人員的專業能力，在編制資金預算的實際工作過程中，不僅不積極不主動，而且隨意性較大，甚至敷衍了事，導致超預算或者預算不夠的現象屢屢發生，資金預算管理工作實際上已流于形式，嚴重影響了企業資金的統籌安排與有效使用。

資金預算管理的業財融合度低編制企業的資金預算是一項系統、繁雜的工程，既需要豐富的財務理論知識與實踐經驗，又需要有理有據與真實可靠的業務預判做支撐。但在實際的工作過程中，一些企業的業務部門與財務部門各自畫地為牢，僅在自己的領域內完成工作。比如，財務部門直接采集業務部門上報的資金預算數據，業務部門未能直接參與資金預算工作繼而無法深入了解資金預算數據的真相，資金預算管理的業財融合度明顯不高，直接制約資金預算工作的成效。

資金預算管理的考評與激勵不足現階段，一些企業并未將資金預算管理工作的指標完成情況細化到參與部門及人員的考核評定指標內，或者資金預算管理成果不能與員工和部門的切身利益緊密聯系在一起。例如，未將公司資金預算執行偏離度納入部門負責人及相關人員的考核中，造成企業開展資金預算管理工作受阻、人員主動響應并推進資金預算管理工作的情緒不高等問題，資金的預算管理作用未盡其效。

資金預算管理的制度不健全一些企業歷經多年的業務發展與變化，在實際經營和發展過程中，雖然有了對資金預算管理工作制度規定與管理要求上的形式，但卻沒有明確又落地的職責分工和監督體系上的實質。比如，業務部門無需對提供財務不可靠或口徑不一致的業務數據擔責，財務部門未能深入了解業務并無法識別確認業務部門提供的數據，致使資金浪費與資金不足的情況不斷滋生，不斷累積疊加資金風險與財務風險，進而給企業帶來不可估量的損失，影響企業的進一步發展。

資金預算管理的信息化程度低隨著時代的不斷發展，很多大型集團企業內部其實已經建立了財務共享中心，實現了各種模塊的信息化系統應用。但不同規模的企業發展水平參差不齊，資金預算管理智能化能力較差的現象尤為普遍。例如，業務系統、財務系統、資金系統的交互能力不強，各模塊之間缺乏互動性，無法集成數據實現企業的有效管理與分析；資金的預算執行過程缺乏實時有效的自動反饋，嚴重影響資金的事中管控與高效安排；業務部門無法第一時間獲取資金的收入與支出信息，不利于跟進安排業務，不利于提升業務質效水平。

企業資金預算管理的重要意義

有利于實現公司資金增值加強資金預算管理，是新時代、新形勢下公司賴以生存與發展的基本要求，不僅能有效避免資金浪費問題，而且有助于提高企業進行財務管理的能力，從而實現資金的高效健康運轉。

有利于支持公司持續增長企業在實施資金預算管理工作時，必須根據自身的戰略目標與發展藍圖制定科學合理的資金預算，應多維度地考慮業務計劃或投資安排所需的資金，避免資金出現不足導致公司無法持續健康經營，從而錯失發展機會與盈利空間。

有利于提升公司經營實力企業資金的有序流轉與高效使用，與做好資金預算管理工作息息相關。在競爭如此激烈的市場中，只有合理地統籌與規劃企業有限的資金，才能將每一分錢都用在刀刃上，才能在出現有利的市場機會時及時出擊，才能強化企業內部控制水平，從而大大提升企業的競爭力與經營實力。

加強企業資金預算管理的對策

提升人員的資金預算管理意識與能力首先，無論是什么規模和類型的企業，都應該將資金預算管理工作作為核心予以重視，各相關部門與人員，包括財務和業務、管理者與員工，都應該加強對資金預算管理的重要性與必要性的認識。首先，企業可在內部營造良好的氛圍，使員工在思想上與行為上高度重視資金預算管理。其次，要積極組建專業的資金預算管理隊伍，要求所有資金預算管理人員不斷提升個人專業素養，以勝任一切與資金預算管理有關的工作任務和崗位職責。最后，公司應全面推廣資金預算管理體系，勤于開展有價值的員工專項培訓，為員工創造更多的面對面交流答疑機會，為資金預算管理工作夯實基礎。

構建業財聯動的資金預算管理體系一是完善組織架構。公司設立二級的資金預算小組，管理層負責資金預算的統籌指導和協調推動，執行層負責資金預算具體工作的實施。同時，明確各相關部門與崗位的職責范疇，其中，業務部門負責編制所屬業務的資金預算，財務部門負責匯總、審核、平衡、下達業務部門資金收付計劃，保障資金預算管理活動順暢。

二是強化溝通機制。不同部門應加強彼此之間的溝通與協作。比如，財務人員應對業務人員進行精準的培訓和指導，并定期聽取、解決實操中遇到的難題；財務人員應時刻關注業務變化與業內信息，與業務人員保持密切交流。

優化資金預算管理的考核機制公司應立足自身現狀與發展戰略，設計出合理、公正、多樣的考核指標來完善企業資金預算管理考核機制，在約束有關人員思想行為的同時充分調動其工作積極性。此外，應采用獎罰分明的考核方法，注重從部門與人員的實際需求出發，將物質獎勵與精神獎勵有效搭配在一起，激發員工充分發揮資金預算管理潛能。

健全資金預算管理制度與要求企業需要根據外界風險事件、自身的規模范圍和業務變化等適時優化資金預算管理制度，始終堅持事前預算、事中管控和事后管理的工作要求。為了使資金預算管理真正落地實施，從本質上規范和管理企業資金的使用過程，可在管理制度里明確業務預算內、預算外使用資金的資金成本計算規則。公司按各部門日資金占用金額計算資金占用成本，一是預算內用款如周計劃準確率達90%，則按照實際凈用款與公司規定的標準利率計算資金占用利息；低于以上準確率則按照周計劃用款金額與公司規定的標準利率計息。二是預算外用款資金按照實際金額與公司規定的標準利率上浮30%計算業務部門資金占用利息。

完善資金預算管理信息系統隨著科學技術的發展，企業要想實現持續高效安全的發展，進行信息化管理已經是大勢所趨且刻不容緩。為了有效實施資金預算管理工作，公司應該將財務、資金、業務有效融合在一起，切實打破系統與系統之間的屏障，確保資金流、財務流、業務流的串聯與共享，使得資金預算與執行的全過程流轉效能得到有效提升。例如，一筆采購付款業務從業務系統錄入生成后自動傳遞到財務系統進行會計核算，進而與月度資金預算相匹配，匹配一致后自動推送到資金管理系統進行付款，完成后自動傳輸數據到財務接口生成會計憑證。通過諸如以上的系統集成，使得企業的資金預算與執行有跡可循且得到嚴格管控，使得財務與業務更好地各司其職，也可以進一步提升資金管理的質效。