現代企業加強資金管理的具體途徑及方法研究

張敏（福州高宏教育咨詢集團有限公司）

引言

百年大計，教育為本。一直以來，我國高度重視教育事業的發展，國家財政部對于教育類的投入資金逐年遞增，以保障教育事業發展有足夠的資金。各教育類企業同樣也因規模擴大、范圍增大，涉及大量資金，從而使企業面臨著各種財務隱患、資金風險。所以，加強企業資金管理，積極尋找資金管理漏洞并解決，從而提升企業資金使用效率和質量，有利于進一步提升企業的競爭力，實現長久穩定發展。

一、現代企業加強資金管理的重要性

在進行教育企業資金管理問題研究前，筆者對HG教育企業全體員工進行了資金管理相關問題問卷調查，如右是問卷調查結果匯總表。

從表格中統計結果可以看出，該企業資金管理存在的問題較多，說明企業中高層對于資金管理工作并沒有投入足夠的時間和精力，以至于企業整體資金管理工作存在較多漏洞，影響資金使用效率及安全性。從上述問卷結果中可以看出，其中最嚴重的資金管理問題可歸納為四個方面：1.資金預算不足；2.資金管理較分散；3.缺乏軟件管理；4.內部控制不健全，本文主要針對這四個問題展開討論。

HG教育企業資金管理問題匯總

二、現代教育企業資金管理存在的問題

（一）資金管理較分散

企業沒有進行資金集中管理，集團總部會在各校區抽取一部分資金作為管理費用，剩余費用依舊在各校區內部。長此以往，各校區現金流也越來越充足，實際業務經營過程中也容易出現不良行為，如分校職業經理人濫用職權、不規范使用現金、團建隨意發放現金紅包或大額微信紅包、員工上下班報銷隨意、招待用餐費一頓可超千元甚至萬元等，都會給企業帶來資金風險。因為資金集中管理力度不足，所以會出現部分校區資金大量閑置，而另外部分校區資金嚴重不足，從而降低企業資金有效利用率，無法從集團宏觀角度進行資金整合利用。

（二）缺乏資金預算

企業資金預算管理工作落實不到位主要體現在：預算編制不合理，缺乏成本預算編制，導致營業預算編制不完整，無法建立完善的資金預算管理機制；無法實現對成本費用產生前預測、產生期間監管、產生后評價等工作，使整個業務經營活動資金流動太過隨意；各校區職業經理人資金成本預算意識弱，對校區成本費用管理不嚴謹[2]；企業缺乏優秀的資金預算管理人員，多數預算管理工作都交由財務部門人員兼任，但由于財務人員實際工作經驗和時間、精力有限，對于預算管理工作無法提出專業性建議。

（三）缺少資金管理系統軟件

軟件系統的應用程度高低代表著企業現代化發展程度，但是因為軟件建設需要投入大量人力、物力、財力，所以很多企業并沒有應用或建設高水平軟件系統，僅僅是用于財務人員核對、匯總相關數據信息，各業務流程并沒有實現系統化、自動化、智能化，導致企業各業務環節對人工工作依賴性較大，既增加了人工成本，也降低了資金管理效率和質量。比如，OA流程辦公軟件的缺乏，使員工在了解實際財務報銷流程時，只能通過電話咨詢或者與財務人員面談得到流程進度相關信息，這樣既增加了財務人員工作量，也因為紙質報銷流程太慢，極大地影響了付款效率，同時可能因為缺乏線上監督管理，少數員工自行修改相關財務報銷單據，從而給企業造成較大經濟損失[3]。

三、現代企業加強資金管理的途徑和方法

（一）完善資金集中管理

1.構建企業組織架構。對于集團型企業來說，各個分公司、子公司都有著不同的經營形式，為了便于資金管理，就要對其組織架構進行改進、優化。例如涉及全國業務的集團公司，可根據地理位置將業務區域劃分為華中、華東、華南、北方、西部五部分，每個區域設置一個總負責人，直接隸屬于集團總部管理，并把各分校準確劃分至各區域內。對于每個子公司都必須要有兩個銀行賬戶（設置收、支兩條線），遞交總部備案，收、支賬戶確定后，要把微信、支付寶、POS機等收款工具都與新收款賬戶相關聯。確保所有的收入均計入集團指定的收款賬戶，支出賬戶可設置固定備用金或根據資金預算計劃由總部按時撥付。

2.清楚劃分各種資金費用，定期進行費用額度核定。對于固定資產、員工薪酬、裝修、房租等大額費用都由總部直接撥付，其他費用屬于日常開支，從備用金中支付，如果備用金不足，要向總部遞交申請。為了保障各環節支出費用的合理性，企業要定期進行實際費用收支核定，確保資金使用安全、合理。

3.對于大額費用支出要設置獨立的、嚴謹的審批流程。具體流程：申請人（多數指分校區財務人員或校長）自行提出→區域負責人審核批準→集團總部財務負責人審核批準→集團總部總經理審核批準→出納進行付款。

4.回收分校資金，實現資金集中管控。分校區部分資金要統一匯總至集團總部銀行，回款金額是分校區資金總額去除核定備用金額度，期間需要有監督管控人員全程監管。

5.有效利用閑置資金。可以與銀行建立良好合作關系，選用短期理財或優質存款方式獲得一定利息收入。或可由總部的投資部進行統一對外投資安排，為企業創造更大經濟利益。

6.對資金管理工作加強監督、審查。集團總部每年會對所有分公司進行一兩次專項審計，關注其資金運營是否合規合理，及時查處資金收支情況，發現違規違紀行為要嚴厲處罰[4]。

（二）構建資金集中管理信息化平臺

1.終端產品日益增多，對移動辦公軟件需求增大。現代化企業經營期間涉及的移動辦公軟件有通信軟件、文檔管理系統、自動審批流程、公共信息查詢平臺等。移動辦公軟件可以滿足隨時隨地進行業務流程查詢、業務辦理、審核批準等要求，極大地提高了工作效率，也保障了各環節數據信息、文檔資料等的真實性、準確性、及時性。

2.合理設計各業務流程軟件系統。高效率軟件的使用前提是業務流程、系統使用權限、板塊功能等設計合理，既可以方便相關工作人員查詢資料信息，也便于規范系統軟件流程、資金管理活動，防止企業信息泄露。在系統功能設計期間，可以征求廣大基層員工意見，不斷采納合理建議，優化系統軟件功能，查漏補缺，確保資金管理軟件后期能夠靈活應對各種突發情況，正常運行；在持續使用軟件系統過程中，可根據不同時期的不同需求，不斷優化升級，以適應企業的未來發展需要。

3.全面推行信息化軟件系統。功能齊全的軟件信息系統設計后，唯有在各部門切實落地運行，才能保障企業資金管理工作借助信息化平臺實現高效、高質量完成。企業資金管理信息軟件系統的使用、維護還需要有專業的懂IT技術的財務人員，所以企業要加大專業人才的引進力度，并逐漸培養企業內部綜合性人才，為企業儲備優秀人力資源。

（三）實行資金預算管理

1.科學合理確定資金預算管理目標，并逐層分解。企業資金預算管理目標的制定，既不能太高導致無法完成，也不能太低從而使員工缺乏工作動力，要從企業實際業務活動出發，切實制定。企業相關人員在制定年度資金預算管理目標時，要考慮內外部經營環境變化、宏觀經濟趨勢、行業發展前景、宏觀調控政策、競爭對手信息、內部員工工作能效、企業發展階段、主營業務市場供求情況等，還要結合企業中長期戰略管理目標。企業制定資金預算管理目標主要是為了準確預測各校區經營業績、預估現金流量是否足夠、提高各校區成本管理水平。

2.合理編制資金預算一般在本年度終了前一個月進行下一年度預算編制工作。企業各業務活動預算編制一般都是以年度為單位，為了更加精細化編制預算，可以細化至季度預算甚至月度預算；對于個別變化較大的業務項目，可以精細化至周預算。而且資金預算編制表中要有期初現金余額、現金收入、支出費用、現金余額、取得借款、歸還借款、期末現金余額各項指標[5]。

3.資金預算管理目標的下達和執行。把整體資金預算目標層層分解，至各校區、各部門、各員工，統一下發和執行。管理者在此項工作中應予以高度重視，起到動員作用。

4.資金預算管控、反饋和調整。為了縮小實際資金執行效果與預期間的差異，要合理地進行管控，對于必須要調整的情況，要及時反饋，并加以調整。

5.資金預算的結果考核和評價。為了反向促進員工認真履行資金預算管理工作，可以采用獎懲機制激勵員工，督促其自覺履行相關責任義務；還要對其工作進行評價，為企業后續制定預算方案提供實質性參考建議[6]。

結束語

綜上所述，現代企業資金管理工作是企業財務管理中的核心部分，其加強管控力度的目的在于保障企業資金的安全性和完整性，并幫助企業贏得更高利潤空間和儲備投放更多好項目。本文主要分析了現代教育類企業資金管理方面存在的問題，也相應地提出了加強資金管理的方法。希望本文提出的建議可以為更多企業加強資金管理力度，解決日常經營的資金漏洞，有效避免各種財務風險提供幫助，從而實現企業經濟效益和社會效益最大化。