農村信用社操作風險的成因分析與防范

趙永剛 張亞萍（河北工程大學）

為了增加農村金融的供給，農村信用社成為順應時代潮流的新型金融機構。農村信用社促進了農村經濟的順利轉型和高質量發展，滿足了小微企業、家庭合作社等主體的金融需求，為區域經濟的發展貢獻了相應的力量。農村信用社的出現，提升了農村基礎性金融服務的質量，可以為構建多層次普惠金融服務體系助力。對農村信用社操作風險進行研究，有利于促進農村信用社轉向高質量發展，更有利于縮小城鄉差距，全面推進鄉村振興。

一、農村信用社操作風險概述

（一）農村信用社的特點

農村信用社是指經中國人民銀行批準設立，由社員入股組成、實行民主管理、主要為社員提供金融服務的農村合作金融機構[1]。農村信用社服務的宗旨是為了推動其所在區域的經濟發展，所以農村信用社一般設立在農村及其周圍區域，這就限制了農村信用社的資產規模，導致其資金來源范圍較小，抗風險能力較差。同時，由于農信社服務對象為“三農”及縣域經濟，客戶群體整體風險把控能力較弱，相比較國有大型銀行的服務對象，其發生壞賬呆賬的概率更大。此外，農信社自身歷史遺留問題較多，所面臨的風險管理挑戰更為嚴峻，競爭更為激烈，亟須不斷提高風險管理的敏銳度，加強學習和運用最新的風險管理知識與技能，有效提高管理和防控風險的能力和水平。

（二）操作風險的現狀

學者們最初了解的操作風險包括兩個方面的內容，一方面是人為因素，由于人為操作或者人為主觀原因造成風險；另外一方面是除人為以外的因素，即事物發展超出原來的規律，或者農村信用社的操作系統等原因產生的風險。隨著學者們對操作風險的研究逐漸深入，慢慢意識到操作風險不僅包括以上兩方面的因素，還包括方方面面的外部因素，其中外部環境中隱藏的風險性因素也會直接或者間接地造成風險，這些也是操作風險。

現階段，操作風險包含的內容十分廣泛，不但包括人員操作因素造成的風險、系統本身不完善造成的風險，還包括因為系統外部環境不穩定等因素產生的風險。這些造成直接或間接損失的風險，統稱為操作風險。

二、操作風險的分類

（一）欺詐類型的操作風險

欺詐類型的操作風險是指人員行為類的操作風險，其中人員包括銀行內部員工以及銀行外部的人員[2]。欺詐類型是指人們使用欺騙、恐嚇等行為，通過非法操作損失銀行的利益，使農村信用社處于風險當中。在諸多欺詐類型的操作風險中，以銀行內部員工操作發生的風險居多。銀行內部人員一般專業性較強，懂得較多的法律法規知識，而且在銀行內部工作過程中，了解到較多的銀行系統風險漏洞。這些銀行內部員工一旦責任意識淡薄，對自己約束性不強，有了違法犯罪的心理，利用自己的職務之便進行風險操作，對農村信用社造成不可逆轉的重大損失，這種行為稱為銀行內部的欺詐風險。銀行外部的欺詐風險是指銀行外部人員對銀行進行欺詐操作，但銀行的審批檢查環節中沒有發現這種欺詐行為，從而對農村信用社造成損失。銀行內部欺詐風險與銀行外部欺詐風險并不是對立的，通常來說，二者有著密切的聯系。銀行內部員工利用自己的職務之便，為銀行外部人員大開方便之門，讓銀行信任外部人員，或者將銀行本身系統中存在的風險直接告訴銀行外部人員，銀行內部人員和銀行外部人員共同操作，對銀行造成損失，發生欺詐行為風險。

（二）業務人員操作風險

在信息時代的發展中，農村信用社的技術更新迭代更快，產品和服務是多樣化發展的，這種情況就會造成員工業務不熟練的現象。并且在面對農信社這種高強度、高壓力的工作時，業務人員也會不可避免地出現操作失誤，造成操作風險。還有一種情況就是員工專業能力和知識水平足夠高，工作業務壓力也不大，但是有些員工責任心不強，工作態度怠慢，工作積極性不高，這種情況不僅會影響工作的效率和質量，也會出現業務人員操作風險。

（三）系統性錯誤風險

系統不可能是完美的，可能出于設計的漏洞或是在運行過程中產生新的問題，從而會造成系統性的風險，最常見的就是電腦軟硬件更新換代不及時、信號中斷導致系統斷連，或者是電腦系統承載不了巨大的運行壓力而出現崩潰的現象，如果這種系統性錯誤持續時間很長，每一秒都會給農村信用社造成巨大的損失。

（四）其他事件操作風險

我國金融市場化程度不斷提高，依照金融市場化目標，農村信用社存貸款利率不斷向市場化推進。農村信用社作為農村金融機構，業務以存貸款為主，與國有大型銀行相比，農村信用社利率較高，有一定優勢，這就導致了其支出較高，存在一定的風險性。此外，農村信用社主要服務對象是周圍農戶及小微企業，在我國農戶及小微企業資金需求一般而言是得不到有效保證，因為他們貸款信用較低，還款能力較差。但是這些農戶和小微企業在處于外延式擴張的發展階段時，資金需求較大，他們會找到農村信用社辦理信貸資產評估和貸款業務。農戶和小微企業一旦受到惡劣環境的影響，他們難以及時償還到期貸款，可能造成操作風險。

三、農村信用社操作風險原因分析

（一）內控制度不健全

有些農村信用社內部操作流程缺乏規范性，例如貸款客戶在貸款時事先與網點主任申請并發放貸款，再由網點主任委派人實地調查，違反了信貸審批程序，同時在放貸時對放貸責任的界定不清，責任追究也無法履行；對個人和對公顧客的開戶審核工作審查不嚴格，為謀求客戶利益而松懈了對客戶資料真實性、合法性的審核，甚至提供了虛假資料開立結算賬戶。此外，農村信用社還未建立一套全面系統的內控管理體系，有重經營、輕風險的現象，也沒有根據工作實踐情況提出具體可行的經營發展計劃和經營策略，對操作風險的識別不足。

（二）員工缺乏對操作風險的認識

農村信用社因為用工機制上的原因，員工沒有進行全面的法律法規學習，其職業道德操守和思想道德素養一直得不到有效提升。近年來，雖然加強了對基層農信社人員法律與操作風險防范的培訓工作，但由于法律培訓操作不系統，風險培訓不深入，導致了他們對操作風險的了解不充分，風險防范意識薄弱，法治觀念不強，違規行為時有發生，不利于業務經營的正常運行。

（三）風險管理技術與文化建設滯后

農村信用社的信息技術系統還不完善，現階段金融產品越來越多，交易技術越來越復雜，農村信用社的技術系統面臨巨大的挑戰，同時農村信用社的風險數據庫信息不完整，也無法將現代先進的企業風險管理技術有效運用于經營發展和管理實踐之中，對風險控制力度不夠，容易造成操作風險。另外，農村信用社還因為其歷史遺留因素，在經營過程中的一些管理理念、意識、技術手段尚不完善，機構、員工之間的內控合規意識以及依法合規經營工作還有些薄弱。

（四）缺乏內部控制激勵機制

農村信用社絕大部分的內部規定都存在著管理性、約束性和強制性，當出現了風險或者事故時就需要根據規定加以懲罰。而在農村信用社內部的監督機制缺乏激勵性，無法有效地充分調動職工進行操作風險預防管理工作的積極性。同時，缺乏專業水平較高的專業人員也是造成操作風險的原因，銀行人員需要足夠的風險管理意識，較高的職業素養，對風險的認識不足會形成操作風險。

四、防范農村信用社操作風險的建議

（一）強化內控機制，加大考核力度

首先，對現行的管理制度加以整合，并增設最新的業務管理制度，以完善制度漏洞。其次，形成對操作風險的有效管理框架，并明晰職責分工。再次，建立對高管人員的監督機制，并主動協調其他部門的操作風險管理戰略，避免風險控制方面的盲區，實現無縫銜接，真正做到有效控制操作風險。最后，完善風險評估管理體系，在制度落實方面，要按照其落實情況予以獎懲。

（二）關注法律法規，增強制度執行力

農村信用社應強化制度執行力、理解力，學會運用法律法規保護其權利。一是重點關注法律法規變化，關注中國人民銀行、銀保監會、外管局等監管規定變化；二是分析處理，分析新法律法規對銀行經營管理的影響；三是分解到各部門，分析新法律法規與各條線業務的關聯性，對有重大影響的法律法規發布風險提示；四是各部門內要制定、修改相關規章制度和操作流程。

（三）重視風險管理，做好風險預警

首先，根據農村信用社特點，銀保監會提供相關管控監督措施，切實起到監管作用，化解農村信用社不良資產風險和相關風險。這樣可以增加農村信用社發展和防控風險的內生動力，落實各方責任，保證農村信用社制定深化改革和風險化解方案。其次，要不斷加大不良資產處置力度，主要是做實農村信用社不良資產分類，加大撥款計提和不良貸款處置力度，豐富處置渠道，同時也要為農村信用社處置不良貸款提供政策支持。最后，要提高農村信用社內部控制能力，支持農村信用社專門設立內控部門對其業務進行有效監督和指導。農村信用社的各級管理人員，在實際管理工作中多看看實際工作中有什么問題必須進行整改，要做好對重點崗、重點人的管理，防范道德風險；做好各項規定的落實和嚴格執行，避免操作風險。

（四）增強技術水平，優化硬件設施

在農村信用社營業網點普及智能化、網絡化的硬件設施建設，滲透銀行日常業務。這樣既可以提高技術水平和工作效率，又可以提高儲戶認可度。農村信用社還應充分運用自助銀行、惠農服務點、手機銀行和定期流動服務等營銷渠道，擴大農村金融服務覆蓋面；與當地政府部門合作，開展各種形式的金融普惠活動，提高其公信力與影響力。

農村信用社作為中小銀行業金融機構，風險管理體系建設起步相對較晚，亟須站在穩健經營、高質量發展的戰略高度，統籌謀劃全面風險管理頂層設計，不僅要建立健全全面風險管理框架體系，讓風險管理政策在機構間、部門間得以暢行，還要發揮科技融合賦能，構建適應經濟大環境并與業務規模、風險狀況等相匹配的全面風險管理系統，不斷提升全面風險管理的統籌性和有效性。