企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范對(duì)策探討

■李金蓮

（吉林省國科創(chuàng)新孵化投資有限公司）

引 言

人為因素和外部環(huán)境都會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)造成影響，導(dǎo)致企業(yè)做出錯(cuò)誤的投融資決策等，這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)其經(jīng)營管理活動(dòng)造成嚴(yán)重的負(fù)面影響。企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)期間難免會(huì)遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這凸顯了管理工作的重要作用，也可以為企業(yè)提供良好的經(jīng)濟(jì)效益保障，企業(yè)如果無法做到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)防范，就更有可能發(fā)生危機(jī)，對(duì)其競爭力造成影響，甚至還會(huì)對(duì)其日后發(fā)展造成影響。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全方位識(shí)別，以此為基礎(chǔ)，可以提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性，此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)防范構(gòu)建完善的機(jī)制和體系，改善內(nèi)部管理效果，提升企業(yè)決策的有效性。

1 企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.1 投融資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)最重要的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)就是投融資，首先應(yīng)當(dāng)保證資金獲取的科學(xué)性和合理性，減少資金獲取投入，保證各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)具有完整的資金鏈，之外，在選擇投資項(xiàng)目的過程中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際的資金情況，如此才能夠提升企業(yè)的投資收益，保證其長久發(fā)展[1]。然而，企業(yè)目前面臨著許多投融資問題，經(jīng)常會(huì)在投資和融資環(huán)節(jié)遇到各類風(fēng)險(xiǎn)，難以有效發(fā)揮出投融資的優(yōu)勢(shì)。在融資期間，企業(yè)最主要的資金獲取方式就是選擇股權(quán)和債權(quán)，而在選擇融資方式期間，企業(yè)面臨著過高的融資成本和難以及時(shí)還債等問題，這些都會(huì)給企業(yè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，此外，如果企業(yè)的資金獲取出現(xiàn)了問題，就會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)工作造成影響。同時(shí)，在投資期間，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好對(duì)項(xiàng)目的評(píng)估，如此才可以保證項(xiàng)目投資的合理性和全面性，增加項(xiàng)目投資成功的概率，減少自身的投資風(fēng)險(xiǎn)。再加上項(xiàng)目投資的主要特征就是不確定性，如果企業(yè)的投資和收益呈反比關(guān)系，那么企業(yè)就會(huì)面臨虧損，不僅會(huì)增加企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)導(dǎo)致其資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)異常，情況嚴(yán)重的還會(huì)面臨破產(chǎn)清算的問題。

1.2 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

在經(jīng)營決策期間，企業(yè)應(yīng)當(dāng)了解和預(yù)估各項(xiàng)目情況，并將此作為項(xiàng)目開展的主要依據(jù)，如此可以更加順利地實(shí)施各項(xiàng)工作，增加自身的經(jīng)濟(jì)效益，保證自身的良好運(yùn)行。然而，在決策期間企業(yè)面臨著資金回收等嚴(yán)重的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款造成一定的影響，如果企業(yè)長時(shí)間存在著大量的應(yīng)收賬款，就會(huì)逐漸形成壞賬，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益造成一定的影響，此外拖欠債務(wù)的客戶會(huì)對(duì)企業(yè)的資金回籠時(shí)間造成影響，導(dǎo)致企業(yè)難以保證資金鏈的完整性。企業(yè)不僅需要面臨嚴(yán)重的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失，無法保證日后的良好發(fā)展[2]。

1.3 現(xiàn)金流短缺風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)現(xiàn)金流屬于經(jīng)濟(jì)命脈，穩(wěn)定的現(xiàn)金流可以保證企業(yè)的長久發(fā)展，并為各項(xiàng)工作提供重要支持。在經(jīng)營發(fā)展階段，企業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到現(xiàn)金流短缺問題，而企業(yè)的現(xiàn)金流流向主要取決于其自身的規(guī)模和項(xiàng)目等，也關(guān)系著現(xiàn)金流管理的效果。一些企業(yè)在前期對(duì)大規(guī)模項(xiàng)目投入了大量的資金，但是項(xiàng)目需要長時(shí)間開展，因此投資人難以在前期獲得短期收益，再加上資金難以快速回籠，因此企業(yè)缺乏充足的可用資金，更加難以保證現(xiàn)金流的完整性，影響項(xiàng)目的持續(xù)進(jìn)展，這不僅會(huì)損失企業(yè)前期投入的資金，還會(huì)對(duì)其整體運(yùn)作造成嚴(yán)重影響，導(dǎo)致企業(yè)難以開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)。

2 企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因

2.1 不合理的資金分配

目前，大部分企業(yè)面臨著發(fā)展停滯問題，這主要是由于企業(yè)缺乏合理的資金分配和資金結(jié)構(gòu)，企業(yè)會(huì)面臨更多的負(fù)債和更加嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，企業(yè)的實(shí)際負(fù)債比預(yù)期負(fù)債更高，難以保證自身的可持續(xù)發(fā)展，例如銀行貸款無法償還等等，這些都是企業(yè)資金鏈斷裂的主要誘因，可以保證企業(yè)日后的正常生產(chǎn)經(jīng)營。我國在不斷完善企業(yè)制度的同時(shí)，也促進(jìn)了市場經(jīng)濟(jì)和市場環(huán)境的發(fā)展和優(yōu)化，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)代市場環(huán)境，結(jié)合自身的實(shí)際情況，改變以往的資金結(jié)構(gòu)，合理地分配使用自身的資金。相反的，企業(yè)如果沒有更新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，不改變以往的資金結(jié)構(gòu)，或是沒有做好對(duì)企業(yè)資金的合理分配，就會(huì)造成資金失衡，還會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)造成影響，阻礙企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，再加上，大部分管理人員為了追求高利益而選擇高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，這也會(huì)加劇企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[3]。

2.2 企業(yè)影響因素

我國在確立市場經(jīng)濟(jì)后，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也日益完善，同時(shí)也加快生產(chǎn)企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的發(fā)展速度，成立了越來越多的企業(yè)，企業(yè)想要保持自身的競爭優(yōu)勢(shì)，快速適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)做好對(duì)財(cái)務(wù)管理水平的提升，并保證財(cái)務(wù)控制的完善性和合理性。此外，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各部門的溝通交流，努力提升企業(yè)形象。然而，許多因素都會(huì)對(duì)企業(yè)員工造成影響，降低他們工作積極性，再加上他們的專業(yè)性并不強(qiáng)，因此對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響。所以，應(yīng)當(dāng)做好對(duì)監(jiān)督檢查力度的加強(qiáng)，保證內(nèi)部評(píng)價(jià)體系的規(guī)律性和制度性，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理力度，如此，可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)。

2.3 沒有充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

大部分企業(yè)管理者過于重視高利益，卻沒有管理好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)缺乏高素質(zhì)高水平的財(cái)務(wù)管理人員。財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)來說十分重要，應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)，提升他們的管理素質(zhì)和專業(yè)能力等。此外，企業(yè)高層財(cái)務(wù)管理者也沒有掌握充分的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，缺乏堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)知識(shí)，因此難以提升自身的綜合素質(zhì)；自然也就難以判定企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這會(huì)對(duì)企業(yè)任何的發(fā)展造成直接影響[4]。

2.4 缺乏健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體制

目前，大部分企業(yè)在遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，所開展的管理工作和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作缺乏完善性和科學(xué)性，就會(huì)加劇企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)難度，同時(shí)也沒有采取有效措施控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以，企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)問題時(shí)經(jīng)常會(huì)不知所措，這不僅會(huì)對(duì)企業(yè)日后的發(fā)展造成影響，也無法防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)?duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)造成影響。

3 企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要策略

3.1 加強(qiáng)籌資階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作

企業(yè)想要順利開展籌資活動(dòng)，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，首先就應(yīng)當(dāng)保證籌資來源和籌資方式的合理性和科學(xué)性，如果企業(yè)以負(fù)債籌資為主要途徑，就會(huì)在日后面臨本息償還問題，情況嚴(yán)重的還會(huì)切斷企業(yè)的資金鏈。企業(yè)想要降低，控制財(cái)務(wù)費(fèi)用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)當(dāng)保證融資方式的多樣性，例如爭取非金融機(jī)構(gòu)和外商的資金支持等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自主性的原則，選擇相應(yīng)的籌資渠道和籌資方式，所以，企業(yè)想要保證生產(chǎn)資金的合理性，就可以通過商業(yè)貸款或信用證等各類方式進(jìn)行籌資，選擇安全的籌資渠道，盡可能地減少資本成本。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好對(duì)資本結(jié)構(gòu)的合理規(guī)劃，對(duì)自身經(jīng)營狀況的正確分析，以預(yù)定投資計(jì)劃為標(biāo)準(zhǔn)，可以保證投資的合理性，避免籌資過多或不足而浪費(fèi)企業(yè)資金，或是對(duì)企業(yè)運(yùn)行造成影響，企業(yè)如果無法及時(shí)償還長短期貸款，就會(huì)面臨嚴(yán)重的債務(wù)壓力。再次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在最佳的時(shí)機(jī)和期限內(nèi)開展籌資活動(dòng)。一旦改變市場利率和匯率，就會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成影響，所以企業(yè)在開展籌資活動(dòng)的過程中，應(yīng)當(dāng)做好對(duì)市場供求情況的了解，結(jié)合利率變化和匯率變化情況調(diào)整自身的籌資策略。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)做好對(duì)融資目的的分析，選擇與融資目的相對(duì)應(yīng)的籌資期限和籌資方式。以流動(dòng)資產(chǎn)為目的的融資活動(dòng)應(yīng)當(dāng)采用短期籌資方式，以長期資產(chǎn)為目的的籌資活動(dòng)應(yīng)當(dāng)選擇長期價(jià)款和增發(fā)股份等籌資方式[5]。

3.2 加強(qiáng)投資階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作

在投資決策環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)外部形式和發(fā)展情況，做好對(duì)投資項(xiàng)目的合理選擇。首先，企業(yè)想要分散風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)當(dāng)選擇多元化投資，然而多元投資與盲目擴(kuò)張并不相同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在保證自身地位和競爭優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，開展全方位的投資，以此來實(shí)現(xiàn)多元化投資的目標(biāo)；保證風(fēng)險(xiǎn)和收益不會(huì)超出特定范圍。其次，在投資項(xiàng)目選擇環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確分析其可行性，盡職調(diào)查項(xiàng)目開展情況，從收益和可行性方面，對(duì)項(xiàng)目投資和投資操作進(jìn)行預(yù)測，具體分析內(nèi)容如下：首先，應(yīng)當(dāng)從生命周期和相關(guān)政策方面入手，對(duì)項(xiàng)目所處行業(yè)進(jìn)行調(diào)查；其次，應(yīng)當(dāng)從市場狀況方面入手，對(duì)項(xiàng)目所處行業(yè)進(jìn)行分析，例如其產(chǎn)能狀況等等；接著，應(yīng)當(dāng)分析項(xiàng)目技術(shù)和市場競爭情況的內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇切實(shí)可行的項(xiàng)目，并做好對(duì)項(xiàng)目收益和項(xiàng)目成本的合理預(yù)期；如此可以保證投資決策的正確性。最后，企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)高效投資，就應(yīng)當(dāng)保證投資管理具有完善的制度。此外，還應(yīng)當(dāng)保證投資管理部門的獨(dú)立性和專業(yè)性，由其負(fù)責(zé)核算投資成本和投資收益等工作[6]。

3.3 加強(qiáng)資金回收環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作

在資金回收環(huán)節(jié)，企業(yè)想要避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，就應(yīng)當(dāng)管理好應(yīng)收賬款回收工作。企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)全面評(píng)價(jià)客戶信用等級(jí)，保證應(yīng)收賬款具有完善的審批制度，并保證信用管理部門的專業(yè)性，由該部門負(fù)責(zé)調(diào)查和評(píng)估客戶信用；同時(shí)應(yīng)當(dāng)保證客戶信用等級(jí)的合理性，如此才能夠幫助企業(yè)更好的選擇賒銷規(guī)模，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的實(shí)際經(jīng)營狀況，確定自己可以承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)發(fā)展前景廣闊，且具有一定競爭優(yōu)勢(shì)的企業(yè)來說，可以通過降低放松信用標(biāo)準(zhǔn)和信用政策，擴(kuò)大自身的市場份額[7]。相反的，對(duì)于劣勢(shì)企業(yè)來說，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎地選擇相關(guān)措施，可以通過提升信用標(biāo)準(zhǔn)保證自身的基本利益。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好對(duì)應(yīng)收賬款督導(dǎo)制度的制定，如果應(yīng)收賬款存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，那么風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)當(dāng)做好指導(dǎo)工作，保證管理部門的有效工作，例如可以訴訟債務(wù)人等等。此外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮審計(jì)部門的監(jiān)督作用，尤其負(fù)責(zé)提供真實(shí)完整的應(yīng)收賬款信息。并在應(yīng)收賬款核算環(huán)節(jié)，安排財(cái)務(wù)人員實(shí)施監(jiān)督工作。

3.4 加強(qiáng)管理財(cái)務(wù)人員

企業(yè)想要盡可能地降低自身面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理人員的重要作用，不斷加強(qiáng)他們的能力。從職業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)方面入手，為財(cái)務(wù)管理人員提供專業(yè)的培訓(xùn)，企業(yè)可以定期開展培訓(xùn)工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理人員的作用，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)管理人員積極參與投資決策活動(dòng)，分析相關(guān)業(yè)務(wù)是否符合企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，并以此為基礎(chǔ)，及時(shí)調(diào)整相關(guān)決策計(jì)劃；此外，企業(yè)各部門應(yīng)當(dāng)具有明確的權(quán)責(zé)，如此可以避免出現(xiàn)不合理不科學(xué)的決策，同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)定期考核財(cái)務(wù)人員，從綜合能力方面入手，做好對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的加強(qiáng)，如此，不僅可以做到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，還可以促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

3.5 加強(qiáng)建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)信息內(nèi)網(wǎng)

大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)企業(yè)提出了要求，應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)發(fā)展的電算化和信息化特征，在內(nèi)部做好對(duì)財(cái)務(wù)信息平臺(tái)的建設(shè)。首先，企業(yè)各部門應(yīng)當(dāng)共享財(cái)務(wù)信息，并以此為基礎(chǔ)，開展實(shí)施管理工作。如此，能夠保證全面預(yù)算，成本控制和決策制定等信息基礎(chǔ)的真實(shí)性和可靠性，從根源上實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控化解。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)保證資金運(yùn)營的公開性和透明性，打破信息壟斷的內(nèi)部局面，做好對(duì)信息披露機(jī)制的建立，鼓勵(lì)各部門將開展密切的溝通交流，如此可以保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理的及時(shí)性和有效性[8]。

4 結(jié) 語

企業(yè)能否管理好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)系著其自身的利益和日后的發(fā)展。我國企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的市場競爭，想要保持自身的優(yōu)勢(shì)，就應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的制度管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)通過對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的加強(qiáng)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)化，可以盡可能地規(guī)避財(cái)務(wù)問題，保證企業(yè)資金流通的及時(shí)性，并且可以加強(qiáng)自身的競爭實(shí)力，所以應(yīng)當(dāng)從思想上對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作引起重視。