論企業財務風險管控與防范

涂 睿

（國寶人壽保險股份有限公司，四川 成都 610041）

財務風險多半會引發企業債務危機。對于國有企業而言，如果不能在可控范圍內防范財務風險，需要承擔更多的不可控因素，國有企業作為經濟發展中重要的組成部分，如何將財務風險控制好，是確保國有資產保值的重要途徑。針對自身的經營特點，在合理的范圍內管控財務風險，就不會影響企業的正常經營，因此本文通過科學、合理的防范、規避措施，保證國有企業經營健康發展。

一、企業財務風險管控的重要意義

（一）有利于對全球經濟一體化進程中的金融風險有效應對

可持續發展的社會主義經濟性質，決定了國有企業的經濟地位，在國民經濟發展關鍵階段，不可或缺的是現代企業管理體系，為國民經濟長遠發展作出了重要貢獻。國企財務虧損時有發生，風險變化莫測，面對的經濟環境較為復雜，使國有企業經濟發展變得不穩定。不少企業盲目投資，出現資金鏈斷裂，因此加強風險管控，可減少企業經濟發展上的不確定性，從而有效防范財務風險出現，實現國有資產保值。

（二）有利于契合時代發展要求

國內供給側改革在促進社會主義市場經濟發展上，采取了一系列措施，其初衷是在這個過程中有效化解債務危機，以確保我國經濟結構不出現大幅度波動。各地方政府及相關企業針對各類風險，采取防范風險管控策略，對國有企業宏觀層面經濟改革作出重要部署，在黨中央要求下，實現國有企業健康發展，為國有企業分類施策，保證在壓實責任的制度下，平穩運行企業經濟體系[1]。

（三）有利于促進企業自身的發展

在互聯網、計算機等信息化技術的廣泛應用，在社會各個領域中促使生產水平不斷上升，在我國各大企業中，通過財務共享模式的合理運用，增強企業生產經營的規范化，在企業整體工作質量上具有標準化的體現，合理控制企業財務管理工作成本。會計核算人員在加強安全風險管理力度時，可實現企業生產管理服務優質化，進一步提高企業整體風險防控水準[2]。財務共享模式的應用使企業意識到規避安全風險問題的重要性，進而有利于減少企業經濟損失和資源消耗，在市場競爭中發揮出真正的戰略管理工作。

二、新常態下影響企業財務風險管控的因素

（一）缺乏科學決策體系建設

企業集團的現代企業治理結構上，職責分工不明確，使相關事項存在交叉情況，難以找到決策機構；缺少投資發展部門，相關項目投資調研、行為實施上出現變動，導致投資后面無責任部門全程跟蹤，造成資金閑置；企業集團的投資制度上無相關投資人，導致錯過良好的投資機會，造成資金風險。

（二）缺乏財務風險管控意識

財務人員的風險管控意識較差，在會計處理工作中缺乏主觀能動性，從而按部就班，沒有采取合理的財務風險管控舉措，降低工作效率。宏觀經濟形勢下缺乏的經濟政策較多，在企業集團融資過程中出現差錯，其原因是財務人員缺乏學習精神，對融資方式并不了解，過度依賴金融機構，造成企業資金融資成本較高，出現不合理的融資情況，增加企業集團資金風險。

（三）缺乏資金融合管控理念

做好資金管理創效，可有效降低資本結構融資成本。但由于企業財務缺乏管理體系，在部門中無法營運資金管理系統，同時考核體系不完善，造成指標設置存在缺陷，導致企業的利潤逐漸降低，單純地追求生產效率，因此資金融合管理對銷售效率尤為關鍵，若企業集團財務風險存在短視行為，將會造成資金分配形成財務風險。

三、財務風險特征及分類

（一）財務風險特征

1.復雜性特征

由于宏觀環境的復雜多變性，且難以預判和改變的，加上內部多重管理系統、管理人員及規章制度等因素，無法及時應對其財務風險。

2.客觀性特征

即財務風險不以人的意志為轉移而客觀存在，使企業財務活動出現實現預期目標、無法實現預期目標，從而造成不可控的預期目標風險客觀因素。

3.相對性特征

風險與收益并存，且成正比關系，兩者之間是相對的，若財務活動風險越大，同時收益也就逐漸上升，因此在投資上也會取得相應的風險報酬。

4.全面性特征

財務風險存在于企業財務管理全過程，資金積累分配等財務活動均會產生財務風險。

5.不確定性特征

財務風險雖然可以提前加以估計和控制，但由于財務活動期間不間斷地發生其他變化，極易影響評估財務風險情況。

（二）財務風險的分類

1.利潤分配風險

一個企業再為其他單位到金融機構貸款上用企業資產做擔保，由于借款單位種種原因，容易出現到期無法還本付息的情況，從而影響擔保企業利潤分配，增加企業連帶風險。

2.營運資金風險

在企業收益良好情況下，受到我國權責發生制原則，在其基礎上，不能確保收益和現金流入，如果企業債務規模過大，極易造成運營資金風險，導致現金支出壓力急劇上升，從而陷入財務危機。

3.籌資風險

資金供需市場、宏觀經濟環境的變化或籌資來源結構、期限結構等因素而給企業財務成果帶來的不確定性，表現為籌資成本費用大、利潤過高、債務期限結構不合理等情況造成的財務危機[3]。

4.投資風險

指企業由于投資活動而給財務成果造成不確定性的因素，從而出現投資項目規模過大、行業過多、擴張過度等情況，而無力控制；技術、市場上發生多方面變化，導致實際投資收益、預期情況出現差異性。

四、現階段企業財務風險管控存在的不足

（一）企業財務管理目標明確性不足

任何企業的財務風險對公司未來的經營都可能造成損失，加上高負債率的影響，企業投資盲目化使發展更加艱難，造成財務戰略上的不確定性風險，企業投資上需具有高水平的管理能力和規模實力，若是趨于盲目化，將會增加財務風險概率。發展較好的企業需要專業化的多元投資管控人才及其能力，企業沖動投資將會影響企業內部籌資能力，造成不理性的資金擴張情況，增加多元化投資風險，加上有的企業具有強大的融資能力，熱衷于投資與擴張，更是進一步刺激企業投資失敗[4]。

（二）企業財務風險管控方式存在滯后性

國有企業內部控制管理上一般定位于在國企經營戰略目標基礎之上，但在多數國有企業財務內部，控制管理制度不健全，增加了風險不及時處理問題，導致財務信息質量不真實。內部控制過程中存在信息缺漏，在實施的過程中內部監督缺位嚴重，使內部控制部門與財務部門缺乏管理制度支持，造成風險問題傳遞受阻，“主義現象”越來越嚴重，無法及時、有效地降低風險情況。國有企業對于內部監督重視不夠，缺少應有的內部職能部門，導致無“管理”可施。

（三）企業財務管控行業針對性有待提升

在處理財務管控內容時，很多集團企業無疑面臨著財務管控風險情況，當今時代企業的發展離不開信息化技術的支持，需深度開發一些可以運用的大數據和云計算技術，結合企業財務管控體現，從而實現企業大數據財務系統的管控模式，現代企業管理體系沒有實現信息化變革，市場經濟及的需求受傳統計劃出現多次變動，造成國有企業的結構體系依舊處于落后狀態，影響國有企業內部經濟體制科學發展，國有企業內部存在不相符結構的治理模式，使得國企內部高管層未發揮應有的作用，增加資金流動性風險現象。

五、新常態下企業財務風險管控創新路徑

（一）完善財務管理機制

現階段，在財務共享模式下，重點研究過往財務風險，在風險防控管理范圍內，形成正確的風險防范意識，在企業內部應用和優化財務共享模式過程中的問題，各個工作環節需要企業管理層人員正確認識到財務共享模式的作用，在企業風險管控范圍內，通過模擬財務風險嚴重情況下，分析其中存在的原因；并給予重視，注重財務風險對各級人員的影響，在初期建設階段發現存在的漏洞和盲區，準確估算給企業實施所帶來的風險；在經營過程中強化風險管控力度，根據企業自身實際發展情況，深入調查和了解企業資金預算上的工作，制定相應的應對措施，適當調整風險管控措施，發揮出企業應對風險的能力；從企業內部加強各級員工的管理能力、專業水平，從而營造全面性且和諧的管控氛圍。企業對財務管理工作，通過風險預防和管理工作的方式，來提高管控工作執行質量，在資金使用上積極做好減少浪費、降低成本的舉措，并保證財務共享模式建設中做出減少風險的預算管理體系，在推進進程中提高結果精準性。在社會發展需求的基礎上，建立細節化的管控體系，對資金管控工作上，開展健全的風險防控質量量化評價，在各項風險問題上，充分保證企業發展階段具有細節化的管理模式，有效提升國有企業財務信息質量，并在職能部門之間協調部門人員制定預算管理工作開展、實施過程。在執行預算管理的過程中，應切合企業的具體情況，將預算管理工作用于發揮到極致，確保國有企業的風險問題得以解決。國有企業全面的實施過程中，國有企業領導安排專業管理人員，充分辨別企業運營狀況中的問題，將風險管控措施完善企業內部造成的不良情況。主要通過經驗豐富的管理人員，配置國有企業內部系統和資源，而作為全面預算管理的主要執行者，應及時識別出風險情況，協調企業的資金使用效率[5]。

（二）強化風險管控意識

掌控企業現有的財務資料，隨時監督或控制風險預警系統，降低財務活動過程中潛在的財務風險，首先定期或不定期地盤點資金情況，科學預測資金收支風險，通過真實有效的財務報表，分析和評價企業的財務狀況，規避財務風險上的困境，為企業增收節支創造出條件。專業的財務分析能力在風險預警系統一旦出現問題時，及時從專業財務管理角度，分析其中導致風險發生的原因和概率，有助于管理層周轉每個風險環節的解決措施。因此在平時制定企業財務報表時，應結合各類數學模型進行數據化的分析，從而保證財務核算的高水準，將專業的財務管理知識作為基礎，以最直接、真實的財務報表反映出企業資金情況[6]。企業風險管理部門分析企業經營情況時，需計算出可能發生的風險概率，充分運用分析、預測工具，在開展企業財務活動前和理財環境中，及時識別可能存在的財務風險，通過財務預警系統進行實時性的預測、監控措施，使財務運行管理過程中有技可施，盡可能降低不良風險發生概率。

（三）對審計監督功能有效發揮

企業財務共享模式促進企業優化財務共享模式，滿足企業內部各流程的改造方案，對各流程工作實施中引入專業化的業務、會計以及管理流程，建設一套與相對應的管理優化機制，以完善監督管理體系。通過評估內部控制管理要素，做好流程上的有效監督。在建立內部法人，完善內部控制管理規章制度，加快流程進程，以保證內控工作環境建設更加真實性，給企業管理方案創造出完善的治理結構。企業管理層應設立獨立的內部審計機構，符合信息化時代下的流程監督部門，有序通過相應制度來確保內部審計工作順利進行，從而完善財務風向上的相關信息及時進行反饋、傳遞，降低外部各類信息的敏感度，在科學治理結構的前提下，優化各管理流程，使內部審計機構擴大企業經濟效益，從而在提高公司科學決策的基礎上，規避內部財務風險，進而優化整個過程的監督工作。

（四）構建信息溝通體系

企業應在自身企業內部組織結構上做好風險預算工作，將制定科學的風險防范決策致力于解決可能存在的安全風險情況，對接具體工作職責的員工，從而規范員工的工作流程。企業應積極加強培訓員工技能和學習上，以企業信息系統明確各流程信息格式，并建立數據備份，以科學有效的技術手段，致力于增強系統信息數據的傳輸安全系數，在最大安全范圍內創建信息共享平臺，長期完善企業數據的科學考評體系，并不斷收集完整性是信息數據，通過在安全環境下的財務共享系統，提高財務信息數據傳輸質量，從而形成更加精確的財務管理崗位。結合市場經濟發展，最大限度地確保財務部門具有兼容性較強的信息系統。利用企業內部資源，設置網絡專用防火墻，構建數據備份傳輸庫，在各流程投入財務信息系統，有效將數據傳輸效率完善各企業管理部門的安全使用效率上，進一步提升信息數據共享的應用需求。

六、結束語

在日常研發、生產、銷售等情況下，都會增加企業管理過程風險，但財務風險是客觀存在的，不可規避的，因此應在企業健康生產發展中結合財務共享模式，以最有效的管理模式，降低應用期間可能存在的各種風險問題。持續進行財務風險把控管理措施，對解決企業融資過程中易產生的財務風險問題是一種保障，促進企業部門順利進行財務管理戰略布局模式，在規章制度和業務流程中集中進行風險評估以及應對方案，同時要做好風險分級管控、隱患排查的雙重預防風險的治理工作，積極運用管控理念降低各種財務風險，進一步構建出符合企業發展的工作模式，建立企業內部監督部門，著重在預算管理階段，分析不利于公司發展的財務風險因素。在出現風險隱患時，通過職能部門、系統財務風險預警分析存在的風險類型，為企業在社會主義市場上建設出一條有效的財務風險防控的安全線，通過在每項工作過程中履行相應的法定義務，合理規范企業內部控制質量，降低財務風險損失，促進國有企業健康發展。