秦皇島市現代財稅金融體制改革深化研究

■宋 粵

財稅金融的發展直接影響著國民經濟的健康發展，同時也影響著國民經濟的長遠發展。在經濟多元化發展與互聯網普及的背景下，財稅金融體制改革迫在眉睫。只有深化財政金融體制改革，完善宏觀調控體系，形成多種所有制和多種經營形式有效銜接，才能實現全面協調可持續發展，在全面深化改革的背景下，為整個改革過程奠定堅實的基礎，提供有效的支撐。黨的十九屆五中全會通過的《中共中央關于制定國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和二〇三五年遠景目標的建議》提出“建立現代財稅金融體制”，財政與金融的關系不僅是政策的運用問題，還是我國經濟體制改革的重要組成部分，在推動秦皇島市當地經濟發展起著舉足輕重的作用。但是，建立現代財稅金融制度，深化財稅金融體制改革，仍然存在一些障礙和阻力。面對機遇和挑戰，要切實貫徹黨中央的“防疫情、保經濟、保發展、保安全”的指示，秦皇島市如何深化推進財稅金融體制改革，更好地服務于社會經濟發展，融入發展大格局，支持國家戰略具有深遠實際意義。

一、秦皇島市現代財稅金融體制改革研究意義

基于秦皇島市財稅金融體制改革要求，為了保持經濟在合理區間，努力爭取最好結果，必須立足于市場經濟的高質量發展，充分發揮政府財政職能作用，優化和完善預算管理體制，構建合理的金融市場體系，促進秦皇島市財稅金融體制的改革和發展。

新冠肺炎疫情給秦皇島市的地方經濟造成一定沖擊，地方財政收支矛盾突出，財政可持續面臨巨大壓力和負擔。因此，因地制宜地貫徹落實現代財稅金融體制改革對于實現秦皇島市市場經濟的高質量可持續發展具有重要的理論和現實意義。完善財稅金融制度是建立現代財政制度的重要內容，也是全面深化改革的關鍵環節。在我國現行的財政體制中，財稅、金融體制的建設是一個十分重要的問題。秦皇島市財政稅收體制改革的創新，應立足于把穩增長放在更加突出位置，在適應新的經濟、社會大背景下，對其進行持續的調整與變革，努力實現全年經濟社會發展預期目標。

二、秦皇島市深化財稅金融改革工作概述

（一）深化財稅金融體制改革現狀

1.財政體制改革不斷深化。秦皇島市財政部門不斷創新，全面推進了財政管理科學化、精細化加強了對預算的管理，使其財務力量得到了有效的提升，項目經費得到了有效的落實，財政的管理也得到了極大的改善。建立并完善全口徑預算體系，將所有財政資金納入預算管理，提高了資金統籌能力，調整和優化支出結構，加快支出進度，確保支出快、使用快、見效快。要繼續加大對存量基金的盤活利用，對已有2年以上未動用的結轉基金，按照有關程序予以統一安排，對不足2年的結轉基金中不需按原用途使用的資金收回，統籌用于經濟社會發展急需支持的領域，有效地提高資金使用效益。充分發揮財政職能作用，穩步推進各項工作，進一步加強信息公開工作，取得了較好的成績。秦皇島市政府認真貫徹中央和市委的決策部署，財政管理得到加強，收支結構不斷優化，較好地發揮了財政杠桿效應。

2.稅制改革穩步推進。秦皇島市不斷創新稅收征收管理體制，扎實推進國稅地稅征管體制改革，確保各項改革任務落實到位，取得了良好的成效。依法加強稅收和非稅收入管理，努力實現應收盡收，及時把經濟發展成果轉化為稅收成果，實現了收入總量的穩定增長和稅收質量的持續提升。大力開展不良稅收行為整治，使依法治稅和依法行政能力得到了極大的提高。稅收結構不斷優化，稅務管理體系不斷完善。注重統籌整合，積極培育稅收增長點，不斷深化財政改革，財政收支實現了總體平衡，促進了全市經濟社會穩中向好發展。

3.金融工作有序開展。各金融機構進行金融創新，不斷拓寬金融服務領域和服務對象，為實體經濟的發展提供了有力的支持。投融資工作成效顯著，加強對當地的金融扶持，鼓勵交通運輸、零售、餐飲、住宿、旅游等行業的中小微企業和個體工商戶，積極爭取政府性融資擔保機構提供融資擔保支持，及時履行代償義務，推動金融機構盡快貸款，不盲目抽貸、壓貸、斷貸，為全市經濟社會發展提供了強有力的金融保障。金融服務體系進一步完善，提升金融服務水平，著力優化金融生態環境，全市金融業發展態勢良好，金融服務經濟能力及防范化解風險的能力不斷增強。

（二）當前面臨的機遇和挑戰

1.財政體制改革方面。秦皇島市財政收入支出不對應，保市場主體投入需要大量資金扶持，導致了財政收支不平衡，保工資、保運轉、?；久裆鷫毫哟?。其中，政府的自身消費上，在基礎建設方面的投資占比較大，而在公共服務部門中的投資供給比重則相對較小。由于政府支出短期內效益不顯著，財政自給能力不足，導致地方政府債務償還能力較弱，經濟發展與自身財政水平不匹配，從而給地方政府帶來一定的風險。財政體制改革缺乏公共服務理念，財政支出結構不合理，財政支出劃分不清，導致中央財政與地方政府在基本公共服務投資上存在差異化和隨意性。財政信息化建設需進一步加強，財政資金使用效率不高、不規范問題較為突出。

2.稅制改革方面。由于現行稅制不夠完善，稅制中存在大量的流轉稅，嚴重地制約了各個生產經營者的生產熱情，加之我國的稅法法規觀念較弱，導致地方在征繳中存在著有法不依、執法不嚴的問題，稅收法律制度未得到充分貫徹，無形中增加了消費者的壓力。更大規模減稅降費政策出臺后，相關稅種收入增速放緩，對財政收入尤其是地方財政收入產生了一定的調整。減稅降費在一定程度上會在短期內減少財政收入，打破政府收支平衡，提高政府負債水平，給政府帶來經濟沖擊。

3.金融體制改革方面。金融機構缺少現代金融理念，服務創新意識不足，缺乏對中小企業有效的金融服務、融資制度和創新能力。中小金融機構和農村金融發展良莠不齊、相對滯后。一些金融產品很難適應中小企業的發展需求，導致部分企業資金緊缺，從而制約了企業的發展。隨著我國經濟社會的發展和金融監督制度的不斷健全，我國銀行業存在著一定的風險隱患。

（三）財稅金融體制改革過程中如何有效控制風險

1.優化財政支出結構，嚴格預算執行管理。要加強對政府財政工作的監督，要把預算的編制與績效評估有機地聯系起來，要把預算的評估范圍和水平不斷拓寬。盤活用好財政存量資金，全面清理整合專項資金，明確盤活用途，集中統籌財政資金優先保障民生方面的支出，急需的重點領域要加大力度發展。

2.健全財稅金融改革的行政審批制度。在深化財稅金融體制改革的過程中，要完善財稅金融改革審批制度，確保財稅金融審計公開透明，從而使改革政策的運行更加有效。第一，財稅金融審批體系的確立，有利于實現工作人員的基本職能轉換，端正工作作風，提高工作效率。第二，重視企業覆蓋面擴大問題，加大建設力度，使社會資金更多地用于基礎設施建設，滿足項目資金需求。第三，從政策角度支持棚戶區改造項目，完善當前的融資模式，進而控制成本與風險，保證改造資金充足，為秦皇島新城建設發展做出貢獻。

3.完善健全財稅金融市場機制。要加大財稅金融規模，引進民間資本，提高融資效率，拓寬融資渠道，保持融資渠道的暢通。要使財政在市場和資源分配方面起到重要的促進作用，保證區域經濟的可持續發展；針對不同的市場需求，開發不同的金融產品；構建動態化、差異化的良好競爭機制。

三、秦皇島市如何在新趨勢下構建科學的財稅金融體制

數字金融經濟是新經濟發展的重要標志和根本特征，也是其發展的重要推動力。數字經濟是一種新興的、面向未來的經濟形式，其主要是以虛擬的形式出現，超出了物理和時間的局限。通過互聯網平臺、數字平臺，可以實現線上創造收入。比如新興“網紅”，創意只要是得當的，就能在“快手”“抖音”等平臺上發布短視頻，創造數據流量，賺取利潤，這就是新經濟數字化、金融化趨勢疊加后的不確定性挑戰。

秦皇島市之所以能在新經濟形態下構建科學的財稅金融體制，這與預算制度、稅收制度、中央與地方財政關系等方面的完善程度密不可分。實現資源優化配置、維護市場的統一、促進社會公平和實現國家長治久安需要科學財稅金融體制的保障和支持。建立健全的財稅金融體制承擔著提高經濟效率和促進社會公平的職能。

1.預算制度方面。在預算制度改革進程中，秦皇島市財政預算的透明度提高，預算的法制化同步增強，尤其是預算完整性達到了前所未有的水平。但從預算功能方面仍需增強宏觀上配置資源的能力，仍有修正調整空間。黨的十九屆五中全會提出，財政資金、資產、自然資源等方面要加強財政資源整合，并將其運用到經濟、教育、衛生、就業、環境等多方面，以提高財政的整體效益。

2.稅收制度方面?？焖侔l展的新經濟需要新的稅收理論和稅制改革作為后盾，當前我國“3060”計劃的主要任務是實現碳中和、實現碳達峰，這就給稅收改革帶來了新的挑戰。碳稅問題可能會成為國際稅收新的壁壘，而且這種趨勢已經開始顯現。對不符合環境保護的產品進行征稅，那么碳排放稅將直接影響到虛擬碳市場和碳金融體系的建立。隨著全球化數字經濟的發展，國際稅收分配規則將出現新的特征，稅收轉移和稅基侵蝕將被重新制定。在這基礎上的新理論，構建新稅制，實現征管轉型，以迎接新的挑戰。

3.中央與地方關系方面。中央與地方的關系問題很重要，中央推行新的稅制政策，秦皇島市就是負責推行落實的一個地方，國家正在推進以人為核心的城鎮化，這就出現了人口的流動，如果資金、轉移支付、公共服務不能跟人的流動匹配起來，不能跟新的人口布局相協調一致起來，那就等于浪費了大量的財政資金。因此，在人口、家庭面臨遷移時，財政資金的分配、公共服務的供給都需要現代化財政的支持，這樣才能打造基層財政數字化改革區域平衡發展。

四、深化秦皇島市財政金融深化改革的對策建議

一是以安全為底線，有效控制風險。圍繞秦皇島市新興支柱產業、實體經濟和小微企業等領域積極爭取金融機構加大信貸支持力度，擴大信貸規模和債務規模，特別是加大對中小企業的信貸支持。推動金融機構減費讓利，使債務與投資的有效性緊密結合，提升融資效率、降低融資風險，實現對金融風險的抓早抓小、提前處置，牢牢守住金融安全的底線。鼓勵金融機構加大對基礎設施建設的支持力度，將更多的金融資本配置到實體經濟發展上，為企業發展、基礎設施建設提供強有力的資金支撐，更好地深化財稅金融體制改革工作部署。

二是發揮積極的財政政策，巧妙運用貨幣政策。按照中央經濟工作會議的部署，將貨幣政策轉向“穩健”，而不改變“積極”的財政政策基調。加大增值稅留抵退稅政策力度，消除繳納增值稅對企業資金支付過快過多的影響，保證經營資金周轉，防范資金鏈斷裂所帶來的財務風險。進一步改善財政政策的傳導機制，加大政府采購支持中小企業力度，全面落實研發費用加計扣除政策，使“穩增長”的財政政策盡快見效。通過對世界各國財政政策、金融政策實踐經驗的比較我們發現，只有在當前更多地依靠財政政策，才能實現經濟發展的“大目標”，同時發揮財政政策和貨幣政策的優勢。積極的財政政策、稅收政策、國債規模、財政支出、投資等方面政策的實施、可以激發市場活力、促進經濟增長、穩定就業；在此基礎上，要配合穩健的貨幣政策，靈活運用財政政策和貨幣政策，才能發揮其應有的作用，才能保證國民經濟的穩定、快速發展。

三是統籌財政資源收支，以減稅降費為主導。在收入層面上，整合的資金既包括稅收、非稅收入、債務收入等，還包括了其它類型的收入，增強財政資源和金融資源的聯動效應，從而擴大有效稅基，形成政府財政收入增長與經濟增長的良性循環；從支出角度看，統籌財政資源應注意結構的優化及效率的提升，使支出安排更好地體現積極的財政政策，提高財政資金的使用效益，為穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險提供有力支撐。深化財政金融體制改革，是激發市場主體活力、推動經濟高質量發展的有效手段，也是推進國家治理體系和治理能力現代化的重要舉措。

四是建立財政、財稅、金融相互傳導的適度暢通機制。隨著經濟的數字化和全球化的不斷深入，我國的財稅、金融體系將會更加順暢，財稅和金融的交互作用會得到加強，財政政策的外溢效應將與財稅政策聯動。加強財政、金融政策與產業、投資、消費、土地、市場準入、節能環保等政策的協調配合，積極運用財政杠桿，增強財政資源和金融資源的聯動效應。完善政策傳導機制，更多采取貸款擔保、融資增信、產業發展基金、風險投資等市場化手段，促進財政政策與金融政策配套聯動。

五、結束語

深化財稅金融管理體制改革，是投融資機制、行政管理機制、財政管理機制的改革，更是促進政府職能轉變、提升國家治理能力的一次體制機制變革。事關秦皇島市經濟增長效率，不僅涉及區域經濟發展、財稅體制改革的理論與實踐，而且對有關部門制定合理的財政預算和財政政策，加強地方財政收入的監督管理，促進當地經濟的快速、健康、協調發展，具有十分重要的現實意義。同時事關社會公平、共同富裕，打造合理的金融市場體系，為實現“十四五”和2035的遠景目標提供了強有力的支撐。