探究大數據環境下的企業財務分析變革

蔣亞菊 常熟市城市經營投資有限公司

當前，我國逐漸步入信息化、數字化時代，大數據及相關技術在更多行業和領域中應用，企業將大數據作為一種重要的戰略資源和資產，更加重視對大數據的科學利用，努力提高企業的持續競爭力。大數據在為企業經營管理提供技術支撐的同時，也在積極推進財務工作的創新，使企業財務工作的開展機遇和挑戰并存。企業管理工作需要強化大數據意識，充分發揮大數據優勢，以有效提高企業財務分析的效果和財務管理的水平，為企業健康發展創造有利條件。要科學借助大數據，實現更高效的財務分析，可以整體地將企業的財務情況、經營情況及資金情況進行全面的反映，使企業的經營情況通過財務數據反映出來，實現企業長遠健康的發展。

一、相關理論概述

(一)大數據

大數據也被稱作是巨量資料，具有大量、高速、多樣、低價值密度、真實性等特點。大數據及相關技術，如云計算平臺、數據庫、數據挖掘、互聯網和可擴展的存儲系統等的應用，可以實現對大數據的科學獲取、管理、處理、整理、挖掘和分析利用，能夠為企業經營決策和內部管理提供信息和依據。如對大量消費者信息的分析，可以幫助企業實現精準營銷；對海量數據的分析，可以幫助企業科學降低成本、科學作出業務決策和經營決策。在大數據背景下，數據資源化趨勢更加明顯，企業更加重視對這一戰略資源的利用；逐漸實現了大數據和云計算的深度結合，企業通過構建完善的數據共享平臺、數據信息庫，并對大數據深度挖掘和分析，為企業管理和決策提供支持；數據資產成為企業的核心資產，數據管理成為企業的核心競爭力，大數據將在企業發揮更大的價值和作用。

(二)財務分析

企業財務分析主要依據是財務核算、財務報表以及其他財務資料等，通過一些方法對企業的各項業務活動進行反映和評價。為投資者、債權人、經營者及其他相關人員了解企業提供相應資料，較為全面地反映企業過去、現狀，并預測未來，為企業內部控制、風險管理和科學決策等提供信息依據。企業財務分析有多重職能作用，要通過高效化的財務分析，發揮其在預測、決策、計劃、控制、考核、評價等方面的作用。企業財務分析的工作內容，大致涉及以下幾方面：1.資金運作分析。綜合分析企業業務、財務和戰略目標等，預測和監督企業現金流和資金的利用，為資金統籌、調度和運作提供信息參考，提高企業資金利用率，降低資產和資金嚴重流失、流動資金不足等問題。2.財務政策分析。以企業各種財務報表為依據和參考，分析和預測一段時間內企業的財務收益情況和財務風險、經營風險等風險問題，為企業業務發展、財務管理決策制度的建立和調整等提供參考和建議。3.有效的經營分析就是對企業的經營情況進行分析，加強業務和財務直接的融合，可以對企業的經營情況進行預測和分析，以便于領導對企業未來的經營情況進行決策。4.融資管理分析。要求企業財務人員主動參與投資和融資項目的財務測算、成本分析等活動，為企業科學制定投資和融資方案，防范和降低企業投融資風險提供支撐，確保企業投資的科學有效性和收益最大化；5.財務分析報告。規范編制企業的財務分析報告、可行性研究報告等，為企業優化管理和財務決策提供分析支持。

二、大數據對企業財務工作產生的影響

(一)機遇

大數據對企業財務工作的實施產生了深刻影響，給財務工作的實施帶來了機遇和挑戰。大數據背景下，豐富了企業財務管理的資源，使企業通過更多的渠道去了解和獲取數據資源信息，能更快速地收集、整理、分析和處理龐大的財務數據信息，實現信息的深入挖掘，方便信息的傳遞和共享利用，實現數據信息在企業各部門之間的共享，進而提高企業財務管理的效率和水平。也有助于企業整合財務數據信息和企業業務數據，通過對內部財務報表信息、市場和行業信息數據的分析，為企業財務核算、財務分析和內部控制等工作的實施提供更全面、詳細、準確的數據信息，確保會計核算的科學性和財務報表的規范性，使企業財務分析更準確，也有助于及時發現和處理企業財務數據和管理工作中的一些問題，科學指導企業財務工作的實施，提高企業管理的水平。拓寬了財務管理的范圍，在財務工作中不僅要求做好財務數據信息統計分析工作、會計記賬和算賬工作，更要求利用大數據技術深入挖掘和處理財務數據信息，發揮好財務分析、決策的作用，全面準確反映企業的財務狀況、盈利狀況、經營發展狀況，預測和分析經營狀況和發展趨勢等，為企業績效管理、科學決策和風險管控等提供支撐。此外，有助于提高財務分析的準確性，通過大數據以及相關工具的利用，實現財務和會計數據分析的模塊化、程序化、智能化，確保企業財務信息質量。

(二)挑戰

大數據背景，對企業財務工作的要求更高，企業財務工作的開展還存在一些局限性，面臨比較大的挑戰。現階段，企業財務分析的主要數據來源還是內部財務報告中的數據信息，容量比較小，企業大數據意識在加強，但在利用大數據方面還存在不足，進而影響財務分析的效果及其作用的發揮。部分企業缺乏這方面的人才，且信息化、數字化水平不高，財務分析采用的方法和模式存在一定的滯后性，進而影響財務分析工作的效率及結果，要求企業持續加強相關軟件和基礎配套設施建設，加強數據庫和數據系統、大數據平臺建設，加大數據信息安全管理的力度，以充分利用大數據優勢，提高企業財務工作水平，并降低企業財務風險。大數據推動企業財務會計向管理會計轉變，加強業財一體化建設，但目前很多企業仍存在管理會計基礎不扎實、財務人員利用大數據的能力不足、缺乏完善的信息數據庫和業務財務一體化系統、財務共享基礎不扎實、財務分析工作不夠深入等方面的問題，影響財務工作功能作用的發揮[1]。此外，大數據及相關技術的科學應用，在方便企業財務工作實施的同時，也增加了企業數據信息風險和數據處理難度，對企業財務人員的要求更高，要持續提升財務人員的專業能力、技術水平和綜合素質，要求其掌握財務數據分析技能，并加強與企業其他業務部門之間的溝通和了解，了解企業的業務狀況、運營情況，同時具備較強的大數據信息處理技術，以提升財務分析的效果和財務管理的水平。

三、大數據環境下企業財務分析變革

(一)加強財務信息化建設

企業需要結合財務管理和財務分析工作的實際需要，持續加強財務信息化建設，在企業內部構建財務信息化集中管理、分析和核算平臺，將財務管理、分析、監督、服務和決策等功能和作用融為一體，對企業財務狀況有更為全面的認識。第一，持續優化財務管理和會計工作流程，實施會計流程再造，促使企業業務流程、財務會計流程和管理流程有效協同，降低因財務信息傳遞不準確、管理分散、財務信息不完整等產生的影響。第二，持續推進企業財務業務一體化建設，為企業財務計劃、分析、預測和決策工作的開展提供支撐和依據。第三，持續推進企業管理會計工作的實施，結合企業的實際情況和發展需要，依托大數據及計算機技術等，構建完善的管理會計體系閉環，完善信息化平臺系統、財務共享中心應用，以全面收集、分析企業的財務信息及業務數據，挖掘有利信息和價值，發揮好財務分析的作用。第四，持續加強企業數據庫建設和大數據財務分析平臺建設，持續優化內部平臺結構流程和功能設計，實現企業業務開展和運營發展過程中相關數據信息的整合和全面分析，為實現企業信息化管理提供支撐。所構建的大數據財務分析平臺，要具備數據收集、分析、處理和共享等方面的功能，能夠實現企業生產經營過程中財務和業務數據的全面、準確、及時收集，利用大數據、云計算等技術，對這些數據實施綜合化處理，結合企業需要生成相應的財務分析報告，更加直觀地體現企業的經營狀況，并預測未來，全面提升企業財務分析水平，發揮其在預測、決策、計劃、控制、考核、評價等方面的作用。

(二)轉變財務工作觀念意識

在大數據時代背景下，企業需要了解以往財務工作的不足，充分利用大數據優勢，為財務管理和財務分析提供支撐，提高工作的成效。企業財務工作要與時俱進，相關人員要培養數據思維，促使數據信息利用與日常財務工作的開展緊密結合，提高財務管理效率。財務分析要對海量數據信息深入分析，針對發現的財務問題、經營決策和管理方面的問題，要監督企業及時整改，提高風險防范能力。企業要充分利用大數據、大數據技術、云計算技術等，廣泛收集和分析企業業務數據和財務數據，構建完善的數據資料庫，實現企業內部資源信息共享，建立起數據共享系統，各部門及時上傳相關數據信息，其他部門也可以在權限范圍內獲取和利用數據信息，并保證數據信息的完整性和準確性，進而準確分析企業財務狀況、市場狀況和發展狀況，調整和優化下一階段企業的經營決策[3]。在這一過程中企業需要加強財務人員的培養，相關人員既要了解和掌握財務管理、財務分析、會計核算和會計內控等方面的知識，也需要具備較高的信息化水平、計算機能力和大數據意識，以提升工作成效，促使財務分析作用更好的發揮。強化企業財務人員與業務人員直接的溝通與協同，財務人員應當主動參與企業的預測和分析、業績分析等工作的實施，主動參與投資和融資項目的財務測算、成本分析等活動，綜合分析企業業務、財務和戰略目標等，為企業生產經營提供更優質、高效的財務服務。此外，要強化財務人員的風險意識和責任意識，以確保其工作規范化開展和實施，提高財務分析和財務管理的水平和質量，促使其職能作用充分發揮。

(三)加強數據信息安全管理

大數據背景下企業財務工作的開展也要強化風險意識，加大數據信息安全管理的力度，以確保財務數據信息存儲、傳遞和共享利用的安全性。一方面，要求相關人員對大數據進行全面分析，確保企業財務數據的完整性和真實性，定期整理并更新財務數據，為企業財務分析和財務管理提供高質量的會計信息、報表信息和財務信息，以確保采取分析的準確性和結果的有效性。依托大數據及相關技術，在企業內部構建完善的財務共享中心，加強財務部門和其他部門之間的聯系，實現財務信息共享，方便財務人員全面了解企業的財務、業務信息，實施更高效的財務信息管理，也便于其他部門和人員獲取財務數據信息，結合財務分析報告，將財務目標與實際執行情況對比分析，在管理目標與實際執行中出現較大差異的時候，尋找問題產生的原因，科學調整下一階段工作的實施及企業的生產經營，避免因信息傳遞環節過多造成的信息滯后、信息不及時等情況，在提高企業信息獲取效率和信息利用效率的同時，提高財務信息的真實性、科學性、準確性和時效性。另一方面，企業需要持續加大財務管理平臺、數據庫和大數據財務分析平臺的安全性建設，加大計算機網絡安全管理，在保證財務數據信息公開、透明，保證財務信息共享利用的同時，盡可能地降低財務數據信息丟失、泄漏、篡改等一系列風險問題。

四、結語

大數據環境下，企業生產經營和各項管理工作的實施都需要緊跟時代步伐，強化數據思維意識，依托大數據的應用，推進企業財務工作的轉變，以有效提高企業財務管理的效率和質量。充分利用大數據，為財務分析提供支撐，促使其作用有效發揮，為企業生產管理、經營決策和風險控制等提供參考。■