基于財稅信息化的企業財稅風險管理與內部控制措施

楊 倩 山西地方電力有限公司鄉寧分公司

引言

一般來說，財稅風險主要指的是企業財務風險以及稅務風險的統稱，其中涵蓋了股東收益變化風險、企業償債能力缺失風險以及額外的稅收負擔風險三個主要內容，相關企業財稅管理人員應基于信息化技術的運用和發展，針對財稅風險管控工作進行進一步推進，盡可能提升企業財稅風險管理與規避能力，使企業綜合競爭力得到全面飛躍。

一、開展財稅風險管理與內部控制的重要性

(一)確保企業資金鏈安全

在市場經濟環境下，企業的資金安全對保障企業的正常運營具有關鍵性作用，因此，資金鏈又稱為企業的生命線。通過財稅風險管理以及內部控制工作的高質量開展，能夠有效強化企業決策者以及財務管理人員對于資金風險的認知和理解能力，從而使企業資金層面的決策方向更加科學，資金調配更加穩健，有效減少資金鏈條當中可能出現的風險與隱患，使資金鏈銜接效果得到顯著提升，杜絕企業經濟效益受損等情況的發生。

(二)提升企業財務管理水平

作為企業日常財務管理工作當中的重要一環，財稅風險管理以及內部控制工作具有關鍵性作用。隨著經濟社會的不斷進步，市場競爭環境愈發激烈，基于更加科學有效的財稅風險管理手段以及內部控制策略，能夠進一步減少企業日常財務管理與經營工作受財稅風險沖擊產生的影響，使財務管理人員能夠在風險預測、風險處置以及內部控制過程當中得到更加充分的鍛煉，有效促進企業財務管理水平的全方位提升[1]。

(三)有效規避企業經營管理風險

在現代社會的發展過程當中，受到企業投資規模、企業經營方向、企業運營策略等客觀因素的影響，導致其可能面臨的管理風險同樣存在一定的差異。因此，為了進一步規避經營管理風險，降低企業日常經營管理成本，首先應當做好財稅風險的管控工作。相關財務人員應當結合企業決策層制定的相關戰略發展目標，以及本企業在市場當中的實際表現情況針對性構建相應的財稅風險管控方案，使風險帶來的損失降至最低，為企業的長效化發展做好相應的鋪墊。

二、現階段企業主要面臨的財稅風險類型

(一)交易風險

交易風險是財稅風險當中的首要內容。具體可表現為以下幾方面內容，首先是在基于外幣展開計價交易過程當中出現的風險。由于本幣與外幣之間的匯率是不斷波動的，而合同的簽訂時間是固定不變的，因此，一旦款項交割過程當中的匯率與合同簽訂過程當中的匯率發生變化，則可能會使交易雙方的經濟效益受到損失，出現交易風險。其次是合同執行過程當中出現的交易風險，作為交易過程的關鍵性法律憑證以及法律依據，合同內容當中針對交易款項額度、交易付款方式、交易內容以及交易時間等關鍵性內容均應進行明確規定，但在一些企業的交易項目當中，其合同當中的條款表達不夠清晰，內容涵蓋不夠全面，為交易違約創造了一定的空間，部分交易主體未能及時有效地履行合同當中規定的責任和義務，同樣導致了交易風險的產生和出現。最后，在企業并購以及股份售賣的過程當中，由于一些技術型企業股權結構較為復雜，涉及到規章制度內容較為豐富，同樣也會出現一定的交易風險與隱患。

(二)納稅遵從風險

一般來說，所謂納稅遵從風險主要指的是企業的經營管理以及納稅策略與國家相關稅收政策之間出現脫節的一種風險類別，可能導致企業稅收負擔加重甚至造成嚴重的法律風險。常見的導致企業出現納稅遵從風險的誘因主要包括對政策框架研究不充分、對相關政策細則落實不完善、缺乏專業稅務部門的引導與支持等幾個方面。另外，由于企業稅款的繳納大多由企業日常經營狀態以及產品庫存存量等指標確定，但在傳統的企業管理與生產模式下，決策者以及財務管理人員往往難以有效快速地獲取到企業當前的發展狀態以及存量內容，可能會給財稅決策造成嚴重的誤判和影響。

(三)應收賬款風險

所謂企業應收賬款，主要指的是企業在業務運營以及日常發展過程當中，基于市場服務以及產品銷售，應收取但尚未收取的相關款項內容，隨著應收款項額度與規模的不斷擴大，其賬款當中可能存在的風險也逐步提升[2]。一般來說，在企業的日常運營過程當中，基于應收賬款所誘發的風險分別包括償債能力不斷下降、貼現成本不斷提升、經濟效益不斷下滑等等，對企業的持續性發展具有極為關鍵的阻礙和制約作用。

(四)存量管理風險

由于市場需求在不斷變化，因此，在實體制造業企業的生產與經營過程當中，存量管理風險也是決策者與財務管理人員面臨的關鍵性挑戰之一。常見的存量管理風險包括儲運成本過高、存貨跌價損失、存貨保管不善發生損毀等等，這就給企業庫存管理提出了針對性的難題，財務管理人員應結合實際針對企業生產存量進行有效調控，使企業的經濟損失得到更加有效地控制，風險規避工作得到進一步強化與提升。

(五)資金鏈風險

由于款項調配不合理、過度賒賬、存貨運轉失效、債務結構失衡以及長期經營性虧損等因素的影響，可能會使企業的資金鏈發生斷裂現象，企業的市場信心大幅度下降，償債能力顯著降低，不得不走向變賣或抵押資產的道路。

三、基于財稅信息化開展的風險管理與內部控制措施

(一)稅收數據自動化管理與傳輸

為了進一步強化企業財稅風險管理與內部控制工作的開展成效，有效推動企業的持續健康發展，首先可結合企業實際情況建立起稅收數據信息化自動化管理平臺，針對企業財稅數據信息進行細化管控與分析，顯著強化財稅數據的利用率，為實現風險的及時預警與處置奠定更加堅實的基礎。具體來說，相關企業在進行風險管控的過程當中，應當針對性采取以下幾方面措施。

第一，結合信息化技術發展形態以及發展狀況，針對數據管理平臺進行開發，企業財務管理人員應當站在更加宏觀的角度上，向技術支持人員進行數據信息管理平臺相關開發需求的對接，使技術開發人員能夠更加妥善地獲取到數據信息管理平臺的功能需要，使平臺開發以及技術運用更具針對性，使財稅風險的預測和處置水平得到全面提升。一般來說，在基于財稅信息化技術針對信息數據管理平臺進行開發的過程當中，其主要功能模塊應當包括數據分析模塊、智能預警模塊、風險處置模塊以及信息傳輸模塊等幾個方面，企業可依托數據信息管理平臺實現對財稅風險的有效控制以及相關財稅信息的實時傳輸，有效提升了企業決策者對于財稅風險的反應時效，使決策過程當中所出現的漏洞得到及時彌補和修復。

第二，在管理平臺與系統開發完成后，企業還應當結合日常經營管理過程當中面臨的相關數據信息壓力對平臺進行測試，針對平臺運行過程當中可能存在的各項設計問題進行全方位優化，從而為企業財稅風險管理工作以及內部控制工作的開展奠定更加堅實的物質基礎。

第三，在運用數據信息管理平臺展開對財稅風險的預警和管控工作過程當中，財務管理人員還應當進一步認識到，風險處置工作并不是獨立的，而應當基于企業內部各個部門共同完成[3]。財務部門應基于信息數據平臺針對業務部門日常工作過程當中的利潤收入以及成本支出等信息內容進行全面匯集與整合，并定期出具企業利潤成本對比報告，使決策者能夠獲取到內容更加細致豐富的決策參考，使企業財務管理水平與質量得到更加顯著的提升。

(二)系統操作權限設定

作為企業內部一項關鍵性的信息內容，如何保障財務信息數據的安全性是財務管理人員需要面臨的重要挑戰。因此，在基于企業發展形態構建相應的信息化財稅風險管理平臺的同時，企業管理人員還應當針對系統平臺的操作權限進行明確設定，結合財務人員的級別、工作內容、工作重心等指標，針對性構建明確的系統操作權限框架，并針對財務人員的操作進行記錄，從而盡可能杜絕日常工作過程當中出現的信息數據丟失或泄露等情況，為進一步提升企業內部控制成效，強化風險規避水平提供更加充足的動力和支持。

(三)優化信息化風險控制環境

只有做好環境營造與優化工作，才能使基于財稅信息化的各類風險控制措施落到實處。因此，企業應當從以下幾個角度進行切入，實現對風險的有效規避和處置。

首先，應當針對員工的風險意識進行培養。企業決策層應當基于線上與線下等多重手段和策略，全面強化員工的風險意識以及風險認知，讓他們在日常工作過程當中進一步加強對風險預警和處置工作的配合程度，有效提升業務開展的科學性與嚴謹性，避免因人為因素造成的財稅風險發生。

其次，應當做好監督機制的建設工作。傳統的企業經營管理過程當中，常常由于缺乏監督管理機制導致各類財稅風險的出現。因此，企業應當做好機制建設工作，結合現代社會當中對企業經營發展的各項要求以及財稅信息化的發展趨勢，構建起可行科學的財稅監督管理機制，使財稅工作當中可能出現的各項違規行為得到更加及時有效妥善的處理，確保風險被扼殺在搖籃當中。

最后，為進一步提升企業內部員工對于風險的認知以及風險處置的配合程度，企業還應當針對性建立起相應的風險績效考評制度，針對各部門的風險處置情況和水平進行定期考察和分析，對存在問題的內容進行進一步優化，全面調動員工對財稅風險預警和處置的積極性，使財稅風險管控的效果得到質的飛躍。

(四)加強風險預測與評估

為了有效強化風險處置措施的針對性，減少風險給企業造成的損失和影響，企業應組織相關技術力量開展風險預測與評估工作，針對可能影響企業正常發展的內容和指標進行及時有效的分析，使后續的風險管理以及內部控制措施具備更加有效的引領和指導[4]。在展開風險預測與評估的過程當中，相關人員應當針對企業的商業運營模式、企業上下游服務商、企業生產經營狀態、市場發展趨勢以及發展狀況等幾方面內容進行詳細地調研和分析，并進一步發揮出財稅信息化技術手段在數據信息分析與處理工作當中的優勢和特點，使風險預警與評估工作的結果更加準確，為減少風險造成的損失，提升企業的風險應對能力提供更加堅定的支持和推動力。

(五)針對風控系統預留升級空間

進入信息化時代以來，技術手段的發展速度愈發加快，如何強化風險控制策略的時代適應性是財稅管理人員面臨的重要問題。相關技術人員以及管理人員應當基于企業發展方向以及市場發展狀態，針對信息化風控管理系統預留出相應的升級空間，并按需針對相應的風險管控模塊進行添加，進一步拓展信息化財稅風險管理系統當中涉及到的相關內容與功能，使系統適應性得到更加顯著的提升。

例如，在針對企業內部的發票進行風險管控的過程當中，企業決策者就可以按需對財稅風險信息化管理平臺進行功能模塊的添加和優化，實現發票掃描、信息驗證、風險控制、審批歸檔等流程與環節的一站式服務，一方面能夠使后續的審計與監督工作的開展更加便捷高效，另一方面還能盡可能減少風險造成的損失和影響，使企業發展更加高效穩定，為實現企業預期戰略發展目標提供更加充分的推動力。

(六)關注信息化人才引進和培育

在基于財稅信息化理念和技術展開相應的企業風險管控工作過程當中，信息化風控人才的引進和培育具有至關重要的作用。在傳統的企業管理模式以及風控模式下，決策者往往忽視了人才引進與培育工作的重要性，財務人員缺乏對財稅信息化技術理念的研究和認知，影響了風險管理與內部控制工作的正常開展。因此，企業應當做好復合型人才的引進工作，為提升風險管理以及內部控制工作的成效提供相應的人才基礎。首先，在針對財稅管理人員以及風控人員進行選拔之前，應綜合考量備選者對于財稅信息化技術理念的認知程度和了解程度，確保選拔結果符合信息化風控工作的相關要求。其次，在日常工作當中，企業還應當針對性做好人才的再教育工作，結合財稅信息化人才工作當中面臨的主要問題進行針對性的能力鍛煉和提升，使風險管理與內控人員對信息化平臺的使用熟練度得到進一步強化，確保風險預警與處置工作得以正常進行[5]。最后，財稅管理人員以及風險管控人員還應當進一步加強學習意識，結合國內外相關企業的風險管理與處置案例進行深入研究和探討，積極總結經驗，吸收教訓，使本企業的風險管理以及內部控制工作的開展符合市場環境的變化要求。

四、結語

總而言之，在財稅信息化的背景下，企業風險管理以及內部控制的策略和手段都發生了極大的轉變。相關企業決策者應當進一步關注財稅信息化技術理念在日常經營管理工作當中的融入，使企業風險得到更加準確可靠的預警和管理，推動企業的經濟效益實現全面提升。■