建筑施工企業(yè)資金管理探析

盧曉強

（浙江省東陽第三建筑工程有限公司，浙江 金華 322100）

一、引言

資金管理工作對建筑施工企業(yè)的意義重大，如果建筑施工企業(yè)存在資金流量不足或資金鏈斷裂的風險，就會面臨嚴重的財務危機，使其發(fā)展受到限制。在實際運營中，組織開展科學有效的資金管理工作，強化對資金風險的控制，能夠使資金的使用率大大提升，使施工成本得到控制，讓建筑施工企業(yè)在市場競爭中得到更高的地位。在建筑行業(yè)的競爭中，資金矛盾越來越明顯，需要探討實現(xiàn)資金管理的方法?；诖耍恼聦ㄖ┕て髽I(yè)的資金管理問題進行深入探討，旨在為建筑施工企業(yè)的健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展保駕護航。

二、建筑施工企業(yè)資金管理工作開展的重要作用

建筑施工企業(yè)資金管理工作的開展對企業(yè)發(fā)展具有重要的影響，一方面可以幫助企業(yè)降低資金風險產(chǎn)生的概率，另一方面又可以提高企業(yè)的綜合管理水平，幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，并對問題進行處理，以實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定進步的目標。

（一）能夠降低企業(yè)資金風險的發(fā)生率

建筑施工企業(yè)要想長遠發(fā)展，需要獲得充足的資金為其提供經(jīng)濟方面的支撐，保障建筑施工企業(yè)中各方面工作的順利開展，因此資金對建筑施工企業(yè)的長遠發(fā)展意義重大，完全可以稱得上企業(yè)發(fā)展的血液。建筑施工企業(yè)可將資金劃分為長期貸款和短期貸款。根據(jù)建筑施工企業(yè)自身的情況，選擇有差異的貸款方案，讓資金結(jié)構(gòu)和企業(yè)的實際情況更加匹配。如果企業(yè)在發(fā)展的過程中，對貸款的認識不夠明確，出現(xiàn)了錯位搭配的問題，那么可能導致原本該用于短期貸款的資金用于長期項目，而可以用于長期項目的資金在短期內(nèi)就被使用完畢，這會影響建筑施工企業(yè)財務資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性，進一步提升企業(yè)的風險發(fā)生率。

（二）能夠提升企業(yè)綜合管理水平

在建筑施工企業(yè)的發(fā)展過程中，財務管理是十分關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，直接反映企業(yè)的綜合管理水平，采取高質(zhì)量的資金管理方式，能夠讓建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)質(zhì)量得到保障，也能夠提高建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)效益，使相關(guān)工作順利開展。實際上，建筑施工企業(yè)發(fā)展環(huán)節(jié)的資金管理工作并不是完全獨立的，需要建筑施工企業(yè)的所有部門員工的配合，并且參與其中，讓資金管理的魅力和獨特性作用得到充分體現(xiàn)，保障企業(yè)的實際發(fā)展成果，推動企業(yè)進步和成長。

三、建筑施工企業(yè)資金管理中的關(guān)鍵問題

建筑施工企業(yè)的資金管理是極其重要的工作，對工作人員有極高的要求，但是如今建筑施工企業(yè)在開展資金管理的過程中普遍存在一些問題，如施工企業(yè)的領導人員對資金管理的認知存在片面性、資金管理制度體系的執(zhí)行效果并不理想、負責資金管理工作人員的能力和素質(zhì)有待提高、資金管理的信息化建設效果不足等。其影響到了建筑施工企業(yè)的資金管理質(zhì)量和效果，阻礙了建筑施工企業(yè)發(fā)展的步伐。

（一）對資金管理缺乏認識

我國一些建筑施工企業(yè)對資金管理缺乏正確的認識。首先，領導人員對資金管理不夠重視，缺乏大局觀念，可能更加看重短期利益或局部效益，而罔顧制度方面的規(guī)定，擅自決定，自作主張使用資金，導致后續(xù)建筑施工企業(yè)在開展項目管理工作時出現(xiàn)資金不足的問題，埋下較大的風險隱患。其次，在建筑施工企業(yè)中，一些部門的工作人員責任意識淡薄，工作時對制度的學習不是十分重視，工作缺乏原則，不分是非、對錯、黑白，嚴重缺乏法律意識，僅僅遵循領導的安排和指示，對領導不負責，對自己不負責。

（二）資金管理制度執(zhí)行不足

在建筑施工企業(yè)的發(fā)展過程中，對資金進行管理是一個復雜的問題，但是這方面的問題值得思考。眾多專家、學者對建筑施工企業(yè)的資金管理工作提出了很多要求和意見，希望幫助建筑施工企業(yè)更方便地開展資金管理工作，完善資金管理體系，但在具體管理過程中，仍然會出現(xiàn)很多問題，導致建筑施工企業(yè)的資金管理成果并不理想，一些關(guān)鍵問題無法及時解決。分析原因可以發(fā)現(xiàn)，這和建筑施工企業(yè)中的資金管理制度體系作用不明顯存在緊密的關(guān)聯(lián)。例如，一些建筑施工企業(yè)的財務現(xiàn)金盤點根本無法做到日清月結(jié)，相關(guān)人員也不會對企業(yè)中的財務狀況進行定期的盤查和記錄，在資金管理過程中存在明顯的敷衍了事現(xiàn)象。如果出現(xiàn)問題，就會相互推脫責任，這嚴重影響了資金管理體系的運行。

（三）資金管理人員綜合素質(zhì)水平有待提升

建筑施工企業(yè)的資金管理工作離不開人員，當前的資金管理人員建設存在一些問題。首先，建筑施工企業(yè)中的部門機構(gòu)設置效果并不完善，存在人員不足的問題，如法律事務部門、審計部門的建設和實際情況不匹配。其次，建筑施工企業(yè)的整體人員數(shù)量比較多，但是其中的綜合型管理人才比較少，導致管理工作的開展無法保證成果。最后，企業(yè)安排的資金管理人員缺乏自我學習和管理的意識，在工作中缺乏決策支持能力、價值創(chuàng)造能力、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力，進而導致資金管理的結(jié)果無法滿足企業(yè)長期發(fā)展的需求。

（四）信息化建設效果不理想

建筑施工企業(yè)在發(fā)展時，可以將信息技術(shù)融入資金管理環(huán)節(jié)，使之發(fā)揮作用。雖然企業(yè)的資金管理信息化建設初步取得了成就，但是其系統(tǒng)性和規(guī)范性水平還有待提高。建筑施工企業(yè)的賬表一體化工作目前僅涉及一些基礎的財務報表，而更高層次的管理類報表、分析類報表的功能模塊還須拓展和深入。同時，在建筑施工企業(yè)中，項目責任成本管理系統(tǒng)的推廣和建設沒有得到完善，需要結(jié)合實際情況對其投入關(guān)注，付出更多的努力，讓成本管理系統(tǒng)得到完善和規(guī)范，為后續(xù)資金管理工作的順利開展奠定良好的基礎。

（五）資金集中管理水平有待提升

在建筑施工產(chǎn)業(yè)的發(fā)展過程中，雖然很多建筑施工企業(yè)已經(jīng)開始推行資金的集中管理制度體系和方案，實現(xiàn)了設備、物資的全面采購，但在具體執(zhí)行的過程中，管理效果并不是十分理想，具體在資金的集中管理環(huán)節(jié)，有很多的資金仍然處于系統(tǒng)外的循環(huán)過程，無法得到利用。對建筑施工企業(yè)中辦公用品、機票等的采購也存在一些問題，需要結(jié)合實際情況，進一步完善集中管控的結(jié)構(gòu)體系，讓問題得到順利解決。

四、建筑施工企業(yè)資金管理問題的有效解決措施

針對建筑施工企業(yè)資金管理方面存在的多重問題，只有思考并尋找相應的解決措施，才能夠更好地實現(xiàn)資金管理的目標，實現(xiàn)資金合理配置的要求和結(jié)果。首先，要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)落后的建筑施工企業(yè)的資金管理思想理念；其次，要進一步優(yōu)化建筑施工企業(yè)中的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并發(fā)揮先進的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的優(yōu)勢和作用，通過員工共同參與到其中來發(fā)揮員工的價值，最終實現(xiàn)資金的集中管理目標和要求，確保資金分析管理的可控性，為建筑施工企業(yè)的順利發(fā)展創(chuàng)造相應的條件和優(yōu)勢，使其得到更大的進步。

（一）改變建筑施工企業(yè)資金管理觀念

在建筑施工企業(yè)發(fā)展過程中，相關(guān)管理部門可能仍然會將利潤作為衡量企業(yè)管理成果的唯一標準，也會更加關(guān)注自身的經(jīng)濟利益，因此對財務管理工作的重視度不足，但在實際工作中，財務管理問題較多。當前社會競爭激烈，建筑施工企業(yè)面臨極大的行業(yè)發(fā)展風險，在經(jīng)營環(huán)節(jié)會出現(xiàn)很多問題，因此也會形成規(guī)?；a(chǎn)、高度集中的管理模式?；诖?，建筑施工企業(yè)需要樹立正確的資金管理觀念，使用科學有效的方法解決資金管理過程中出現(xiàn)的各類問題，使資金管理的效果得到增強，為后續(xù)管理工作的順利開展奠定良好的基礎。

（二）優(yōu)化建筑施工企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

建筑施工企業(yè)要實現(xiàn)對資金的合理性管理，就需要對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，讓資產(chǎn)質(zhì)量得到提升。首先，要重視建筑施工企業(yè)的資產(chǎn)清收清欠工作，讓建筑施工企業(yè)的資金回收和利用率得到提升，為企業(yè)工程項目工作的開展奠定良好的基礎，支付企業(yè)項目建設過程中存在的高額債務，最大限度發(fā)揮資金的利用價值。其次，要有效發(fā)揮建筑施工企業(yè)資產(chǎn)的效能，尤其是建筑施工企業(yè)中的大型設備，要做好全面的養(yǎng)護和使用性能的分析。對沒有任何使用價值的項目或者設備，則需要通過置換或變賣等方式發(fā)揮資產(chǎn)的剩余價值，防止資產(chǎn)在建筑施工企業(yè)中浪費資源。最后，需要加強對建筑施工企業(yè)的資本運作管理，包括融資入股和收購外部優(yōu)質(zhì)企業(yè)等，都能幫助企業(yè)增加凈資產(chǎn)，讓建筑施工企業(yè)的資產(chǎn)負債水平得到控制，使企業(yè)更加良好地運轉(zhuǎn)。

（三）發(fā)揮先進的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的作用

現(xiàn)代社會的發(fā)展離不開互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，將互聯(lián)網(wǎng)模式應用在各大產(chǎn)業(yè)中，對產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有重要意義。同樣，建筑施工企業(yè)也可以利用先進的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)平臺，讓建筑施工企業(yè)中的各項工作順利、穩(wěn)定開展?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)能夠在當前的建筑施工企業(yè)中發(fā)揮重要作用。其能更全面地搜集建筑施工企業(yè)中的信息數(shù)據(jù)，讓建筑施工企業(yè)的服務范圍進一步擴大，并且通過整合信息，讓項目信息和資金管理信息得到充分的協(xié)調(diào)和配合，使資金管理成效更好，讓各部門相互溝通聯(lián)系，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展保駕護航。

（四）增強員工的參與意識

對建筑施工企業(yè)中的資金進行管理時，有必要了解成本管理，而開展成本管理就需要企業(yè)所有的員工參與其中，從立項到最終項目建設完工的每一個環(huán)節(jié)，都需要加強資金管理和成本控制，讓員工的作用充分得到發(fā)揮，從而防止施工過程中某一個環(huán)節(jié)的施工設計不合理，影響到施工效果，導致工程的利益無法得到保障。因此，建筑施工企業(yè)需要了解人力資源的特色，以實現(xiàn)最優(yōu)的配置，使人才的作用得到充分的發(fā)揮，這就需要在配置人力資源時，不為了趕工期盲目增加人員，也不能因為人員缺乏拖延工期。在采購材料時，采購人員需要結(jié)合自身的經(jīng)驗調(diào)查市場行情、材料需求，體現(xiàn)對綜合性的考量，防止采購成本不合理增加。在具體工程竣工之后獲得的評價、反饋有利于成本管理體系的完善和相關(guān)問題的糾正，因此企業(yè)需要重視項目成本管理工作，實現(xiàn)全過程的成本控制目標，滿足精細化管理的要求。

（五）實現(xiàn)資金集中管理

建筑施工企業(yè)中資金管理的內(nèi)容比較復雜，資金的占用時間比較長，在具體管理過程中體現(xiàn)出分散性的特點，而建筑施工企業(yè)中的資金集中管理工作，能夠讓企業(yè)的資源得到全面的整合，讓資金實現(xiàn)統(tǒng)一的調(diào)度和分配，使資金的使用成本得到合理控制，讓資金的使用效益達到最大化。要實現(xiàn)建筑施工企業(yè)的資金集中管理，首先要規(guī)劃資金的統(tǒng)一支配模式，讓所有的資金收入和支出都能夠集中在集團的總部，而各個分支則不單獨設置賬戶，從而實現(xiàn)資金收支的集中管理。這種方式能夠幫助建筑施工企業(yè)更順利和方便地實現(xiàn)收支的平衡性管理，讓資金的周轉(zhuǎn)效率得到提升，使資金的收支更加穩(wěn)定，合理控制資金成本。其次是建筑施工企業(yè)的結(jié)算中心模式，要在建筑施工企業(yè)內(nèi)部成立結(jié)算中心，通過結(jié)算中心的監(jiān)管核算和管理企業(yè)中各部分的收支業(yè)務，對企業(yè)中的分散賬戶資金進行集中管理，使建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金的分配效果更加理想。

（六）提升企業(yè)資金分析管理的可控性

建筑施工企業(yè)在發(fā)展的過程中，需要高度重視資金的支付風險及流動風險的管理和防控，要讓現(xiàn)金流量管理工作真正落實并貫穿建筑施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程，讓資金的流入、流出工作得到及時監(jiān)控。具體的監(jiān)控過程重點包括資金的收入和資金支付兩個環(huán)節(jié)，其中資金的收入主要是關(guān)注建筑施工企業(yè)的項目進度款收集情況是否達到了合同要求，施工時辦理的簽證是否辦理了結(jié)算，建筑施工企業(yè)中到期的質(zhì)保金是否已經(jīng)收回，并判斷當前建筑施工企業(yè)中的實際資金收入和預算資金收入存在差異的關(guān)鍵原因。對這些問題的分析，能了解建筑施工企業(yè)的實際資金收入情況，讓資金的利用率得到提升。在建筑施工企業(yè)的資金支付方面，要對企業(yè)的資金支付途徑和方法進行嚴格的監(jiān)控，提前統(tǒng)籌安排要支付的資金，并詳細了解債務風險，使建筑施工企業(yè)的工程進度、未來資金的需求能夠相互匹配，發(fā)揮相應的作用，盡量避免在建筑施工企業(yè)發(fā)展過程中產(chǎn)生債務糾紛，使企業(yè)保持穩(wěn)定發(fā)展的良好狀態(tài)。

五、結(jié)語

在建筑施工企業(yè)中，資金管理工作的地位絕對不容忽視，它影響著企業(yè)的發(fā)展，也影響著企業(yè)的資金使用效果，能夠幫助企業(yè)提升生產(chǎn)價值，同時幫助企業(yè)規(guī)避風險。因此，建筑施工企業(yè)的管理人員要加強對資金的調(diào)配和管理，讓資金的使用效果更加理想，讓資金管理的目標更加清晰，讓資金管理工作朝著更加科學、系統(tǒng)、規(guī)范的方向發(fā)展，推動建筑施工企業(yè)進步。