財(cái)政稅收對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用分析

郭靜

（臨清市財(cái)政局，山東 臨清 252600）

一、前言

財(cái)政稅收建立在國家主要經(jīng)濟(jì)行為基礎(chǔ)之上，納稅人依法根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定繳納契稅與所得稅，通常而言，國家會(huì)拿出一定比例的稅收作為公共服務(wù)項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)費(fèi)，讓納稅人可以享受優(yōu)質(zhì)服務(wù)。財(cái)政稅收可以發(fā)揮有效的調(diào)控作用，對市場經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行具有積極作用。

二、市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政稅收之間的關(guān)系

（一）市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政稅收互為基礎(chǔ)和前提條件

財(cái)政稅收對我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有十分重要的影響，對市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展更是具有直接影響。財(cái)政稅收兼具創(chuàng)新性與有效性，將直接影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)整體發(fā)展與資源合理分配情況。財(cái)務(wù)收入由財(cái)政稅收層次高低決定，中國財(cái)政稅收在發(fā)展過程中逐步優(yōu)化，隨著人們生活水平的提高和消費(fèi)理念的進(jìn)步，我國對財(cái)政稅收進(jìn)一步調(diào)整，推動(dòng)財(cái)政稅收市場朝著公平、合理的方向發(fā)展。

（二）市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政稅收呈正比

我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)政稅收存在較為緊密的聯(lián)系，二者能夠相互影響，如果財(cái)政稅收調(diào)整不合理，就會(huì)造成巨大的貧富差距，無法緩和社會(huì)矛盾，情況嚴(yán)重的話甚至?xí)せ鐣?huì)矛盾。財(cái)政稅收職能的發(fā)揮受到市場經(jīng)濟(jì)的直接影響，而且對于促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展與社會(huì)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，同時(shí)對社會(huì)經(jīng)濟(jì)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r具有決定性作用。

（三）財(cái)政稅收在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展期間扮演重要角色

我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到財(cái)政稅收的影響，因此，需要對我國基本情況展開深入分析，遵循實(shí)事求是與開拓創(chuàng)新原則，全面增強(qiáng)我國經(jīng)濟(jì)綜合競爭實(shí)力。現(xiàn)階段，中國市場經(jīng)濟(jì)具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，然而在實(shí)際運(yùn)行過程中出現(xiàn)了一系列實(shí)際問題，其中分配不均較為明顯，所以更需要發(fā)揮財(cái)政稅收的積極作用。

三、市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展期間財(cái)政稅收產(chǎn)生的一系列作用

我國正處于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，但目前收入差距過大等問題仍然存在，因此需要穩(wěn)步提升我國整體收入水平，確保資源合理分配，更好地發(fā)揮財(cái)政稅收的積極作用，更好地推動(dòng)市場經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，全面增強(qiáng)其綜合競爭實(shí)力。

（一）在投資環(huán)境和吸引力中產(chǎn)生的作用

應(yīng)不斷完善相應(yīng)的財(cái)政稅收制度，發(fā)揮財(cái)政調(diào)控的積極優(yōu)勢，為經(jīng)濟(jì)投資創(chuàng)造更好的環(huán)境。通常而言，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對落后的地區(qū)可以結(jié)合實(shí)際情況，制定相應(yīng)的減稅、免稅政策，并確保其有效落實(shí)，這對于引入更多投資力量推動(dòng)區(qū)域社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展具有重要作用，對提升市場綜合競爭優(yōu)勢意義重大，能夠有效促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。

（二）在企業(yè)發(fā)展外部環(huán)境中產(chǎn)生的作用

現(xiàn)階段，我國積極出臺(tái)并貫徹相關(guān)財(cái)政稅收政策，以積極政策為主，全面推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)需求快速發(fā)展，不斷創(chuàng)新財(cái)政稅收政策與方式，主要目的在于推動(dòng)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，這對促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展具有積極作用，能為其發(fā)展創(chuàng)造更多有利條件，并提供所需的環(huán)境保障。近年來，立足國有企業(yè)發(fā)展立場可知，相關(guān)財(cái)政稅收政策旨在全面推動(dòng)國企產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的改革與優(yōu)化調(diào)整。另外，國家也積極出臺(tái)了相應(yīng)的政策、法律制度，為其發(fā)展創(chuàng)造更多有利條件。

四、目前利用財(cái)政稅收促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)

（一）不同區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在差異

現(xiàn)階段，我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展地方差異進(jìn)一步擴(kuò)大，由此體現(xiàn)出部分地方政府能力的差異。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度較為滯后的區(qū)域，政府財(cái)政能力有待提升；而在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較好的區(qū)域，則政府財(cái)政能力相對較強(qiáng)。盡管一些財(cái)政實(shí)力不強(qiáng)的地方積極與經(jīng)濟(jì)下行趨勢相迎合，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型過程中采取了一系列措施，但受經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱的影響，即使提升資源整體利用效率，也無法達(dá)到理想的轉(zhuǎn)型升級效果，在促進(jìn)區(qū)域社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面效果有待增強(qiáng)，這進(jìn)一步拉大了不同區(qū)域的經(jīng)濟(jì)差距。

（二）貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制存在缺陷

受貨幣政策的影響，我國通貨膨脹與資產(chǎn)泡沫化風(fēng)險(xiǎn)大幅增加，對企業(yè)融資造成巨大影響，無法為企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展提供有利條件。因此，相關(guān)政府職能部門需要結(jié)合實(shí)際情況制定相應(yīng)的宏觀與微觀監(jiān)管措施，積極發(fā)揮政策優(yōu)勢，對相應(yīng)的資金流進(jìn)行科學(xué)統(tǒng)計(jì)與有效監(jiān)管，同時(shí)利用股權(quán)投資吸收更多社會(huì)資金，為產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級創(chuàng)造更多有利條件。還可以通過PPP融資模式，穩(wěn)步擴(kuò)展企業(yè)融資渠道，確保資金流轉(zhuǎn)速度穩(wěn)步提升，為企業(yè)發(fā)展注入所需資金，全面推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。

（三）農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展失衡

在我國國民經(jīng)濟(jì)中，實(shí)體經(jīng)濟(jì)占據(jù)重要地位，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮的作用依舊不可忽視，能夠?yàn)槲覈鐣?huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入新動(dòng)力。然而對現(xiàn)階段我國農(nóng)業(yè)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展基本情況展開深入分析可知，二者失衡現(xiàn)象嚴(yán)重，其中實(shí)體經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢更加明顯，在國民經(jīng)濟(jì)中的占比更為突出，這是農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)被忽視的根本原因。因此，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)在推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面存在一定的滯后性，其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大，對我國財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行造成了巨大的負(fù)面影響。所以需要發(fā)揮實(shí)體經(jīng)濟(jì)促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的優(yōu)勢作用，重視農(nóng)村市場，確保廣大人民群眾的基本權(quán)益得到保障，使農(nóng)村企業(yè)綜合生產(chǎn)經(jīng)營成本穩(wěn)步降低，全面增強(qiáng)企業(yè)、地區(qū)經(jīng)濟(jì)、政府財(cái)政多方共贏的積極效果。

（四）企業(yè)對政府財(cái)政扶持過于依賴

確保經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，積極發(fā)揮國家財(cái)政對政府相關(guān)職能與企業(yè)所需資金的重要支持作用，結(jié)合企業(yè)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際需求，制定行之有效的減稅、降稅優(yōu)惠政策，這對全面提升企業(yè)綜合競爭實(shí)力與推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行具有積極作用。然而，一些企業(yè)在發(fā)展過程中嚴(yán)重依賴國家財(cái)政優(yōu)惠政策與資金扶持，并逐步喪失競爭意識，也未過多關(guān)注市場發(fā)展基本狀況，逐步同市場發(fā)展脫節(jié)，對市場中出現(xiàn)的機(jī)遇難以把握，逐步失去了在市場中的競爭優(yōu)勢。有的企業(yè)甚至面臨倒閉的巨大風(fēng)險(xiǎn)，不僅無法推動(dòng)自身平穩(wěn)健康發(fā)展，而且對社會(huì)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行造成了巨大阻礙。因此，需要結(jié)合實(shí)際情況，立足科學(xué)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展理念，確保各項(xiàng)監(jiān)管措施有效落實(shí)，分析企業(yè)自主創(chuàng)新能力基本情況，并穩(wěn)步增強(qiáng)創(chuàng)新能力，引導(dǎo)企業(yè)逐步擺脫對國家財(cái)政政策的依賴，逐步向全球市場進(jìn)軍，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多有利條件，穩(wěn)步提升企業(yè)綜合競爭水平，這對企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展具有積極作用。

五、應(yīng)用財(cái)政稅收加快市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相關(guān)策略

有關(guān)政府職能部門要積極發(fā)揮財(cái)政稅收政策的作用，不斷完善相應(yīng)的制度與監(jiān)督體系，結(jié)合實(shí)際情況采取以下措施，旨在發(fā)揮財(cái)政稅收的最大優(yōu)勢。

（一）充分發(fā)揮財(cái)政稅收的監(jiān)督管理作用

需要促進(jìn)財(cái)政稅收制度同市場經(jīng)濟(jì)、人民生活基本需求、科學(xué)發(fā)展觀協(xié)調(diào)發(fā)展。中國的稅收主要涉及直接與間接兩部分收入，應(yīng)將二者有機(jī)融合，結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化基本狀態(tài)，確保稅收比例的合理性，結(jié)合市場基本情況對相應(yīng)的稅收制度加以完善，落實(shí)相關(guān)政策，確保相應(yīng)稅收制度得到有效貫徹。為促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，可以從財(cái)政稅收切入，采取措施解決問題。

1.依據(jù)地區(qū)和行業(yè)的不同，確保稅收比例合理化

因?yàn)樨?cái)政稅收的強(qiáng)制性與無償性特征較為明顯，所以需要立足具體情況，合理制定稅收標(biāo)準(zhǔn)，并對其不斷優(yōu)化調(diào)整，確保財(cái)政稅收的公正性與客觀性，保證財(cái)政稅收政策對企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的約束效果。

2.加大監(jiān)管力度，積極開展法制宣傳活動(dòng)

引導(dǎo)所有人員樹立法制觀點(diǎn)，由此確保國家財(cái)政稅收管理的有效貫徹。要對相應(yīng)的財(cái)政稅收監(jiān)管體制加以完善，就部分稅額較大的管理項(xiàng)目采取強(qiáng)有力的監(jiān)管措施，還可以發(fā)動(dòng)社會(huì)力量進(jìn)行監(jiān)督，對偷稅漏稅等違法犯罪行為采取嚴(yán)厲的處罰措施。

3.除了監(jiān)督企業(yè)的稅收

還應(yīng)加強(qiáng)對金融行業(yè)的監(jiān)管。對金融行業(yè)的監(jiān)管不足可能導(dǎo)致貨幣政策調(diào)控失效，為了更好地保證財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，財(cái)政部門應(yīng)利用信貸、擔(dān)保、稅收優(yōu)惠、產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金等方式與工具，不斷增強(qiáng)企業(yè)投融資調(diào)控能力，發(fā)揮各級財(cái)政資金杠桿效應(yīng)，撬動(dòng)社會(huì)資本，確保財(cái)政資金平穩(wěn)運(yùn)行。

（二）加快財(cái)政預(yù)算改革，優(yōu)化民生補(bǔ)助與支出結(jié)構(gòu)

城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在的差異，一直是我國重點(diǎn)關(guān)注的問題。近年來，為了縮小不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差距，國家出臺(tái)了各種財(cái)政稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和不發(fā)達(dá)地區(qū)經(jīng)濟(jì)加快發(fā)展。現(xiàn)階段，中國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為平穩(wěn)，需要深入推進(jìn)財(cái)政改革進(jìn)程。財(cái)政預(yù)算管理對財(cái)政改革具有十分關(guān)鍵的作用，出臺(tái)新《預(yù)算法》的主要目的在于引導(dǎo)財(cái)政預(yù)算規(guī)范性建設(shè)，其具有重要的參考價(jià)值。

（1）財(cái)政部門需要積極落實(shí)新《預(yù)算法》相關(guān)要求，不斷提升財(cái)政管理能力，同時(shí)穩(wěn)步推進(jìn)現(xiàn)代財(cái)政稅收制度各項(xiàng)建設(shè)工作。立足制度設(shè)計(jì)、人才培養(yǎng)、組織框架等，有效貫徹現(xiàn)代財(cái)政稅收制度。需要及時(shí)關(guān)注國家財(cái)政政策方針，第一時(shí)間掌握市場發(fā)展情況，進(jìn)而使相關(guān)制度建設(shè)朝著穩(wěn)定、有效、科學(xué)的方向發(fā)展。

（2）鼓勵(lì)廣大農(nóng)民開展自主創(chuàng)業(yè)活動(dòng)，全面促進(jìn)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到財(cái)政稅收的巨大支持，這對城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展具有重要影響。然而，現(xiàn)階段出臺(tái)的相關(guān)財(cái)政稅收政策，出現(xiàn)福利化傾向，但相關(guān)政府部門并未有效把握引導(dǎo)與扶持效果。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，一些地方政府部門不斷完善財(cái)政稅收政策中的民生補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)政補(bǔ)助范圍逐漸擴(kuò)大，金額也隨之提升，使自身承受了巨大財(cái)政壓力。針對這一情況，我國財(cái)政部門的財(cái)政稅收政策，應(yīng)關(guān)注民生支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的財(cái)政稅收政策應(yīng)避免過度福利化的傾向，要優(yōu)化民生領(lǐng)域的財(cái)政稅收制度，更有效地支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（三）協(xié)調(diào)財(cái)政支出與政府職能的平衡關(guān)系

目前我國的市場經(jīng)濟(jì)處于相對穩(wěn)定發(fā)展的狀態(tài)。各級地方政府職能同財(cái)政支出實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展，能夠穩(wěn)步提升稅收工作質(zhì)量。相關(guān)地方政府需要積極發(fā)揮對市場經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)朝著合理穩(wěn)定的方向發(fā)展，這有利于確保財(cái)政支出同政府職能協(xié)調(diào)發(fā)展。需要立足實(shí)際情況，遵循因地制宜的原則，更好地凸顯財(cái)政推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極作用，促進(jìn)地方社會(huì)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展。

（1）有關(guān)部門需要全面認(rèn)識市場經(jīng)濟(jì)基本運(yùn)行規(guī)律，簡政放權(quán)，簡化審批流程，確保辦公效率穩(wěn)步提升，積極發(fā)揮調(diào)控作用，更好地履行服務(wù)與監(jiān)管職能。

（2）需要穩(wěn)步削減政府干預(yù)力度，對相關(guān)的財(cái)政優(yōu)惠政策進(jìn)行全面貫徹，完善社會(huì)保障體系，加大社會(huì)經(jīng)濟(jì)安全維護(hù)力度。需要不斷擴(kuò)展PPP模式應(yīng)用范圍，保障相應(yīng)的評估工作適宜性效果，確保財(cái)政金融處于較為穩(wěn)定的運(yùn)行狀態(tài)。需要提升政府決策過程的透明度和決策結(jié)果的科學(xué)性，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。

（3）不斷優(yōu)化財(cái)政政策，全面促進(jìn)發(fā)展模式優(yōu)化升級。現(xiàn)階段，我國需要同國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢接軌，確保技術(shù)與產(chǎn)業(yè)向外輸出，同時(shí)積極推動(dòng)新經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)的出現(xiàn)，不斷刺激內(nèi)需，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入動(dòng)力。相關(guān)財(cái)政部門需要提供一定的財(cái)政支持，尋找經(jīng)濟(jì)發(fā)展新亮點(diǎn)，穩(wěn)步提升我國中西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展效能，全面促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

六、結(jié)語

回顧經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷史，分析財(cái)政稅收對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用可以看出，財(cái)政稅收政策具有十分重要的價(jià)值。現(xiàn)階段，中國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分迅猛，這離不開財(cái)政稅收與相關(guān)制度體系的積極作用，財(cái)政稅收的強(qiáng)制性對穩(wěn)定與平衡市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展具有重要影響。但值得注意的是，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國需要對財(cái)政稅收政策、方式應(yīng)用、制度等存在的實(shí)際問題制定行之有效的解決措施，結(jié)合實(shí)際情況制定相應(yīng)的監(jiān)管措施與宏觀調(diào)控措施，提升財(cái)政稅收與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的適應(yīng)性，將財(cái)政稅收對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用充分展現(xiàn)出來。