財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用分析

于垂柏 青島國(guó)恩科技股份有限公司

引言

中小企業(yè)在新時(shí)期的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨著較大的生存壓力，實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的有效減免，是保證中小企業(yè)在新時(shí)期實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展的關(guān)鍵。因此，對(duì)財(cái)政稅收制度創(chuàng)新的主要影響進(jìn)行總結(jié)，并制定符合中小企業(yè)發(fā)展需求的改進(jìn)策略，是很多中小企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定人員重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。

一、財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用

（一）促進(jìn)中小企業(yè)的改革創(chuàng)新

財(cái)政稅收制度是影響中小企業(yè)成本支出的重要制度，唯有實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收制度的調(diào)整創(chuàng)新，才可以有效地降低中小企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)，使中小企業(yè)在新時(shí)期具備更強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在財(cái)政稅收制度創(chuàng)新的過(guò)程中，中小企業(yè)的運(yùn)行結(jié)構(gòu)將具備更高的合理性，在充分對(duì)接市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求的情況下，進(jìn)一步滿足中小企業(yè)的改革發(fā)展目標(biāo)。財(cái)政稅收制度的調(diào)整還可以使中小企業(yè)獲得更高質(zhì)量的財(cái)政資金支持，并保證在擁有更高質(zhì)量的資金基礎(chǔ)條件下，順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)更高質(zhì)量的發(fā)展。財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新還可以使中小企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)得到有效改良，使中小企業(yè)具備更強(qiáng)的可持續(xù)發(fā)展能力。

（二）提高政策設(shè)置合理性

在財(cái)政稅收制度探索實(shí)踐的過(guò)程中，財(cái)政政策將因此發(fā)生變化，尤其在采購(gòu)性質(zhì)工作實(shí)施的過(guò)程中，相關(guān)幫扶性政策的制定將具備更高的針對(duì)性，有效提升采購(gòu)行為規(guī)范化程度，并保證財(cái)政幫扶性資金的應(yīng)用價(jià)值得到充分開(kāi)發(fā)。在財(cái)政工作政策設(shè)計(jì)過(guò)程中，行政機(jī)構(gòu)可以通過(guò)采購(gòu)定額的合理設(shè)置實(shí)現(xiàn)對(duì)中小企業(yè)發(fā)展形式的調(diào)整創(chuàng)新，并保證行政機(jī)構(gòu)可以在采購(gòu)行為實(shí)施的過(guò)程中獲得相應(yīng)的利益，更好地滿足企業(yè)發(fā)展需要。在政策制定的過(guò)程中，財(cái)政稅收制度的改革將具備更加理想的基礎(chǔ)條件，并保證在采購(gòu)工作實(shí)施的過(guò)程中獲得更加廣泛的利益，以便能夠在采購(gòu)平臺(tái)得到合理搭建的情況下，有效地提升市場(chǎng)占有率水平，確保財(cái)政稅收制度的應(yīng)用價(jià)值得到進(jìn)一步顯現(xiàn)。

（三）實(shí)現(xiàn)幫扶性資金的合理配置

在財(cái)政稅收制度改革的過(guò)程中，中小企業(yè)所獲得的資金幫扶方式將發(fā)生深刻的變化，由于中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)規(guī)模有限，幫扶性資金的應(yīng)用會(huì)很大程度上改變中小企業(yè)的管理松懈問(wèn)題，使中小企業(yè)具備更強(qiáng)的可持續(xù)發(fā)展能力。財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新可以使中小企業(yè)的信貸幫扶舉措得到調(diào)整，尤其可以使中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)于強(qiáng)烈的情況下，具備提高經(jīng)濟(jì)效益的能力，并保證相應(yīng)的技術(shù)創(chuàng)新需求得到滿足。財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新還可以使幫扶性資金的具體配置方案具備更強(qiáng)的針對(duì)性，使中小企業(yè)可以靈活的制定資金配置方案，保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展。

二、財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)幫扶存在的不足

（一）稅收政策缺乏合理調(diào)整

合理的稅收政策是保證中小企業(yè)獲得有效幫扶的關(guān)鍵。但是，現(xiàn)有的一些稅收政策在設(shè)計(jì)過(guò)程中，對(duì)于中小企業(yè)參與創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的相關(guān)情況掌握不夠充分，缺乏對(duì)中小企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展所需條件的研究，導(dǎo)致稅收政策創(chuàng)新的重要作用無(wú)法得到凸顯，難以在充分明確稅收優(yōu)惠政策價(jià)值的基礎(chǔ)上，保證中小企業(yè)獲得充分有效的幫扶。一些稅收政策在探索創(chuàng)新的過(guò)程中，對(duì)于中小企業(yè)現(xiàn)有的稅務(wù)負(fù)擔(dān)構(gòu)成情況重視程度較低，缺乏對(duì)中小企業(yè)技術(shù)研發(fā)等工作的關(guān)注，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助的提供時(shí)間無(wú)法得到合理設(shè)定，難以在提供穩(wěn)定資金支持的情況下，保證中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定運(yùn)行。一些稅收政策在制定的過(guò)程中，對(duì)于中小企業(yè)在現(xiàn)階段的發(fā)展需求缺乏有效掌握，未能從提升市場(chǎng)效益的角度入手，制定稅收政策的調(diào)整方案，導(dǎo)致稅收政策的規(guī)范引導(dǎo)價(jià)值無(wú)法得到凸顯，難以在掌握市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律的基礎(chǔ)上，有效地促進(jìn)中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。一些稅收政策的調(diào)整對(duì)于影響中小企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的各方面因素掌握不夠充分，缺乏對(duì)當(dāng)前稅收政策針對(duì)性的考察，導(dǎo)致中小企業(yè)無(wú)法在稅收政策的支持下獲得更好發(fā)展，也使得產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等需求無(wú)法得到充分滿足。

（二）財(cái)政稅收制度幫扶措施缺乏針對(duì)性

目前，一些中小企業(yè)雖然嘗試了財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新，但對(duì)于現(xiàn)有幫扶性舉措的針對(duì)性認(rèn)知存在不足，缺乏對(duì)財(cái)政稅收制度構(gòu)建原理的考察，無(wú)法凸顯出幫扶政策的重要價(jià)值。部分財(cái)政稅收制度在具體構(gòu)建的過(guò)程中，對(duì)于中小企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境中的地位缺乏有效了解，未能對(duì)中小企業(yè)的類型和結(jié)構(gòu)信息實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確掌握，導(dǎo)致各類幫扶性措施的價(jià)值難以得到凸顯，無(wú)法體現(xiàn)出財(cái)政稅收制度的重要價(jià)值。一些財(cái)政稅收制度在制定具體的幫扶策略過(guò)程中，對(duì)于幫扶性手段的科學(xué)性與合理性認(rèn)知存在不足，缺乏對(duì)中小企業(yè)的合理分類，導(dǎo)致幫扶性措施無(wú)法通過(guò)稅費(fèi)成本的控制提高中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定性。一些財(cái)政稅收制度在構(gòu)建過(guò)程中，對(duì)于新興產(chǎn)業(yè)的特征缺乏必要關(guān)注，未能對(duì)中小企業(yè)當(dāng)前發(fā)展水平的影響因素進(jìn)行全面總結(jié)，導(dǎo)致中小企業(yè)無(wú)法在轉(zhuǎn)變幫扶模式的基礎(chǔ)上，充分適應(yīng)新型幫扶舉措的運(yùn)行需要，也使得中小企業(yè)難以在獲得足夠發(fā)展資金的情況下，具備更強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。一些財(cái)政稅收制度在構(gòu)建過(guò)程中，對(duì)于中小企業(yè)的效益變化趨勢(shì)缺乏有效掌握，難以在提高中小企業(yè)激勵(lì)引導(dǎo)水平的情況下，實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收制度幫扶性價(jià)值的有效開(kāi)發(fā)。

（三）稅制結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)缺乏合理性

實(shí)現(xiàn)稅制結(jié)構(gòu)的合理設(shè)計(jì)是保證中小企業(yè)的稅費(fèi)成本得到有效控制的關(guān)鍵。但是，部分財(cái)政稅收制度在制定過(guò)程中，雖然具備提高中小企業(yè)幫扶能力的愿望，但對(duì)于現(xiàn)有的稅制結(jié)構(gòu)合理性考察研究存在不足，缺乏對(duì)影響中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益各方面因素的總結(jié)，導(dǎo)致增值稅發(fā)票管理措施無(wú)法得到有針對(duì)性的調(diào)整，難以在改良稅制結(jié)構(gòu)方面取得更大成效。一些財(cái)政稅收制度在探索創(chuàng)新的過(guò)程中，缺乏對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣管理相關(guān)需求的研究，未能對(duì)稅制結(jié)構(gòu)的調(diào)整需求進(jìn)行有效研究，導(dǎo)致稅制結(jié)構(gòu)的調(diào)整與中小企業(yè)的發(fā)展策略無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效銜接，難以在調(diào)整財(cái)政制度的基礎(chǔ)上，有效提升財(cái)政稅收制度價(jià)值開(kāi)發(fā)水平，也使得稅制結(jié)構(gòu)的改革無(wú)法與中小企業(yè)的發(fā)展需求實(shí)現(xiàn)有效銜接。

（四）融資策略的創(chuàng)新存在不足

目前，一些財(cái)政稅收制度在構(gòu)建過(guò)程中，對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展需求掌握不夠充分，缺乏對(duì)融資策略構(gòu)成情況的充分考察，導(dǎo)致中小企業(yè)無(wú)法在調(diào)整融資策略的過(guò)程中獲得更高水平的資金支持，也使得宏觀調(diào)控等手段的重要作用無(wú)法得到凸顯。一些融資策略在探索創(chuàng)新的過(guò)程中，對(duì)于行政機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)擔(dān)保體系構(gòu)成情況重視程度較低，缺乏對(duì)中小企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展需求的關(guān)注，導(dǎo)致中小企業(yè)的融資策略無(wú)法在明確具體需求的基礎(chǔ)上得到調(diào)整。一些融資策略的創(chuàng)新工作對(duì)于銀行的貸款資金緊張現(xiàn)象重視程度較低，缺乏對(duì)債股結(jié)合相關(guān)手段的重視，導(dǎo)致銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到更加有效地控制，無(wú)法為融資策略的進(jìn)一步調(diào)整提供幫助。一些中小企業(yè)融資策略在具體設(shè)計(jì)過(guò)程中，對(duì)于資本市場(chǎng)的相關(guān)影響掌握不夠充分，缺乏對(duì)資本市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制的有效考察，無(wú)法有效地提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（五）財(cái)政政策缺乏有效改革

財(cái)政政策是影響財(cái)政稅收制度落實(shí)質(zhì)量的重要因素，但是，一些中小企業(yè)的幫扶策略在探索構(gòu)建的過(guò)程中，財(cái)政政策未能做出相應(yīng)的調(diào)整，導(dǎo)致中小企業(yè)的稅費(fèi)成本無(wú)法得到有效控制，難以在中小企業(yè)的各類缺陷得到有效應(yīng)對(duì)的基礎(chǔ)上，全面開(kāi)發(fā)出財(cái)政政策的應(yīng)用價(jià)值。一些財(cái)政政策在探索調(diào)整的過(guò)程中，對(duì)于中小企業(yè)的財(cái)政激勵(lì)行為關(guān)注程度較低，缺乏對(duì)現(xiàn)有財(cái)政政策完整性的考察，導(dǎo)致中小企業(yè)無(wú)法在新型財(cái)政政策的幫助之下掌握更強(qiáng)的服務(wù)支撐能力，無(wú)法保證中小企業(yè)在新時(shí)期獲得更高質(zhì)量的發(fā)展。一些財(cái)政政策的改革工作對(duì)于影響企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的因素考察不夠完整，缺乏對(duì)現(xiàn)有財(cái)政支持手段的創(chuàng)新，導(dǎo)致財(cái)政政策無(wú)法在引導(dǎo)中小企業(yè)發(fā)展方面取得更大成效。財(cái)政政策在改革過(guò)程中，還需要將控制投資進(jìn)度作為工作重點(diǎn)，使優(yōu)惠政策的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)得到凸顯，從而有效的提升中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

三、財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)有效幫扶策略

（一）提高稅收政策的調(diào)整質(zhì)量

中小企業(yè)一定要對(duì)創(chuàng)新稅收政策的重要性具備足夠的了解，尤其要對(duì)現(xiàn)有稅收政策對(duì)中小企業(yè)帶來(lái)的多方面影響加以總結(jié)，使中小企業(yè)可以在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)目標(biāo)的引導(dǎo)下，更好地實(shí)現(xiàn)幫扶性稅收政策的應(yīng)用，并在明確稅收政策制定理念的基礎(chǔ)上，更好地滿足中小企業(yè)在新時(shí)期的創(chuàng)新發(fā)展需要。中小企業(yè)一定要對(duì)財(cái)政稅收制度的重要價(jià)值具備足夠的了解，尤其要對(duì)中小企業(yè)現(xiàn)階段的財(cái)稅負(fù)擔(dān)情況進(jìn)行總結(jié)，使中小企業(yè)的技術(shù)研發(fā)等工作可以獲得更高水平的資金補(bǔ)助，為中小企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展提供支持。在調(diào)整稅收政策的過(guò)程中，要對(duì)中小企業(yè)當(dāng)前的盈利規(guī)律進(jìn)行總結(jié)，盡可能多的爭(zhēng)取中央財(cái)政支持，使稅收政策的引導(dǎo)力度可以得到進(jìn)一步加強(qiáng)，使中小企業(yè)可以在充分契合市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)的基礎(chǔ)上，提高運(yùn)行結(jié)構(gòu)合理性，為企業(yè)的進(jìn)一步轉(zhuǎn)型升級(jí)創(chuàng)造有利條件。稅收政策的調(diào)整還必須加強(qiáng)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新相關(guān)需求的關(guān)注與總結(jié)，尤其要對(duì)影響中小企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的各類因素進(jìn)行完整的分析，以便可以在稅收政策的幫助之下，充分滿足中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整需求。

（二）提高財(cái)政稅收制度幫扶措施的針對(duì)性

在制定財(cái)政稅收制度的過(guò)程中，必須對(duì)現(xiàn)有財(cái)政稅收制度的幫扶性作用進(jìn)行總結(jié)，尤其要對(duì)中小企業(yè)在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境的地位信息予以研究，使財(cái)政稅收制度的設(shè)計(jì)可以在明確中小企業(yè)結(jié)構(gòu)和類型信息的基礎(chǔ)上得到改良，為中小企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展提供更加有利的條件。在制定財(cái)政稅收制度的過(guò)程中，要從滿足中小企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的角度出發(fā)，制定幫扶措施的具體實(shí)施方案，尤其要對(duì)現(xiàn)有幫扶手段的科學(xué)性與合理性進(jìn)行總結(jié)，使中小企業(yè)可以在獲得足夠關(guān)注的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)成本的有效控制，滿足穩(wěn)定發(fā)展需要。在制定財(cái)政稅收制度的改革策略過(guò)程中，要對(duì)新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)和變化趨勢(shì)加以考察，尤其要對(duì)影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的各類因素進(jìn)行總結(jié)，使中小企業(yè)能夠獲得更高水平的扶持，并保證在財(cái)政稅收制度的幫助之下獲得更加充足的發(fā)展資金。財(cái)政稅收制度的制定人員還需要對(duì)中小企業(yè)當(dāng)前的盈利模式進(jìn)行總結(jié)，使中小企業(yè)可以獲得更高水平的引導(dǎo)和激勵(lì)，滿足中小企業(yè)在新時(shí)期的發(fā)展需要。

（三）提高稅制結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)合理性

在財(cái)政稅收制度建設(shè)過(guò)程中，需要結(jié)合中小企業(yè)的發(fā)展需求，對(duì)提高稅制結(jié)構(gòu)的路徑進(jìn)行有效探索，尤其要對(duì)財(cái)政稅收制度的實(shí)際利用經(jīng)驗(yàn)加以總結(jié)，使稅制結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要價(jià)值能夠得到凸顯，并保證在納稅行為的特征得到準(zhǔn)確掌握的情況下，憑借稅制結(jié)構(gòu)的改革有效地提高中小企業(yè)的盈利水平。稅制結(jié)構(gòu)改革方案在探索構(gòu)建的過(guò)程中，必須加強(qiáng)對(duì)增值稅發(fā)票管理情況的重視，盡快調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票管理措施，使中小企業(yè)的稅制結(jié)構(gòu)可以得到相應(yīng)的改良，并保證在財(cái)政制度得到改進(jìn)的情況下，有效地提高稅制結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)質(zhì)量。在制定稅制結(jié)構(gòu)的具體改革策略過(guò)程中，一定要充分爭(zhēng)取第三方機(jī)構(gòu)的支持，使財(cái)政稅收制度的幫扶性作用得到進(jìn)一步顯現(xiàn)。

（四）提高企業(yè)融資策略的創(chuàng)新水平

在財(cái)政稅收制度的探索改良過(guò)程中，一定要對(duì)中小企業(yè)所受影響加以總結(jié)，尤其要對(duì)調(diào)整融資策略對(duì)維護(hù)中小企業(yè)健康發(fā)展的重要作用進(jìn)行總結(jié)，使中小企業(yè)可以在轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y方案的基礎(chǔ)上，更好地滿足融資策略的調(diào)整創(chuàng)新需要。財(cái)政稅收制度的改革需要對(duì)中小企業(yè)的融資需求進(jìn)行詳細(xì)考察，靈活使用宏觀調(diào)控手段為中小企業(yè)的融資工作提供精準(zhǔn)支持，使行政機(jī)構(gòu)的責(zé)任擔(dān)保體系可以得到更加合理的構(gòu)建，并保證在中小企業(yè)獲得足夠資金支持的情況下，在新時(shí)期的市場(chǎng)環(huán)境中得到進(jìn)一步發(fā)展。財(cái)政稅收制度在探索調(diào)整的過(guò)程中，要對(duì)銀行方面貸款資金緊張的相關(guān)情況引起足夠重視，尤其要對(duì)債股結(jié)合的業(yè)務(wù)方式進(jìn)行作用分析，使銀行方面的信用風(fēng)險(xiǎn)可以得到更加有效的控制，以便能夠在企業(yè)融資策略的探索改良方面取得更大進(jìn)展。財(cái)政稅收制度的制定還必須加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)融資困境特征的考察，尤其要對(duì)多層次資本市場(chǎng)進(jìn)行嘗試構(gòu)建，使中小企業(yè)可以在融資策略得到轉(zhuǎn)變的同時(shí)，具備更強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（五）加快財(cái)政政策的改革

財(cái)政稅收制度的設(shè)計(jì)人員一定要對(duì)財(cái)政政策改革的重要價(jià)值具備足夠了解，尤其要對(duì)改良財(cái)政政策的重要價(jià)值加以總結(jié)，使財(cái)政政策的制定可以為中小企業(yè)提供更高水平的激勵(lì)，以便能夠在財(cái)政政策得到合理調(diào)節(jié)的情況下，維護(hù)中小企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。財(cái)政政策在制定的過(guò)程中，需要有效的提升中小企業(yè)的服務(wù)支撐能力，尤其要對(duì)影響財(cái)政政策完整性的多方面因素進(jìn)行考察，使財(cái)政支持舉措可以具備更高的針對(duì)性。

結(jié)語(yǔ)

稅務(wù)負(fù)擔(dān)是阻礙中小企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要因素，唯有保證中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的有效控制，才可以保證中小企業(yè)具備更強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，對(duì)財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)的扶持作用進(jìn)行研究分析，并結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際情況，制定提高財(cái)政稅收制度創(chuàng)新水平的具體策略，對(duì)確保中小企業(yè)在新時(shí)期的高質(zhì)量發(fā)展具有十分重要的意義。