新時期企業財務資金內控制度的策略

王琪飛 中南高科浙江區域公司

引言

新時期以來，我國市場經濟得到迅猛發展與完善，越來越多的企業在內部組成方面建立了企業財務資金的內控制度，建立了企業財務內控制度。這一方面極大地提高了企業的核心競爭力，促進企業的可持續發展，另一方面也推動了企業財務資金內控制度的策略的革新。財務部門在企業經營管理中占有重要地位，財務部的內部控制職能具體體現在投資、融資及生產經營的全過程中。但是由于經濟全球化進程的加速，我國的經濟壓力也在逐漸變大，內部審計的壓力也逐漸地變大。由此可知，新時期企業財務資金內控制度的策略對于企業財務資金的內控有著極大的作用。所以，當代企業應該加強企業財務資金內控力度和制定相關策略。

一、新時期企業財務資金內部審計控制現狀

當前很多企業在管理過程中均較為重視內部管理控制工作，在企業內部建立相應的管理控制機制，對企業內部各項業務管理活動進行有效整合，加強對風險的有效管控，實現了對企業業務風險的有效管控，但是由于多種內外部因素的存在，當前很多企業在內部管理控制方面依然存在著一些問題，影響了企業財務內部審計工作，影響了企業管理活動的正常進行。

（一）缺乏健全的內部審計控制制度

目前企業運行情況來看，大部分企業通常都是集團性質經營，一旦資金不足，往往要以政府信用為基礎來進行貸款，有些企業貸款資金非常龐大，導致企業負債情況非常嚴重，整個資金結構存在很大的問題。并且部分企業對財務風險重視程度不足，對于一些變現能力和效益較差的項目沒有及時的優化，給自身盈利帶來嚴重的影響，造成很多無法及時還清債務的情況，只能借貸新債務來還舊債，帶來極大的資金縮水風險，這些都是直接導致企業財務管理存在問題的因素。很多企業對內部控制的認知不足，缺乏健全的內部控制制度和規范性的操作流程，導致內控制度作為流于表面，無法發揮其真正作用。盡管有的行政事業單位建立了內部控制制度，但是由于企業經營的不同，并不適用于所有的企業發展與經營，覆蓋面和涉及面不夠廣泛，內部審計控制制度不夠健全使得一些企業財務資金內控制度發展比較緩慢，一方面就是財務資金內控制度落實力度和速度不夠；另一方面是由于企業財務內控管理部門的力度不夠或者缺乏，使得財務內控管理職能的缺失，缺乏制度體系的協同性。

（二）尚不具備深刻的內控意識

建立財務內控制度對于系統性有較高的要求，很多企業單位對財務內部控制意識不足，將目光放在成本控制方面，導致內部控制作用大幅度降低。從目前我國企業內控制度運行情況而言，不僅需要一定的成本，還需要對利益格局做出合理的調整，在這種情況下勢必會影響一些管理人員的利益，他們會針對性地阻礙內控制度的正常運行。而內控制度一旦不受到企業的重視，會直接導致推行受到嚴重的影響，甚至會影響到企業可持續發展。因此管理階段需要對內控制度效率和成本之間的關系進行深入分析，從而達到提升內控制度的作用。

（三）財務內控制度執行不到位

在信息化時代背景下，內控制度主要是以協調性作為整個企業運行的基礎，而執行力是企業的關鍵點。目前我國大部分企業都存在嚴重的執行力不足的現象，在制定內控制度時過于理想化，缺乏科學性和合理性，導致內控制度和企業實際情況不符合，造成執行力受到嚴重的阻礙。從監督方面而言，由于部分企業單位內控制度不健全，缺乏保障制度和執行制度，無法進行有效的檢查和監督措施，導致財務內控制度的作用流于表面，無法發揮其真正作用。

（四）信息技術運用不足

當前很多企業在經營過程中均構建了信息化技術操作管理方式，將信息技術融入于企業財務管理體制之中，提升企業內部管理控制科學性、系統性與全面性。但是雖然企業已經具備了相應的管理意識，但是在具體操作過程中依然面臨著一定的問題，很多企業對信息技術的利用不足，未充分挖掘信息技術的利用價值，對各項工作的開展未制定一個全面的管理標準，因此導致企業相關制度的制定趨于形式化。企業內部財務管理人員在對企業財務工作進行籌劃時，缺乏對信息技術的有效利用與挖掘，因此管理過程中出現了一定的盲目性，影響了企業內部管理控制的運用效果。企業各個部門的工作之間出現了一定的割裂現象，未及時實現對各項信息的有效共享，在企業內部缺乏一個完善系統的數據信息庫，使得企業決策過程中出現了一定的不合理現象。

（五）企業風險防范意識薄弱

風險防范是一個企業重要的工作體系之一，也是企業內控管理體系的重要構成部分之一，當前很多企業在內部運營過程中出現財務風險防范不足的現象，雖然構建了財務管理體系，但是針對企業各項業務發展以及外部市場發展環境的認知不足，影響了企業的進一步發展以及對風險的認知，使得企業在經營過程中面臨著一定的不足現象，企業內部風險防范意識較為薄弱，未能夠及時甄別市場經營風險，導致企業運營中面臨著一定的市場風險。在企業內部未能夠充分發揮內部控制管理體系的價值與作用。

二、新時期下做好企業財務內部控制制度體系建設策略

基于當前我國很多企業經營過程中，在內部管理控制中存在的問題，要求企業領導層充分重視，并制定相應的解決策略。與當前企業面臨的外部發展環境相結合，予以充分重視，提升企業內部管理控制活動的針對性與系統性。

（一）完善內控制度，持續優化內控制度體系

完善內控制度是提升執行力和解決各種問題的重要環節，企業要根據自身的實際情況制定出一套健全的財務內控制度，明確形式、程序、關鍵要素等。比如：財務內控制度的注意事項、關鍵要素、執行等方面。通過統一的方式來控制管理措施，讓內控管理制度能夠發揮其真正的作用。首先，要以《企業內部控制基本規范》為基礎，設置風險評估、內部監督、信息與溝通、內部環境、控制活動等5個要素，并對其進行完善。同時在完善過程當中，要提升控制機制，促進內部控制制度的有效運行，從而提高財務管理的作用。以內部控制制度的內部環境為例，其中包括企業文化、人力資源政策、治理機構等方面，而內部審計機制則是一種特殊的機制，不僅能夠監督和評價活動，還能確保內部控制的有效性和合法性，從而確保目標的順利實施。其次，為了能夠有效地規避風險，企業需要不斷地優化內控制度，投入大量的資金作為支持，讓企業風險防范措施研究能夠順利實施。

在企業內部構建系統的組織管理機構，不斷明確企業董事會、監事會、管理人員的職責，保證決策權與管理權的分離，通過企業內部管理控制機制的建立，對員工行為進行有效約束與規范。以制度的方式明確企業財務管理人員的崗位職責，必要情況下實行輪崗制度，保證企業內部財務人員具有良好的綜合素質，對相關工作具有一定的了解與涉及，提升企業財務管理工作效率。

（二）深化內控認知，全面推進內控制度建設

從企業財務內控制度建設的角度而言，制度的認知和作用之間存在一定的關系。因此，管理階層必須要真正認識到內控制度的重要性，建立新型的內控管理觀念。讓全體員工對我國內控法律法規有深入的了解，同時拓展財務管理人員的知識庫，培養他們具有專業的職業精神，提高出現問題的解決能力，轉變員工自我內控觀念，讓內控觀念和市場環境能夠同步進行。隨著市場經濟體系不斷創新，企業生產逐漸向精細化方向轉變，因此，管理人員要創新管理思維，充分發揮內控管理的真正作用，進一步了解內控制度的運行原則，從而全面提升企業運行效率。

（三）推動制度落實，全面提升內控執行力度

在構建健全的財務內控制度后，要逐漸落實制度運行情況，提高企業單位內控制度的執行力，確保其能夠發揮應有的作用。由于財務內部控制的落實和財務管理人員的職業素養、業務水平有非常直接的聯系，因此要提升培訓力度和學習，讓企業單位財務內控人員能夠靈活面對執行中出現的問題，不斷吸取成功企業的財務管理經驗，滿足內控制度執行的需求。同時要加強內部監督能力，制定嚴謹的內控監督制度，提高企業單位實施內控制度的效果。明確內部機構的職責和審計機構之間的關系，一旦發現內控問題，就要及時地進行改正，讓其具有科學性和合理性。針對企業內部財務資金內控制度，建立相應的績效考核機制，制定年度、月度考核管理方式，保證企業財務考核的公開性、透明性，在會計時間初始階段即制定年度KPI考核機制，保證考核方式的公平性、公開性，對財務人員的行為進行有效約束與規范，制定細化的財務管理制度，提升企業財務工作的執行力。

（四）加強對企業信息技術的有效運用

將信息技術融入至企業內部控制預算機制之中，通過信息化技術的運用實現企業內部數據信息的有效共享，構建必要的數字信息化運行機制，通過專業信息工具的運用，實現對企業內部物力資源、人力資源、財力資源的有效把控。將信息技術的運用與計算機運行平臺有效結合，由此及時發現企業財務管理中出現的問題，并對此制定相應的解決機制，利用技術及時監測企業內部財務數據情況、發現企業數據異常現象，從而及時處理。加強對企業內部信息平臺的有效開發與利用，通過專業化工具的運用及時發現企業經營中可能出現的問題，并采取相應的解決機制，以此加強對企業內部各項資源的有效開發與利用。

（五）建立風險認知與防范體系

要求企業不斷加強自身管理與運營，提升企業內部管理控制的系統性與全面性，在企業內部構建系統全面的風險認知與管理機制，對企業內部各項經營管理活動與業務進行細分，與外部市場經營情況相結合，構建全面系統的風險感知系統與預測系統。在企業內部構建大數據管理平臺，運用ERP數據信息化管理工具進行風險感知與預測，構建相應的內部控制管理體系，通過信息化軟件的運用及時感知到企業經營中可能面臨的風險，并采取相應的管理機制。綜合運用企業物力資源、財力資源、人力資源等進行優化管理。

針對可能出現的風險，在企業財務管理體系中建立相應的預警管理機制，加強對各個部門職能的有效分工，從而進行相應的風險防范。企業內部管理層針對當前企業管理中出現的風險信息、技術進行必要的風險把控，結合當前市場要素的發展變化調整財務管理制度，及時補充并修訂企業內部各項管理控制制度。針對風險預測情況制定相應的制度，避免由于企業員工工作疏忽而增加企業財務管理的風險。同時將財務風險管理與企業預算控制進行有效結合，加強企業內部對資金的有效運用，避免資金超出預算一定的幅度。

結語

綜上所述，隨著時代的發展，在社會主義市場經濟下，企業市場經濟制定了一系列的制度來進行企業財務內部管理改革，這一系列制度之下的改革，一方面，促使社會主義市場經濟發生了一系列的變化。另一方面，相關法律的制定提高了企業對于財務資金內控制度重要性的認識。但是由于經濟全球化進程的加速，我國的經濟壓力也在逐漸變大，內部審計的壓力也逐漸地變大。所以，在新時期的企業財務資金內控制度出現了許許多多的問題，最為典型的是許多企業的財務管理人員忽略對于企業風險的預估與把控，一門心思在企業的業績上，從而導致當代企業危機的出現。該事故并不是偶然發生的，但是也并非不可避免，因此及時予以預防亦或化解。