企業內部控制體系的信息化建設分析

馬 芹 寧夏立信達會計師事務所

一、引言

隨著時代的不斷發展和進步， 部分公司往往會因自身內部控制體系缺乏完善性，從而致使經營失敗。由于內部控制問題在不斷的增加著致使大家逐漸感受到內部控制報告制的重要性。如因內部控制工作未能夠有效落實而導致企業經營失敗的有美視通公司經營破產以及國內亞細亞公司經營失敗等等。在當前社會，企業經營危機或損失等負面問題愈發常見，國內如三九集團、華源股份等多家企業都逐漸出現了這類負面問題。之所以會出現這樣的問題，主要的成因就是由于內部控制失靈所導致的。此時，就需要相關的部門秉承科學發展觀的主要思想，有效地規范企業的內部控制體系。當前，固有或者是傳統的內部控制體系已經不能滿足現實的發展需要，可以成型的信息化軟件不多。從企業經營發展的角度來看，信息化內部控制體系的落實將會對企業內部控制體系建設的質量造成十分直接的影響，其能夠及時收集和整合內部信息，將內部的信息真實地呈現出來，解決實際的問題，加大內部控制的力度。

二、企業內部控制體系的信息化建設意義

從企業現代化發展的角度來看，在我國市場競爭環境愈發嚴峻的背景下，企業生產經營決策活動所帶來的風險問題愈發明顯，而內部控制工作的開展則能夠幫助企業有效應對這類風險問題。結合實際情況來看，大部分企業開展經營活動都是為了在最大限度上降低經營風險問題出現概率的同時，進一步確保自身經營活動的開展效益。現階段，企業在經營發展的過程中往往會遭受內外部雙重風險問題的影響，從而導致其發展效率與質量難以得到有效提升。而內部控制工作的主要開展目的為在避免企業內部出現徇私等負面現象的同時，從本質上提升企業經營發展的效率與健康性。現階段，伴隨著互聯網信息技術體系的蓬勃發展，信息傳播的方式、信息量等均出現了全新的變化，在此背景下，企業通過內部控制體系的信息化建設工作則能夠幫助其更加有效地把握內部控制工作內容，使其在有效應對各類經營風險問題的過程中，為企業自身可持續戰略發展目標的實現奠定更為堅實的基礎。

三、企業內部控制體系的信息化建設路徑

(一)樹立信息化意識

在當前的形勢上看，信息技術的出現為各領域經營發展活動的開展帶來了全新的機遇。企業也需要根據內外部發展環境，分析動態的過程和變化，使用信息化動態監測方式，擴大經營，減少不利影響因素，保持企業穩步發展。對于領導來說，需要在合理的統籌規劃下，樹立正確的信息化意識，深刻內部控制的重要性，分析資金問題，將信息技術和內部控制體系建設有機的整合起來。此種方式不僅可以有效的調動職工的積極性，還可以提高企業職工之間的配合程度，加強互動和交流的力度，承擔起內部控制的主要作用和價值。在實際的配合中，還需要根據實際情況，落實內部控制體系信息化建設的主要職責，保護內容的深入性，整合力量，滿足多方的協同發展。確保內部控制體系建設成果在企業得到應用，并不斷優化自身內部控制體系建設工作，從而在有效提升內控體系與業務體系聯系性的同時，為企業的管理效率建設打下基礎。

(二)引入先進信息化技術

在當前的思維發展歷程中，企業相關的人員還需要樹立正確的思想理念，將信息化技術合理的引入到其中，激發企業內部控制管理的價值。企業還需要根據自己的實際情況，提升問題分析能力，加大系統調研力度。根據不同部門業務特點，將信息系統和企業的思想有效的整合起來。在不少的大型企業中，都已經制定了多層次和多組織的集團管控模式。此種方式，不僅是為了保證信息的高度集中制度建設，也是為了提升決策性，保持有效的監控性。此外，其他的部門還可以在規范化的基礎上，達到內部控制的主要目的。

1.自動實現流程可視化

隨著科學技術的發展，當前不少企業已經開始使用先進的管理工具和管理方法。例如：ERP系統就是在信息化的基礎上，將質量管理、風險管理與內部控制等有機的結合起來，并且這些業務流程都滿足了當前的發展契機。以“流程”為基礎，不斷強化內部體系建設力度，并尋找新的控制發展路徑，整合業務流程。在集約化的基礎上保持較高的存儲性，提升信息的維護性。合理的梳理固定的信息系統，保證內容的修改和瀏覽性和圖形化、分層級的發展需求。大家在信息查詢的系統中，即可滿足信息查詢制度的需要，解讀相關的關聯要素，解決平臺信息溝通與共享問題，滿足可視化的發展需求。此時，相關的單位便可做好工作職責、風險問題評估以及管理制度體系等多個方面內容的整合工作，完成內容的交互，形成對應的企業流程網絡。之后，還需要在相關的定義中，自動生成企業崗位所需要的說明書或者是流程操作手冊，加大制度評估發展，將業務清單落實到實處。從整合流程的角度來看，其需以自上到下的模式做好整個流程之間關系的優化工作。在此背景下，企業無論是想進一步完善自身的流程制度體系，還是完善向觀眾指標，其都需要做好事前監控、事后管理模式的構建工作，從而為企業現代化發展目標的實現奠定堅實的基礎。

2.系統實現風險評估，自動出具風險評估報告

對于一個企業來說，想要獲得有效的發展，就需要整合基礎，并做好自身風險的評估工作。企業風險管理工作的開展需以企業整體發展目標為基礎，將風險偏好的明確落實到實處，提升風險評估的力度，加大潛在的風險識別能力，保證一定的風險擬定制度。在不同的企業管理環節中，不僅需要保證經營的規范化，也是為了落實風險防控的發展需求。將風險防控制度科學的應用到企業的經營發展中去，并明確企業風險控制的實際范圍，進而確保風險控制能夠在企業的承受能力內，分析有效的風險環境。此外，企業還需要根據實際的狀況，根據自身的管理活動或經營目標，找到可能存在的風險因素，合理的評價，保證企業的可持續健康發展。對于企業來說，還需要在《企業內部控制基本規范》的基礎上，設定控制目標，保持信息收集的持續性，合理的落實評估問題。在實施風險評估的時候，還需要將定性和定量整合起來，探究影響的程度，合理的對風險內容實施排序。企業內部控制體系，在落實信息化系統的時候，不僅需要完成風險評估任務的下達，還需要提升執行能力，加大審核的力度，找到可以出示的結果。

3.系統實現內部控制評價，自動出具內部控制評價報告

在我國社會經濟體系不斷發展、完善的背景下，企業需將各類信息管理真正地落實到實踐當中。在這種競爭激烈的環境中，對于企業來講，需要合理地把握機遇，提升風險控制的能力，進而為企業市場核心競爭能力的提升提供更為充分的保障。就企業內部控制方面政策、制度而言，企業需做好自身內部控制和套用執行能力的提升，分析對應的內部控制評價工作。加大控制的力度，整合內部控制評價，保持全面性，并在做好評價內涵總結工作的同時，將評價報告工作落實到實處。在企業開展內部控制實踐工作時，企業需將現場測試作為自身內部控制評價工作的開展基礎，并借助訪談、實地查驗等形勢來實現內部的控制設計以及控制起稿的形成，從而進一步確保其內部記錄的全面性。在企業落實內部控制評價工作時，無論是測試還是審批結果都需要保存測試底稿，將真實的底稿呈現到大家的視野當中。此外，企業還需在落實內部管理工作時，做好內部控制體系的完善工作，從而為企業核心競爭力的提升奠定堅實的基礎。

(三)完善內部控制信息系統設計

對于我國的大部分企業而言，在各種考核指標、做大做強的目標引導下，企業需要立足實際，找到自身所存在的隱患。成功的業務流程管理是在流程戰略、流程設計、流程內容的基礎上，加大信息化系統控制力度的。在信息化系統的視野下，保證流程監控的力度，將這些內容合理的落實到實踐當中，并且讓內容可以“落地”。流程管理還需要結合基本的條件，優化企業的組織結構，將這些專業性的內容真實的落實到管理流程當中。對于企業來說，需要在流程的梳理中，通過業務系統加大鞏固的力度，實現執行能力的建設和升華。企業的組織結構在整合的歷程中，優化流程，解決業務系統不固化的問題，從而進一步提升企業內涵實。在采用信息化內部控制體系時，做好相關管理平臺的構建，并將企業業務系統和信息化自動化進行協同發展，完成業務系統建設。例如：將SAP系統、ORACLE 系統等整合起來，實現流程自動化，保持和業務系統之間的關聯性。成功的業務流程，需將流程管理貫穿于企業組織結構中，不僅是為了保證執之執行能力，也是為了優化流程，將相關的內容自動增添至業務流程中。內部控制體系信息化建設還需要以創新為基礎，解決固有的問題，落實體系建設成果，使內部控制既符合法律法規的要求，又貼合公司發展實際的管理實踐。并廣泛借鑒其他公司內部控制建設的經驗，最大限度保證內容的可持續性和健康性。

(四)強化信息數據安全

現階段，企業通過構建內部控制體系能夠在有效強化企業內部管理工作力度的同時，進一步提升其市場核心競爭能力。企業之間的市場競爭不斷加劇，想要在市場中獲得良好的發展，就需要將內部控制體系的主要作用與價值呈現出來。其陳舊的管理模式已經不適應日趨激烈的市場競爭，企業也需要秉承科學思想觀念，建立產權清晰、權責明確的內部控制體系，進一步推進企業的戰略化發展。其中，信息安全是每一個行業必須要關注的問題，落實信息數據的安全工作，屬于企業發展不可或缺的一部分。在開始的時候，需要增加信息安全意識，加大信息技術人才的發展的力度，不僅是為了保證信息數據安全的問題，也是為了重視數據的備份和加密工作。不管是哪一個環節，都需要在不同的內涵上，完成實時性的監控。相關人員也需要結合實際的需要，落實記錄工作，加大內容備份，為后續的發展提供良好的基礎。在企業內部控制信息化系統落實的時候，需要以制度管理為完善基礎，不斷的修正崗位，明確不同崗位之間的責任問題，最大限度將內部控制落實到實踐當中。在網絡安全的協調中，將軟件和硬件結合起來，保證信息數據的可靠性與安全性。實施崗位責任制的過程中，要落實信息安全維護的主體，滲透精益求精的戰略管理思想，合理的保證內部控制基本質量。在檢驗階段中，不僅需要細分信息數據安全管理目標，還需要在多維度的基礎上，加大安全管理工作建設，實現信息數據的有效控制，保證網絡安全維護的力度，提升企業持續性的發展。

(五)加強專業人才培養

企業內部控制體系信息化建設是一把手工程，工程浩大，規劃長遠。也就是說，企業內部控制體系信息系統建設的歷程中，不僅需要增強崗位的覆蓋率，還需要明確職責，保持統一發展路徑。信息化技術的落實離不開人才的整合和需要。專業人才需將理論知識和實踐知識有機的整合起來，保證合理的人才競爭。企業的人力資源部門要重視職工的再教育培養，優化組織結構，幫助職工獲取知識和技能。為調動內部控制人員從業熱情，企業還需要聘請一些有經驗的人員前來指導，保證培訓內容規范性，為內部控制體系的發展提供更多的邏輯思路。

企業需要根據外部學習的機會，擴大內部控制人員的工作視野，找到信息建設的技巧，促進內部控制的有效發展。以市場為基礎，深化企業改革，為企業以后的可持續發展提供良好的基礎。做好崗位、制度以及標準等方面的培訓工作，從而有效規范企業管理并進一步提升企業內部控制工作的執行效率。第一階段是夯實基礎，第二階段是管理提升。只有保證功能的可持續性，才可以夠提供良好服務，建立高質量的供應商和開發團隊。

四、結語

隨著社會的進步，企業在落實信息化內部控制體系的構建工作時，其需在做好內部控制信息化系統流程優化工作的同時，通過引入先進的信息化技術，對各項資源進行優化配置。將崗位、制度、標準、風險和績效都有機的結合起來，保證制度可視化建設，提升企業管理的規范性和執行性。通過內部控制與企業管理工作的有機融合，保證服務的及時性，并在有效提升企業內部管理工作開展質量的同時，將風險管理工作真正地落實到企業發展中去。在一體化的事業下，保證風險預警和事故阻斷功能標準化建設，按照安全等級需要，提效率、保質量、防風險。