財政稅收與監督中存在的問題及解決對策

現階段中國全面建設小康社會的目標已經基本實現，我國開始逐步向建設社會主義現代化強國的方向不斷邁進。財政稅收作為我國國家戰略發展實施以及發展活動的重要經濟基礎，又是國家促進社會發展戰略價值體現的重要保證，對于企業乃至國家的發展都至關重要。調查表明，中國現階段的財政稅收與國民經濟發展水平出現了不匹配的情況，并且由于受到國家財政監管的影響，中國財政稅收沒有了自主性，同時還遭受各種因素影響，使得財務稅收管理出現問題。所以，只有及時發現暴露的問題，從根源上探究問題產生的原因，并不斷地深化改革，才能使我國的財政稅收工作可以順利地進行。

1? ? 財政稅收的重要性

1.1? 對社會資源進行科學合理的配置

財政稅收是保證世界各國政府活動得以順利運行的基本前提，同時也能夠保證廣大民眾真正享受到政府機構所帶來的公共服務，提高人民群眾的生活質量。所以，我國公共財政稅收體系在社會主義初級階段需要實現滿足居民幸福生活的總體目標，合理運用社會財政稅收，促使國家資源得到合法配置，中央政府運用國家財政手段可以實現國家對公共場所提供的免費服務，實現基礎設施的建立，滿足社會民生等多方位的財政保障[1]。

1.2? 調控國家經濟運行

隨著中國社會主義市場經濟的蓬勃發展，我國財政稅收手段在調控國家經濟社會發展的過程中發揮著相當重要的作用，如今在國家公共財政稅收制度的指導下，可以更有效地進行國家宏觀調控，從而維護我國經濟政策穩定運行，為保障社會穩定、科學、健康地發展提供動力。因此，財政稅收對于市場經濟建設具有至關重要的意義，而市場經濟的良性發展也能夠增加財政稅收總值，即財政稅收和市場經濟建設之間有著相互促進的關系。

1.3? 實現社會公平

稅收是政府擁有資金收入的主要手段，也是向社會提供公共資源的經濟基礎，通過稅收可以使人民群眾的財富相對平等地分配，也可以確保納稅人相對公平地分攤公共成本的支出，從而達到社會的相對公平公正[2]。

2? ? 我國財政稅收監督機制的重要性

稅收是指國家部門為完成經濟職責，依照國家法定標準，無償獲取資金收入的各種管理手段，是指國家部門通過使用政治權力將居民的收入財產分配和再分配的過程。稅收政策是國家收入的重要來源，是滿足國計民生的重要財政支撐，因此財政稅務工作作為政府職能的重要組成部分，備受各級領導重視。財政稅收管理制度也是國家財政權力的主要體現。為了更好地管理財政稅收，需要積極建立財政征稅監督機制，主要是指政府機構在財政征稅活動中對政府財務行為以及征稅活動所產生的行為和后果加以檢驗、監控、規定和糾正的過程，以便于真實反映和管理國民經濟的財政征收行為[3]。財務制度監管是財務稅收監管的主要部分，是中國現代政府政務管理工作透明化、民主化的主要表現。隨著符合中國特色的財政稅務制度逐步形成與健全，對財政稅務工作的全面監管也將成為社會關注的重點，人民群眾在政府監管體制中扮演著關鍵的角色，既要保障財政稅務事業的健康發展，又要促使我國國民經濟獲得健康平穩的發展。國家財務稅收體系監管的內容涵蓋了監管國家宏觀、微觀經濟政策的運行狀況、監管企業國有資產經營狀況、監管地方政府財務的工作狀況等內容[4]。財政稅收監督檢查機制是促進我國公共財政改革和稅收制度改革、推動我國民主政治發展的基本要求，是保障國家當前財政收支情況的合法性、防止貪污的必然要求，是進一步優化社會公共資源配置、提高我國財政資金的有效運用效果、進一步發揮財政稅收調節功效、實施財政宏觀調控的強力保證。

3? ? ? 財政稅收與監督中存在的問題

只有建立具有效率平等、公正透明、權力對等特征的現代財稅制度，才能夠滿足市場經濟運行形勢變化和社會發展的需要，但財政稅收事業在不斷改革進程中存在的一些問題，不僅會干擾到財政稅收事業的順利發展，還會干擾市場經濟的健康發展[5]。

3.1? 財政稅收工作人員的綜合素質較低

在我國現階段的社會主義市場經濟發展中，各種徇私作弊的社會問題層出不窮，同時財務稅收部門也面臨著不少類似的社會問題。比如，某些單位部門中包含了一部分非正規招聘人員，由于這些人缺乏專門的財務理論知識和實踐經驗，因此無法有效處理財務稅收部門內在繁雜的工作內容，對稅務部門的工作品質和工作效率都會帶來不利影響[6]。同時，因為部門主管未能加強公司內部對財務稅收管理工作的關注和重視，導致發生公司對日常監督工作不重視的現象，使得財政部門稅務的人員逐步形成工作散漫、不積極、不負責任的習性，這些行為極大地影響了稅收部門的工作質量，更不利于政府高效推進財務部門的發展[7]。

3.2? 過度依賴人工的問題

現階段我國社會發展已然步入高度發達的信息化時期，信息技術的使用不僅為財政及稅務事業帶來新的經濟發展機遇，同時對現階段的工作管理方式也帶來了新的發展階梯。現階段財政稅務管理工作已經引入了計算機技術，但是在實現信息技術運用過程中仍有不少問題出現，比如目前財政稅務管理工作主要是人工管理，并且稅務管理工作的輻射范圍較廣，因此要求管理者必須具備專業的理論知識與技術水平，才能夠適應管理工作需要。但是，在實際工作中，因人工操作時常出現許多不確定因素，導致工作質量受到影響。目前信息手段在財政與稅收管理工作中的覆蓋率還不夠廣泛，部門過度依賴人工，導致信息技術的實踐與應用受到了一些影響[8]。

3.3? 地方財政工作存在嚴重的問題

現階段地方財政管理工作中還存在一些嚴峻的問題，面對此類問題，地方需要予以關注，并加以深刻研究。具體來說，地方和區域的財政不均衡是目前存在的較為嚴重的問題，由于政府分配不平衡，在補貼和稅費上返還比重較高，無法從橫向層面實現社會均等化，增加了地方之間的不均衡性，長此以往，不利于社會經濟的可持續發展。

3.4? 現代稅收制度不滿足新時代發展需求

建設與現代國家管理相配套的現代稅收體系，是國家財政進入新時代的具體表現，所以財政稅收的制度必然需要變革，需要適應經濟與社會發展水平，但是在當前政府改革經驗不足的環境下，進行全區域的復雜程度較高的稅制變革，勢必會在實際操作過程中出現問題[9]。我國稅收制度管理規定指出，如果公司股東持股達到個人所得稅免減征收的條件，可以由公司等經營組織代為繳納，這種規定從一定意義上避免了企業所得稅和個人所得稅重復征收的問題，但是在實際運行過程中，一般公司股東的分紅仍舊需要繳納所得稅，就出現了重復征收的情況。

3.5? 財政稅收監督管理制度不到位

當前我國稅收監督管理機構使用的監管辦法并不健全，國家沒有專業、系統、權威、綜合的法規，針對財政稅務監管工作的具體實施內容和方法也不夠詳盡，缺乏具體的標準，因此監督管理也不具備實際操作性，在工作質量問題監管方面力量不夠，無法真正體現國家資金的運用計劃與支付的實際狀況，違規現象時有發生，影響各級財政的監督管理品質與效果。

4? ? 完善財政稅收與監督中存在問題的策略

4.1? 有效增強財政稅收工作人員的綜合素質

政府若想有效提高財政稅收的整體工作水平，就必須對財政稅務工作水平進行深化變革，而想要變革順利推進，政府財政稅務部門人員的整體素質就需要提升。首先，財政稅務機關在開展人員的錄用工作時，應當嚴格依據國家標準政策規范進行，以確保錄用的所有人員都具備相應的專業知識才能和豐富的工作經驗；其次，財政稅務機關需要建立定期的考核和專業培訓制度，不但要培養相關人員在財政稅務方面的專業知識才能，還要培養其具有工作責任心，能積極樂觀地面對每一份工作、每一次挑戰，進而全面地融入到財政稅務工作中。

4.2? 科學利用信息技術

由于現代計算機技術、互聯網等新科學技術的蓬勃發展，推動了現代政府信息化管理水平的飛速發展。由此，政府需要積極引入現代計算機技術，大大提高政府財稅管理工作的效能，節約大量人力資本。政府各級財政部門引入財稅電子信息系統，通過專業系統管理，可以保證政府財稅管理效率[10]。同時，信息技術人員要對政府財稅系統進行系統研究，政府財稅機關也要加大對信息技術人員的引進，使信息系統功能可以充分發揮效果。

4.3? 做好地方財政工作

除了要做到上述幾點之外，國家還必須關注區域財務工作，針對其中的財務工作查找問題，并采取相應的解決辦法。首先，必須要明確界定中央和地方在財政方面的支出責任，同時省級人民政府以及中央的資金支出也必須予以明確的規定，分擔地方政府財力方面的壓力[11]。另外，還必須健全分稅制度，通過擴大地方稅收的立法權等財稅權利范圍，維護地方政府財政收入的安全性。

4.4? 完善現代稅收制度

目前，在市場經濟活動多元化發展的背景下稅務種類復雜，往往需要以一個或多個稅種來適應某一種市場經濟活動的發展。由于在稅收監督執行期間受到多種因素的共同影響，不但會妨礙監督制度的全面落實，也會增加地方逃稅避稅的可能性。據此，中央政府需在明確了解全國各地經濟發展狀況的基礎上，提出符合各個地方發展需要的稅收制度，并根據對各地經濟活動狀況的綜合分析，聯合經濟活動部門共同建立有關稅收的科學規定，力求統一納稅種類并將稅率精準到個人[12]。關于個人所得稅，中央政府可在明確限定范圍的前提下，以高收入人群作為依據，并將部分社會中產階級人群也加入其中，統計個人所得稅情況，盡量減免低收入水平人員的繳納稅款，并由此實現較為平等的納稅人環境[13]。

4.5? 完善財政稅收監督管理制度

財政稅務監管部門要根據各單位實際狀況和行業具體特點行進深度探討，敢于實踐，形成健全、獨立的公共財政監管制度架構；政府部門要健全財政稅務監管立法、執行、司法等程序，積極推動立法機構的建立，以提升國家法治化程度，維護監管制度規范化、合法性，讓政府監管工作有法可依；同時完善分級、分權的財稅管理體制，融合不同機構人員，合理利用中央、地方循環的機制，加大政府監管力度，進一步貫徹落實國家財政征收體制，提高政府管理工作的規范性、有效性；注重強化政府預決算監管，進一步細化預算編制，健全政府預算支出監測管理機制；建立健全監管系統，實施自主監管和主動監測，有效推進政府財務稅收審計全面控制管理工作[14]。

5? ? ?結論

綜上所述，財政稅務管理工作與國家的經濟社會發展、人民群眾生活質量有著十分緊密的聯系，處理好財政稅務管理與監管過程中出現的問題，對于推動國民經濟的健康發展具有至關重要的作用。所以，在未來的經濟發展進程中，可以采取健全的公共財政稅收管理體系、優化稅種布局、繼續加快稅費征收體系的改造等行之有效的方法，以推動公共財政稅務工作有序、穩健地增長，讓中國經濟踏步邁上嶄新的臺階。

參考文獻

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[ 作者簡介 ]

嚴光燦，男，湖南寧鄉人，湖南工程職業技術學院，中級經濟師，本科，研究方向：財政與稅收。

[ 摘要 ]稅收是國家財政管理工作的重點內容，對于整個國家的社會經濟發展有著重大影響。因此，要努力做好財政稅收管理工作，確保國家財政安全，提高我國稅收收入，促進國內市場經濟蓬勃發展。在這個過程中，加強財政稅收監管工作顯得尤為重要。但是，政府有關部門在實際開展財政稅收的過程中，由于受到多方因素的影響，導致工作無法順利進行。本文就我國財政稅收與監督中存在的問題進行分析，并提出解決方案與財政管理工作的改進策略。

[ 關鍵詞 ]財政稅收；財政安全；財政管理工作