科技型企業加強財務風險防范的內控策略探討

修江娜

（威海中遠造船科技有限公司，山東 威海 264200）

一、科技型企業的特征

（一）持續創新性

創新是科技型企業發展的前提，是其從激烈的市場競爭中脫穎而出的有效手段，科技型企業具有持續創新性特征。具體而言，科技型企業會根據市場需求、國家戰略導向、國際發展理念等情況對產品進行更新迭代，不斷增加產品的附加值，提高企業核心競爭力。但是，科技型企業需明確，想要一直處于行業佼佼者的地位，就需持續加大科創投入、落實創新舉措、完善體制機制等，不斷提升自主創新能力和水平。

（二）研發性

科技型企業的核心為研發，即在生產、銷售過程中不斷研發增值產品。相關學者對研發投入占企業營業收入比與企業發展進行了研究，發現研發投入占營業收入比為5%時，企業的發展潛力最大。由此可見，科技型企業需處理好研發與銷售的關系，以提高科技型企業研發部門的效率、水平，為企業創造更大生產效益。

（三）高風險性

科技型企業市場競爭極其激烈，前沿技術強、工藝品質優的產品更易提高客戶購買意愿，此類產品將為企業創造更高經濟效益提供保障?？萍夹推髽I的產品研發需要投入大量的財力、人力、物力，且研發結果是否成功存在不確定性，研發結果與科研項目立項目標之間出現較大差異，就需要再啟動新一輪研發，便會對企業造成較大的影響。例如，因出現無法預見、無法克服的外部法律法規或國際公約技術指標變更，致使研究開發結果遠低于現行法律法規或國際公約要求的技術標準而失敗或部分失敗，使前期投入科研經費白白損失。

二、財務風險概述

財務風險簡單來說就是在財務活動過程中，由于存在難以預料或控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業有蒙受損失的可能性。任何企業在財務管理工作中都有可能面臨財務風險，這是客觀存在的，是科技型企業必須要面對的?？萍夹推髽I常見的財務風險包括預算管理風險、籌資風險、投資風險、資金回收風險、會計核算風險等。通常情況下，財務風險與收益有著密切聯系，如果收益越大，那么財務風險就越大；如果收益越小，那么財務風險就越小。

三、科技型企業財務風險成因分析

（一）外部成因

外部環境可對財務管理工作造成影響，導致出現財務風險。常見的財務風險外部因素為宏觀經濟環境、法律環境、金融市場環境。就宏觀經濟環境而言，通常是指國際貿易經濟形勢。例如，新冠肺炎疫情、世界技術貿易沖突等對國家大部分經濟造成重大或重要不利影響，使得部分企業出現資金回收財務風險。就法律環境而言，多與國際公約或國家法律法規相關，倘若國家頒布了一些政策而企業科研規劃發展缺乏時效性，那么企業便會面臨籌資財務風險。例如，國家頒布了環保排放新指標，但是，這些條件企業科研水平短期內無法實現，那么企業研發項目極易遇到籌資問題。金融市場環境存在不確定性，而這些不確定性增加了財務管理工作的難度，如匯率持續大幅度走低、金融衍生品風險對沖策略不當等，極易使科技型企業面臨投資財務風險。

（二）內部成因

1.財務人員財務風險意識淡薄

財務人員是財務管理工作的主體，其風險防控意識、專業勝任能力可直接對財務管理工作造成影響。而財務風險是客觀存在的，每個財務人員都需將其放在財務管理工作的重要位置，通過管控舉措盡可能降低風險發生可能性。但是，通過調查發現，多數科技型企業的財務人員的財務風險意識相對淡薄，這些財務人員認為，企業隸屬于高新技術產業，其具有較強的適應力，且投資回報較大，只要自己將內部資金管理工作做好，便可以使企業更好地發展，避免財務風險的發生。在這種情況下，財務人員在進行資金預算、籌資、投資、資金回收、會計核算工作時并未聯系實際情況，這極易導致科技型企業面臨財務風險。

2.企業資金結構不合理

科技型企業出現財務風險的重要原因之一為企業資金結構不合理。通過調查發現，科技型企業的資金結構存在兩極分化的問題，有的企業為風險結構型，有的企業為保守結構型。風險結構型簡單來說就是企業輕資產、重負債，企業背負債務過多，且比例較高，因此，企業產權比例一旦出現異?，F象，便會出現嚴重財務風險，對企業持續高質量發展造成直接不利影響。保守結構型簡單來說就是企業重資產、輕負債，因為企業害怕科研投資失敗背負巨額債務，所以負債率較低。而這種情況導致企業資金結構存在過度單一保守的問題，發展速度較慢。

3.企業財務內部管理制度不完善

完善的財務內部管理制度可以為財務人員高質量工作奠定基礎，可以降低財務風險的發生概率。而通過調查發現，多數科技型企業的內部預算管理制度、投資核算管理制度、資金管理制度、資產管理制度、會計內部監督管理制度等不夠完善，或雖然制度比較完善但是執行過程存在流于形式的問題，如財務人員在工作中會受到非專業的公司高管人員的干預或按照自身想法進行，導致財務信息管理存在主觀性問題，使得銀行無法對企業信用情況進行有效評判，導致企業無法順利得到貸款。倘若企業經營不善，將會出現資金流斷裂問題。

4.財務決策不科學

財務決策可以將企業管理的預見性加強。具體而言，財務決策就是通過科學的方法進行分析，并提供給決策者適當的財務解決方案，為企業發展提供專業并經得起考驗的建議。而在多數科技型企業中，主要采用了經驗決策或主觀決策法進行財務決策，有時會參照財務預測、會計報表、經營分析等信息進行決策，這極易引發財務風險，對企業持續高質量發展造成不良影響。

四、科技型企業防范財務風險的內控策略

（一）適應外部環境變化

針對外部成因引起的財務風險，科技型企業可從提高自身適應能力入手，不斷適應外部環境變化。具體而言，科技型企業需對外部環境變化進行動態關注，密切跟蹤企業所處行業相關業務板塊使用的法律、規則和準則的最新發展情況，分析其趨勢，并根據實際情況對財務狀況進行適當調整，制定相應的應對措施。如此，才可將科技型企業的適應能力不斷提高，使其更好地適應外部環境變化，將財務損失有效降低。

（二）增強風險防范意識

雖然財務風險是客觀存在的，但并不是無法防控的。財務人員、企業決策者通過樹立科學的風險防范意識，采用適合的手段進行風險防范，可以有效控制財務風險對企業發展造成的不良影響。具體而言，首先，科技型企業雖為高收益行業，但是凡事都有兩面性，高收益通常伴隨著高風險，因此想要盈利、想要在激烈的市場競爭中脫穎而出，就需要將風險與收益權衡好，需要權衡風險與收益的配比關系、確定風險承受度，制定風險管理解決方案，并持續動態關注風險變化，做好持續優化改進。也就是說，企業決策者需將財務風險放置于重要位置，并提高風險防范意識。其次，企業需開展防范財務風險宣講或常見財務風險案例分析培訓，使財務人員認識到財務風險的危險性，不斷提高財務人員管控財務風險自覺性，并制定獎勵制度鼓勵員工為貫徹落實企業風險防范要求提出切實有效的方式、方法，不斷提升企業財務風險防范能力。

（三）建立財務風險防范機制

機制建立可有效規范財務人員的行為，因此想要防范財務風險，科技型企業就需將科學可行的財務風險防范機制建立起來，并圍繞科技創新及企業未來發展需要，不斷優化機制。但在進行財務風險防范機制的建立時，科技型企業需將行業市場情況、企業自身實際情況作為根本。首先，科技型企業主要從企業財務風險評估、風險監測、內部控制和風險防范舉措等方面形成動態管理，同時注重效率，來提升公司財務風險管控能力，保障企業持續發展。在建立好財務風險防范機制后，財務人員需對財務信息進行有效整理，并根據這些信息進行財務風險預測。其次，科技型企業需要建立制度執行后評價機制，由制度制定部門和監督部門定期對財務風險內控制度執行情況進行跟蹤評價，對制度執行不力的情況進行分析、查找原因、持續改進，及時應對和化解重大或重要風險隱患。同時，企業決策者應切實強化監督部門的審計監督檢查職能，圍繞公司業務重點、風險點開展合規檢查工作，并建立相應的責任追究機制，確保工作依法合規推進。

（四）提高財務決策科學化水平

財務決策在企業管理中發揮著不可替代的作用，因此想要做好財務風險防范工作，科技型企業就需將財務決策的科學化提高。首先，財務人員在進行籌資決策時，需考慮到籌集資金的成本、特點，企業自身盈利能力、債務償還能力，并綜合考慮外部宏觀經濟環境變化趨勢和產品所在行業經濟波動。其次，在進行投資決策時，財務人員需將順應市場和經濟效益放在重要考慮位置，應盡可能避免投資決策調研或論證不充分、投資過于集中化等問題。財務人員需采用科學有效的方法進行分析、預測，尤其對不確定性分析、敏感性分析以及重要風險對項目收益影響等分析。如此，可將財務決策的科學化提高，可有效防范財務風險。

（五）合理安排資金結構

資金結構是否合理可對企業發展造成直接影響，因此，科技型企業需將資金結構的合理安排重視起來。具體而言，財務人員需根據資金需求進行測算，對自身資金需求量、融資數量進行預測，盡可能避免融資風險過大、籌資過剩的問題。

（六）采用技術方法進行防范

技術方法可有效防范財務風險。常見的防范財務風險的技術方法有分散法、回避法、轉移法。分散法簡單來說就是科技型企業進行聯合經營，然后采用多樣化的方法將財務風險分散開來?；乇芊ê唵蝸碚f就是企業在進行財務決策評估方案的可行性時，應確保這些方案可以達到財務目標，并在此基礎上選出風險最小的方案。轉移法簡單來說就是企業將部分財務風險、全部財務風險轉移給他人，常見的轉移法為財務保險。鑒于不同的技術方法可起到不同的防范作用，科技型企業應根據自身需求進行技巧方法的選擇。

（七）加強專業人才的引進和培育

人才是生產力的主要要素，也是防范財務風險的主觀條件。對于科技性企業而言，無論是研發型人才還是管理型人才，人才是最基本的支撐。在財務風險防范上，高水平的財務管理人才就是主要支撐，因此，科技型企業需要制定好自身的人才戰略，加強財務管理人才的引進與內部培養。一方面，科技型企業需要加大人才的引進力度，通過招聘、高校訂單培養等方式，引進專業能力強、思想超前、具有創新意識的年輕人才，以發揮其敢闖敢拼的優勢，為企業攻克財務風險防范難題。但在人才引進過程中也需要注意做好嚴謹、科學的選拔，把好人才的素質關，要通過多元測評來保證人才的專業素質能力和職業道德品質。除此之外，企業還應該注意做好內部財務管理人員素質能力的培訓工作。科技型企業一方面要結合自身的業務范疇、發展規劃和財務管理需求對財務人員進行綜合培訓，增強其業務能力。另一方面，要結合自身發展過程中的各種潛在財務風險問題組織其進行研討，同時可與高校等機構合作，聘請財務方面的專家進行風險防范講座，使之逐漸提升財務風險防范意識，掌握風險防范知識和相關手段，從而更好地圍繞各類風險提前做好研判與預防，最大程度上保障企業的財務安全。

五、結語

綜上所述，財務風險對科技型企業發展構成直接威脅，且其是客觀存在的，但并不是不可控的。因此，想要推動科技型企業的健康、持續、高質量發展，就需要通過內部控制進行財務風險防范。通過調查發現，科技型企業出現財務風險的原因主要有：財務人員財務風險意識滯后、企業資金結構不合理、企業財務內部管理制度不完善、財務決策不科學及外部環境因素影響。由此可見，在進行財務風險防范時，科技型企業需根據實際情況選擇適合的對策。例如，企業可以通過開展人才培訓、引入先進人才、建立財務風險防范機制及后評價機制、提高風險防范意識等措施使財務人員重視財務風險防范，并形成風險防范能力，等等。