論我國金融行業(yè)內(nèi)部控制方面存在的缺陷及改善措施

鄭薇

摘要：隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國也越發(fā)重視金融企業(yè)的內(nèi)部控制。金融行業(yè)內(nèi)部控制主要是指對金融風險的控制，通過完善內(nèi)部控制體系，能夠構建良好的行業(yè)文化，為內(nèi)部控制體系的建立提供依據(jù)，提高金融行業(yè)的經(jīng)濟利益，實現(xiàn)經(jīng)營目標。下文中，將主要針對我國金融行業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進行深入分析，以此來提出相關的建議。

關鍵詞：金融行業(yè);內(nèi)部控制;缺陷;建議

當前，有很多企業(yè)開始針對市場上的經(jīng)濟危機進行預防，必須提高對金融行業(yè)內(nèi)部控制的重視程度，完善內(nèi)部體系，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益，發(fā)揮監(jiān)護的最大作用，減少經(jīng)濟危機對企業(yè)的影響。明確金融領域內(nèi)部控制的目標，對現(xiàn)存的問題進行探討，避免存在的缺陷。

一、金融行業(yè)內(nèi)部控制涵義與目標

金融行業(yè)內(nèi)部控制主要是指由企業(yè)制定相關的實施流程，提高資金的安全性與完整性，確保會計資料合法，符合金融行業(yè)的政策。隨著金融行業(yè)內(nèi)部控制的健全，其功能得到了完善，金融行業(yè)成為了結算的主要平臺，在促進市場繁榮的過程中，潛在風險逐漸顯現(xiàn)，會影響金融行業(yè)的發(fā)展[1]。通過建立內(nèi)部控制制度，能夠避免潛在風險給行業(yè)帶來的危害，實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，實現(xiàn)經(jīng)營目標。

二、我國金融行業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷

（一）金融行業(yè)沒有認識到內(nèi)部控制

國家對金融行業(yè)的掌控制度缺乏一個正確的認識，未形成完整的理念，業(yè)內(nèi)掌控作用得不到發(fā)揮，忽略內(nèi)部控制的特性，認為內(nèi)部控制只是簡單的建設，匯總規(guī)章制度。將業(yè)內(nèi)部控制手段與相互牽制方法聯(lián)系在一起，認為二者無差異，對金融行業(yè)內(nèi)部控制理解不透徹[2]。

（二）金融行業(yè)內(nèi)部控制體系不健全

金融行業(yè)對各個環(huán)節(jié)的把控力度不夠，導致其出現(xiàn)了控制鏈斷裂的問題，內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善，出現(xiàn)這種情況的原因有以下幾點：第一，金融行業(yè)的決策程序不夠完善，監(jiān)管部門無法約束決策者，會出現(xiàn)混亂現(xiàn)象，金融行業(yè)缺乏民主性與科學性;第二，業(yè)內(nèi)控制得不到重視，內(nèi)部控制效率也會受到影響，其作用得不到體現(xiàn);第三，金融行業(yè)的崗位責任制度與內(nèi)部控制的要求不符，缺少內(nèi)部控制制度，量化考核措施得不到實施，重要崗位缺少牽制力量，責任分工過于模糊;第四，內(nèi)部控制制度缺乏有效性，行業(yè)內(nèi)存在違法亂紀的現(xiàn)象，無法解決該問題[3]。

（三）缺乏有效的評價指標

在社會發(fā)展的過程中，金融行業(yè)的會計審核得到了完善，該行業(yè)風險比較高，必須緊跟時代的發(fā)展趨勢，加強體系建設[4]。現(xiàn)行的監(jiān)督制度與控制手段很難在風險防范中起到預防作用，監(jiān)督方式過于落后，工作人員素質偏低，缺少完整的內(nèi)部控制考核評價制度，評價指標不明確，制度得不到落實[4]。

（四）無法建立良好的企業(yè)文化

企業(yè)在實踐中積累經(jīng)驗，完成升華，是行業(yè)發(fā)展的關鍵，企業(yè)文化是金融行業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容，是員工的信仰，能夠體現(xiàn)金融行業(yè)對其的態(tài)度，二者結合對企業(yè)的發(fā)展有促進作用，例如：誠信的文化與制度，能夠加強內(nèi)部控制，發(fā)揮其最大的作用，解決企業(yè)現(xiàn)存的問題，履行內(nèi)部控制職責[5]。

三、改善我國金融行業(yè)內(nèi)部控制缺陷的建議

（一）構建完善的金融行業(yè)內(nèi)部控制體系

結合會計內(nèi)部控制的實際情況，明確管理內(nèi)容的重點與要點，將其體現(xiàn)在內(nèi)部控制上，管理工作對金融行業(yè)的經(jīng)濟利益有直接的影響，會計控制在內(nèi)部控制中有著重要的地位，能夠為資產(chǎn)安全提供保障，提供可靠的行業(yè)信息。必須提高對金融行業(yè)內(nèi)部控制的重視程度，在合規(guī)意識的基礎上，構建動態(tài)內(nèi)部控制體系。

內(nèi)部控制主要指控制風險、電子化建設等，構建企業(yè)文化，對風險進行控制，對企業(yè)的發(fā)展有很大的幫助。行業(yè)生存發(fā)展都會伴隨風險，在金融行業(yè)發(fā)展的過程中，必須時刻提醒工作人員，在工作中保持獨立性與自覺性。采用垂直管理方式，積極引進先進的電子技術，獲取內(nèi)部控制信息，降低管理成本，達到內(nèi)部控制的目的，樹立金融行業(yè)文化，營造出一個良好的文化氛圍[6]。

（二）健全風險測量機制

通過完善金融行業(yè)的內(nèi)部控制體系，對其進行規(guī)范。金融行業(yè)的業(yè)務風險發(fā)生率比較高，健全風險測量機制有利于內(nèi)部控制。金融企業(yè)在完善風險預測機制同時，減少業(yè)務風險，實現(xiàn)業(yè)務風險的控制目的。在開展業(yè)務前，做好風險預測工作，其中包括經(jīng)營利潤比例等各項內(nèi)容，以此來提高金融企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)經(jīng)濟利潤最大化，防范風險，控制評價指標，檢測內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。

（三）優(yōu)秀的金融行業(yè)隊伍建設

金融行業(yè)的特殊性比較強，組建高素質的金融行業(yè)隊伍作為實施金融行業(yè)內(nèi)部控制體系的基礎，對金融行業(yè)的從業(yè)人員進行專業(yè)的培訓，提高工作人員的專業(yè)能力，管理各個層面的從業(yè)人員，挖掘工作人員的潛能。通過構建專業(yè)的金融隊伍，開展內(nèi)部控制工作，確保其能夠獲取最大的經(jīng)營利潤

（四）多層次的內(nèi)部控制體系

明確內(nèi)部控制目標，加深對內(nèi)部控制的認識，完善金融行業(yè)內(nèi)部控制體系，以此來達到最佳的實施效果。通過多層次金融行業(yè)內(nèi)部控制體系，能夠對各項工作進行控制，實時監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)金融行業(yè)存在的漏洞，消除危機，使控制目標更為具體，實現(xiàn)金融行業(yè)的發(fā)展目標。

四、完善金融行業(yè)內(nèi)部控制體系的構建

（一）構建內(nèi)部控制評價保障機制

內(nèi)部控制評價保障機制有助于內(nèi)部控制評價工作順利進行，金融行業(yè)必須先明確評價職能部門，全面、獨立的開展評價工作，將評價結果作為依據(jù)。引進高素質的人才，組建內(nèi)部控制評價隊伍，優(yōu)化操作流程，加強內(nèi)部控制，從業(yè)人員在掌握專業(yè)理論知識的同時，必須熟悉金融行業(yè)的內(nèi)部控制制度，定期對評價人員開展培訓課程，了解業(yè)務變化，運用理論知識和監(jiān)控技巧，加強內(nèi)部控制力度，解決控制薄弱的問題。

（二）識別風險信息的共享系統(tǒng)平臺

金融企業(yè)需要設置預防風險防線，一共分為三道防線，第一道是總結內(nèi)控中存在的問題，包括風險點、風險環(huán)節(jié)、風險崗位，對其進行合理的設置;第二道，對第一道防線執(zhí)行情況進行全面評估;第三道，對內(nèi)部控制機制的實施情況進行分析。在三道防線之間有一定的聯(lián)系，需要建立信息溝通平臺，通過網(wǎng)絡信息平臺共享數(shù)據(jù)信息，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，制定有效的解決方法。

（三）明確金融行業(yè)管理層的責任

金融行業(yè)的管理層決定了內(nèi)部控制體系的實施與建立，董事會則負責內(nèi)部控制體系的實施，評估管理層的內(nèi)部控制監(jiān)測情況。監(jiān)事會要對管理層的履行情況進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的錯誤，降低錯誤行為的發(fā)生率，減少對金融行為的危害。高層管理層負責內(nèi)部控制，承擔了管理的責任，構建內(nèi)部組織機構，發(fā)揮內(nèi)部控制職責的最大職能，在實際工作中落實，加強對其的管理。

在內(nèi)部控制中實施激勵制度，強化金融行業(yè)的內(nèi)部執(zhí)行力，通過獎懲制度，提高員工的工作熱情，激勵員工承擔工作責任，依法經(jīng)營，遵守職業(yè)要求。堅持以人為本的原則，發(fā)揮內(nèi)部控制機制的最大作用。內(nèi)部控制文化能夠激發(fā)員工的創(chuàng)造力，構建內(nèi)部控制體系，約束員工的工作行為，保證各個控制機制能夠有效執(zhí)行，為金融行業(yè)營造一個良好的發(fā)展環(huán)境，引進優(yōu)秀人才。

五、結語

根據(jù)上文可以得知，現(xiàn)代金融行業(yè)想要持續(xù)發(fā)展，就必須建立內(nèi)部控制體系，將其作為重要的內(nèi)容，加深對其的認識，以工作目標為主。結合內(nèi)部控制對象，建立內(nèi)部控制體系，約束工作人員，提高工作效率，解決內(nèi)部控制中存在的問題，提出有效的策略。

參考文獻：

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