企業(yè)資金管理現(xiàn)狀與解決對策

摘 要：資金作為企業(yè)安全運營的基礎(chǔ)，面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)資金的使用和管理，是企業(yè)安全發(fā)展的前提和保障。面對新時代企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的現(xiàn)實需要，為進(jìn)一步解決企業(yè)在創(chuàng)新發(fā)展中遇到的管理問題，本文以資金管理為研究對象，分析當(dāng)前企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，針對主要存在的不足之處，積極探索問題解決的措施，并立足全局提出創(chuàng)新資金管理的策略，以提升資金管理的實效性，為企業(yè)資金管理創(chuàng)新發(fā)展提供新的思路，也為企業(yè)安全運營和健康發(fā)展提供最為基礎(chǔ)的保障。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管理;管理創(chuàng)新

引言：資金作為企業(yè)的命脈，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中所使用的資金進(jìn)行科學(xué)的管理，不但可保障資金使用效率，還能保障企業(yè)各項活動和各個環(huán)節(jié)的有序銜接，保障企業(yè)內(nèi)部穩(wěn)定運行。因此，企業(yè)資金管理的質(zhì)量關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的方方面面，這就要求企業(yè)建立完整的資金管理機(jī)制，并立足全局落實科學(xué)的管理手段，最大限度地保護(hù)資金，為企業(yè)提供最為基礎(chǔ)的保障。而如何實現(xiàn)這一目標(biāo)，實現(xiàn)企業(yè)資金管理的科學(xué)有效，是企業(yè)新時代下需要深入研究的問題。

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)實意義

資金管理作為企業(yè)對資金來源、使用計劃、用途進(jìn)行監(jiān)督和管控的過程，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動類型可將資源管理細(xì)化為固定資金管理、流動資金管理、專項資金管理等。作為以企業(yè)財務(wù)活動為核心的管理行為，以資金為紐帶串聯(lián)企業(yè)內(nèi)部管理活動，使企業(yè)形成較強(qiáng)的內(nèi)部控制力，為生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動的實施提供基礎(chǔ)的保障。而落實科學(xué)合理的資金管理活動，從宏觀層面上來說，將投資、籌資等活動劃分為資源管理的范圍中，可進(jìn)一步凸顯資金管理的價值變現(xiàn)功能，為企業(yè)長久的發(fā)展帶來強(qiáng)大的推動力。就企業(yè)內(nèi)部各項活動而言，企業(yè)運轉(zhuǎn)的過程就是價值交換的過程，將生產(chǎn)實踐中消耗的成本轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中，同時又創(chuàng)造新的價值，形成資本運動完整的循環(huán)。而這一切都反映在資金上，使資金管理在管理工作之上，有著企業(yè)價值變現(xiàn)的價值和功能。而從微觀層面上來說，資金管理可降低企業(yè)財務(wù)成本，并提升資金使用的安全性。財務(wù)問題作為影響企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵，以資金管理為手段強(qiáng)化資金的周轉(zhuǎn)率，可減少資金使用上的問題。特別是對資金的使用、支出、投入等活動進(jìn)行嚴(yán)格的把控，能使企業(yè)最大限度地避免投資風(fēng)險，保證資金的安全。還利于企業(yè)進(jìn)行新一輪的資金籌劃，完成對資金的調(diào)控，降低企業(yè)的生存發(fā)展成本，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損耗，為企業(yè)在轉(zhuǎn)型發(fā)展中安全運行，提供更為可靠的管理服務(wù)。針對資金管理在企業(yè)運行中表現(xiàn)出的優(yōu)勢，企業(yè)在激烈的市場競爭中，需要立足發(fā)展實際，加強(qiáng)對資金管理的投入，使資金管理和其他管理活動形成協(xié)同效應(yīng)，為企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新變革保駕護(hù)航。

二、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析

1.資金預(yù)算管理機(jī)制不完善，內(nèi)部控制力度有待提升

企業(yè)在長久的發(fā)展已經(jīng)結(jié)合自身的現(xiàn)實需要，形成一套完整的資金管理辦法，并在實踐中取得一定的成就。但是，由于近幾年市場經(jīng)濟(jì)快速變化，企業(yè)間的競爭和行業(yè)競爭日益加劇，傳統(tǒng)的資金管理辦法已經(jīng)不能滿足新時代下企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的現(xiàn)實需要。分析當(dāng)前企業(yè)資金管理表現(xiàn)出的不足，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是融資環(huán)境和市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的弱化，使企業(yè)內(nèi)部管理的缺陷開始顯露，其中最為突出的是資金管理工作由于對預(yù)算管理機(jī)制不完善，使企業(yè)資金的使用存在著隨意支出、虛增成本等現(xiàn)象，降低企業(yè)內(nèi)部管控的實效性。由于企業(yè)在生存發(fā)展中過于重視生產(chǎn)和經(jīng)營活動，對資金管理的關(guān)注度不足，容易將資金管理與企業(yè)全面管理融為一體，使預(yù)算的價值難以發(fā)揮。資金預(yù)算管理形式化嚴(yán)重，容易使企業(yè)隨意的選擇項目，成本控制失衡，使企業(yè)不能投入更多的精力在資金管理中，也無法嚴(yán)格執(zhí)行資金使用的標(biāo)準(zhǔn)，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展增加較多的資金管理風(fēng)險。二是資金預(yù)算過程中使用的財務(wù)數(shù)據(jù)不精準(zhǔn)。企業(yè)資金管理質(zhì)量的提升，需要財務(wù)人員有著更強(qiáng)的把控力，對各個工作環(huán)節(jié)有著清楚的認(rèn)知。同時要求企業(yè)各部門配合財務(wù)人員，完成資金預(yù)算的任務(wù)。但是現(xiàn)實情況是企業(yè)各部門人員對預(yù)算的重視度不足，向財務(wù)部門傳遞的信息效率不高，使財務(wù)工作難以及時獲取經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的信息，對資金預(yù)算管理造成一定的影響。

2.資金監(jiān)管力度不足，存在安全風(fēng)險

資金管理除最基礎(chǔ)的資金使用監(jiān)控功能外，還需要結(jié)合資金使用的情況，預(yù)測和識別資金交易風(fēng)險，以完整的風(fēng)險防控機(jī)制，來推動各項資金管理活動的高質(zhì)量實施。然而，由于企業(yè)不能深入了解資金管理的價值和優(yōu)勢，使資金監(jiān)管力度不足，仍存在一定的安全風(fēng)險，影響著企業(yè)的內(nèi)部管理質(zhì)量。具體而言，首先企業(yè)沒有建立資金風(fēng)險防控機(jī)制，在資金管理風(fēng)險防控上的投入不足，缺少資金來源和保障的風(fēng)險管理工作，不能維持風(fēng)險管理機(jī)制的有序運轉(zhuǎn)。在這種寬松的環(huán)境下，企業(yè)管理者沒有建立資金管理規(guī)劃、籌資和投資管理、資金使用規(guī)劃等，容易出現(xiàn)資金使用混亂，影響資金在企業(yè)中的流動。其次風(fēng)險監(jiān)測過少，管理工作職能落實不到位。科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)，是落實各部門工作職責(zé)的前提，然而企業(yè)沒有建立以董事會為核心的治理結(jié)構(gòu)，使領(lǐng)導(dǎo)層人員權(quán)力過大，管理層人員只看重眼前的工作，不能立足全局來作出管理規(guī)劃。特別是在資金使用風(fēng)險的管理上，資金管理部門職能不健全，不能面對經(jīng)濟(jì)活動中的不確定因素，使企業(yè)資金管理風(fēng)險增多，經(jīng)營發(fā)展陷入困境，影響企業(yè)的健康長久發(fā)展。

3.管理人才隊伍不健全，資金管理力量不強(qiáng)

管理人才作為創(chuàng)造企業(yè)價值，提升企業(yè)資金使用率的根本，是企業(yè)不可忽視的重要的人力資源。就當(dāng)前各大企業(yè)資金管理人才隊伍建設(shè)現(xiàn)狀來看，管理力量較為薄弱，資金管理高素質(zhì)人才相對缺失。首先，大多數(shù)企業(yè)資金管理工作由財務(wù)部門主導(dǎo)，但由于資金管理不是簡單資金使用情況的記錄，還需要結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動開展現(xiàn)狀進(jìn)行科學(xué)的管控，需要資金管理深入到事前和事中等管理環(huán)節(jié)中，進(jìn)行全方位的管理和約束。但是由于企業(yè)財務(wù)人員長期擔(dān)任財務(wù)預(yù)算和管理等工作職能，缺少資金管理的經(jīng)驗，使部分事前和事中的管控不到位，難以發(fā)揮資金管理的深層次的價值和功能。其次，企業(yè)資金管理人員資金計劃執(zhí)行不到位，由于企業(yè)內(nèi)部缺少相關(guān)的管理規(guī)范，使資金管理人員只能依靠相應(yīng)的工作條例和指導(dǎo)手冊，機(jī)械地開展各項工作，不能深入了解后續(xù)工作實施情況，對資金計劃的執(zhí)行力不足。最后，管理人才隊伍建設(shè)力度不足，管理人員專業(yè)水平難以提升。當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部管理人員，在企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展中不能及時調(diào)整自己，缺少創(chuàng)新發(fā)展的動能，難以應(yīng)對全新的管理要求，加之企業(yè)人才培養(yǎng)工作缺位，使企業(yè)內(nèi)部資金管理工作缺少高能力高素質(zhì)人才的支撐，工作實施的效果難以保障。

三、企業(yè)資金管理問題的解決對策探討

1.結(jié)合企業(yè)需求拓寬融資渠道，科學(xué)防范企業(yè)融資資金風(fēng)險

企業(yè)融資是資金管理的核心工作內(nèi)容，必須要做好融資階段的風(fēng)險管控工作，才能減少企業(yè)資金浪費，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，幫助企業(yè)長期保持高質(zhì)量資本，整體提升企業(yè)市場競爭力。基于此，在資金管理過程中，應(yīng)緊密結(jié)合企業(yè)發(fā)展需求，不斷拓寬融資渠道，統(tǒng)籌考慮融資渠道與融資期限，綜合運用不同資本組合與期限組合，進(jìn)一步做好企業(yè)融資工作，科學(xué)防范好融資資金風(fēng)險問題。首先，在構(gòu)建長期資產(chǎn)時，資金管理人員應(yīng)結(jié)合企業(yè)長期發(fā)展目標(biāo)，盡量選擇利率相對較低的長期借貸或內(nèi)生資金，進(jìn)行資本合并降低自身融資風(fēng)險。同時，在籌集資金時也應(yīng)以滿足企業(yè)日常生產(chǎn)、經(jīng)營與發(fā)展需求為目標(biāo)，選擇靈活性較高、安全系數(shù)強(qiáng)的短期貸款，滿足企業(yè)短期內(nèi)的資金活動需求，保證企業(yè)各項資金活動能夠正常運轉(zhuǎn)。其次，應(yīng)綜合考慮企業(yè)內(nèi)部資金活動的緊急程度，以及還款期限的長短等因素，做好融資計劃的科學(xué)部署，進(jìn)行最低資金成本借款，可有效降低企業(yè)資金壓力，緩解企業(yè)短期資金問題。再次，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)積極響應(yīng)國家政策，積極參與PPP、BOT等新型資本構(gòu)建模式，加強(qiáng)內(nèi)部、外部及其他融資方式組合，不斷拓展融資渠道，創(chuàng)新融資模式，逐步由單一的銀行借款轉(zhuǎn)變?yōu)楣蓹?quán)融資，可有效提升企業(yè)融資能力，實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移或降低。

2.全面預(yù)測企業(yè)的營運資金需求，進(jìn)一步把控企業(yè)營運資金

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)背景下，若想提升企業(yè)自身競爭力，推動自身轉(zhuǎn)型升級發(fā)展，應(yīng)注重提高日常經(jīng)營活動及管理效率，實現(xiàn)良好且高效的營運資金管理，在了解自身營運資金管理不足等問題的基礎(chǔ)上，積極優(yōu)化與改革營運資金管理模式，有利于在一定程度上提升企業(yè)競爭力，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。基于此，應(yīng)全面把控企業(yè)營運資金，預(yù)測企業(yè)營運資金需求，并根據(jù)需求做好相應(yīng)管理工作，來進(jìn)一步提升企業(yè)資金管理實效，提高營運資金管理水平。

首先，企業(yè)可通過積極建立資金結(jié)算中心與貨幣資金內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對企業(yè)資金的統(tǒng)籌規(guī)劃與內(nèi)部監(jiān)控，全面把控企業(yè)營運資金，做好資金科學(xué)調(diào)配工作，能夠在最大程度上提高企業(yè)資金使用效率。然后，通過對營運資金的實時監(jiān)控，及時獲取相應(yīng)信息并上報給企業(yè)管理層，便于管理層實時了解自身資金信息，針對性調(diào)整資金應(yīng)用規(guī)劃并由資金結(jié)算中心具體實施，可有效降低企業(yè)資金占用成本，提高資金盈利能力。其次，由資金結(jié)算中心科學(xué)分配與管理企業(yè)內(nèi)部資金，結(jié)合企業(yè)資金整體運作趨勢，科學(xué)預(yù)測營運資金需求，積極調(diào)整資金分配方案，以降低資金流轉(zhuǎn)成本，提高資金管理績效。除此之外，財務(wù)部門預(yù)算人員應(yīng)掌握企業(yè)自身資產(chǎn)狀況、負(fù)債金額與時限等具體情況，確定各個資金活動階段特別是人員經(jīng)費、采購要求、合同簽訂等情況。結(jié)合歷史數(shù)據(jù)對資金管理模式進(jìn)行科學(xué)評估，找出現(xiàn)行資金管理模式存在的不足之處，并積極調(diào)整和優(yōu)化，完善預(yù)算安排，有利于進(jìn)一步保證資金管理模式貼合企業(yè)當(dāng)下發(fā)展需求，為推動企業(yè)經(jīng)營活動有序展開提供重要保障。

3.建立健全的資金管理制度體系，整體提升資金管理規(guī)范性

積極建立健全的企業(yè)資金管理制度體系，是整體提升資金管理規(guī)范性與科學(xué)性，增強(qiáng)資金管理實效的重要保障。在具體實踐中，可通過積極完善應(yīng)收賬款管理制度、企業(yè)預(yù)算制度、內(nèi)部控制制度，來整體提升企業(yè)資金管理規(guī)范性與有效性。

首先，完善應(yīng)收賬款管理制度。應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理環(huán)節(jié)，定期檢查企業(yè)銷貨收入資金回籠情況，做好回收貸款的登記工作，指派專人催收各個應(yīng)收賬款。并充分利用賬齡分析法、銷售折扣法等資金管理辦法，提升應(yīng)收賬款回收率與周轉(zhuǎn)率，增強(qiáng)企業(yè)資金變現(xiàn)能力，為實現(xiàn)企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售一體化轉(zhuǎn)型打下良好基礎(chǔ)。同時，針對企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款控制特點，進(jìn)一步建立時效性強(qiáng)、安全系數(shù)高的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)，搭建符合本企業(yè)發(fā)展的ERP系統(tǒng)，全程監(jiān)控應(yīng)收賬款形成過程，清晰查詢應(yīng)收賬款具體情況。詳細(xì)分析客戶經(jīng)營規(guī)模、信譽(yù)狀況與財務(wù)狀況，預(yù)測賒銷風(fēng)險，實現(xiàn)對應(yīng)收賬款的科學(xué)化、信息化管理。

其次，健全企業(yè)預(yù)算制度。可通過進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等一系列流程標(biāo)準(zhǔn)，明確各部門預(yù)算管理執(zhí)行職責(zé)和義務(wù)，全面落實預(yù)算責(zé)任追究機(jī)制，做到獎罰分明、剛?cè)岵?jì)。對于在具體工作中因個人失誤造成的預(yù)算不準(zhǔn)確或存在漏洞的問題，應(yīng)根據(jù)問題輕重程度給予相應(yīng)處罰，將處罰結(jié)果進(jìn)行公示，以起到警醒和示范作用，提高其他預(yù)算人員對此方面的重視，使之能夠嚴(yán)格按照制度形式，避免此類問題再度發(fā)生。

最后，在此基礎(chǔ)上，建立專門的預(yù)算管理小組，加強(qiáng)對企業(yè)預(yù)算數(shù)據(jù)的分析，掌握資金預(yù)算管理全過程，細(xì)化預(yù)算管理指標(biāo)，合理安排月度、季度與年度預(yù)算，保證預(yù)算數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)確性的全面性。此外，完善內(nèi)部控制制度。需要針對企業(yè)內(nèi)部工作特點與發(fā)展需求，積極建立完善的內(nèi)部控制制度與內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制度，由企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)干部親自組織內(nèi)部控制工作，將內(nèi)部控制落實到位。在具體實施階段，可通過積極建立現(xiàn)代企業(yè)資金管理制度，將企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人與內(nèi)部控制工作績效掛鉤，明確各個環(huán)節(jié)、各個責(zé)任人應(yīng)履行的審批、監(jiān)督等責(zé)任業(yè)務(wù)，保證企業(yè)內(nèi)部控制能夠落到實處，為提升資金管理效率奠定堅實基礎(chǔ)。

4.積極引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)手段，推進(jìn)資金管理信息化建設(shè)

進(jìn)一步提升企業(yè)資金管理效率，緊跟時代發(fā)展趨勢，抓住全球信息化建設(shè)發(fā)展機(jī)遇，積極引進(jìn)先進(jìn)的信息設(shè)備設(shè)施與信息技術(shù)手段，加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)，補(bǔ)充信息化建設(shè)短板，為全面實施信息化管理創(chuàng)造有利條件。在具體實踐中，需要企業(yè)加強(qiáng)此方面的資金投入力度，積極購入當(dāng)下最為先進(jìn)、科學(xué)的資金管理設(shè)施設(shè)備，引進(jìn)信息技術(shù)研發(fā)人員，科學(xué)應(yīng)用計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立資金管理信息系統(tǒng)，開發(fā)各項功能。引導(dǎo)資金管理人員利用信息系統(tǒng)實現(xiàn)對資金管理流程、標(biāo)準(zhǔn)的高效化、實時化、規(guī)范化管理，從而有效提升資金管理水平。

5.定期組織開展職業(yè)化培訓(xùn)活動，有效提升人員管理技能水平

財務(wù)管理人員是開展各項企業(yè)資金管理工作，落實企業(yè)資金戰(zhàn)略部署的重要實施者與組織者，自身所具備的職業(yè)素養(yǎng)、業(yè)務(wù)能力、技能水平的高低，都會在一定程度上影響到企業(yè)資金管理整體水平。因此，為切實提高企業(yè)資金管理實效，真正發(fā)揮資金管理作用與價值，應(yīng)積極建立一支高素質(zhì)、高水平的資金管理人才隊伍，不斷提升資金管理人員職業(yè)技能水平與業(yè)務(wù)素養(yǎng)，為推動企業(yè)長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展提供重要保障。

第一，應(yīng)做好員工入職前的篩選工作，著重考察應(yīng)聘人員理論知識、專業(yè)技能、實踐經(jīng)驗、資格證書等各項信息，通過逐級篩選后聘請為專職資金管理人員，創(chuàng)建嚴(yán)格的準(zhǔn)入制度，從源頭上保證資金管理人才隊伍整體水平。第二，通過入職前的嚴(yán)格審核后，應(yīng)對新聘請的資金管理人員實施崗前培訓(xùn)，將企業(yè)文化、企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、企業(yè)戰(zhàn)略部署、工作流程、任務(wù)要求、相應(yīng)工作制度與標(biāo)準(zhǔn)等傳授給新入職的資金管理人員，保證其能夠明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，圍繞企業(yè)需求做好資金管理工作。第三，應(yīng)結(jié)合人才實際操作能力、工作經(jīng)驗與優(yōu)勢之處，深入挖掘員工潛能，為其匹配適合其發(fā)展的資金管理崗位，最大程度上保證員工能夠人盡其才，發(fā)揮自身作用與價值，推動企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的同時，為滿足員工發(fā)展需求提供重要平臺。第四，制定科學(xué)合理的績效考核體系與激勵措施，將員工績效與晉升、獎金、年終獎、福利等掛鉤，有利于提升員工工作積極性與忠誠度，落實人性化管理辦法，減少人才流失情況的發(fā)生。第五，應(yīng)定期組織開展專業(yè)技能培訓(xùn)，通過培訓(xùn)為員工傳授先進(jìn)的資金管理技巧、科學(xué)技術(shù)手段與信息化設(shè)施應(yīng)用辦法，不斷擴(kuò)充資金管理人員專業(yè)知識儲備與技能儲備，將其培養(yǎng)成專業(yè)化、職業(yè)化、高水平的技術(shù)型與管理型財務(wù)人才。

四、結(jié)語

總而言之，資金作為企業(yè)生存和發(fā)展的根基，資金使用和管理情況影響著企業(yè)運行和發(fā)展。在全新的時代背景下，企業(yè)間競爭的日益加劇，企業(yè)要想在競爭中獲得更大的市場份額，并取得健康穩(wěn)定地發(fā)展，需要加強(qiáng)運營之間的管理和監(jiān)督。然而，由于企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展帶來一系列的變化，使企業(yè)內(nèi)部管理人員還不能及時地調(diào)整自身的管理思維，使大多數(shù)企業(yè)資金管理由財務(wù)部門主導(dǎo)，不能深入到企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)中，造成企業(yè)資金管理的效果難以保障。對此，需要企業(yè)建立完善的資金管理機(jī)制，并在預(yù)算、監(jiān)管、風(fēng)險控制等層面，都落實具體的計劃，使管理人員有著對自身工作職責(zé)的認(rèn)知，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)有序的落實資金管理辦法。同時，要引入新的管理理念和技術(shù)，在企業(yè)內(nèi)部建立全新的管理模式，使各級人員都能發(fā)揮其約束作用，保障企業(yè)投資、籌資等活動的規(guī)范開展，保障資金使用安全，實現(xiàn)企業(yè)健康穩(wěn)定的生存發(fā)展。

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作者簡介：王帥（1990- ），女，漢族，山西呂梁人，碩士，會計師，研究方向：資金管理、成本管控