新形勢背景下優化財政稅收體制的策略研究

洪傳磊

摘要：財政稅收體制是保證國家財政收入的關鍵，尤其是疫情下，我國用于醫療救助上的財政投入較大，在此背景下，做好財政稅收體制建設更為重要和迫切。雖然我國財政稅收體制一直在完善中，但由于受各種因素的影響，就目前分析，我國財政稅收體制仍有很大進步的空間可以完善與優化。鑒于此，本文將主要研究新形勢下我國財政稅收體制中存在的常見問題，以及優化策略有哪些，以期更好地推動我國財政稅收機制的構建。

關鍵詞：新形勢;財政稅收體制;常見問題;優化策略

引言：當前新形勢發展背景下，國內市場經濟快速發展，在國內市場經濟發展取得一定成果的同時，也存在一些經濟問題。在經濟發展上不同地區出現經濟發展不均衡的差異化發展，社會收入仍然呈現出不均衡的發展態勢。為了促進國內經濟的穩定發展，需要不斷完善財政稅收制度，改善優化財政稅收政策，并結合現實條件和市場發展情況根據時代的發展特點規劃新的發展政策，從而改善國內出現的經濟問題，優化財政稅收管理體系，穩定發展國內經濟。

1新形勢背景下財政稅收的體制

1.1稅收體制

傳統稅收制度具有一定的局限性，在分稅制逐步改革的過程中，中國對稅制的改革也逐步加快，對中央機關和各地方的稅權進行了科學有效的劃分。在財政一直有收入時，就可以分配一部分資金給地方，以此來穩定中國經濟的平衡，努力使經濟差距逐步縮小，促進地方經濟發展。

1.2稅收的分類

現在國家把中央機關與各個地方的收入大致可分為三大類：第一類是中央的稅收，這是為了可以讓國家的經濟發展以及經濟學上的宏觀調控得到最大的滿足，中央的稅收就由國家進行統一征收。第二類主要是中央和地方上的共享稅務，這個稅務包含的比較全面，有企業、個人的所得稅，還有證券交易印花稅等。第三類指的是地方稅，包括地方上土地的增值稅、地方的房產稅以及交通車輛的稅務等。為了讓稅務征收的服務有更高的效率，2018年國家出了一項政策，要把中央稅和地方稅進行合并，逐漸讓稅務管理體制更加標準。

2現階段我國財政稅收機制中存在的常見問題

2.1財政稅收管理制度仍需要進一步去完善

現階段我國適用的分稅制財政稅收機制，雖然分稅制在一定程度上削弱了中央財政集權的現象，但從根本上來講，在分稅制下，中央在財政稅收上仍然處于主導地位，地方只是按照中央的指示來處理財政稅收，只是起到了一個中間人的作用。此外，在分稅制下，地方與地方之間因為存在經濟差異、文化差異等，導致各地區在執行分稅制時，會有所不同，會造成地區之間財政稅收機制的不平衡，就拿一些經濟相對落后的地區來說，這些地區在執行分稅制時，許多應當被列入稅收的地方都沒有做到上交稅務。從宏觀經濟發展分析，目前我國財政稅收管理制度中仍然存在很多披露和不足，這將進一步限制到我國的經濟發展。

2.2體系性差

為使財稅體制優化發展需賦予相關資源配置體系性，在此基礎上關注該體制發展成效，通過科學評價為下一輪體制升級活動高效展開提供依據，使階段性體制改革的結果可以成為財政稅收工作質量不斷提高的動能，還可為新內容、新思想、新方法的應用給予支持。然而，當前財政稅收體制相關的發展體系并未形成閉合環路，該體制優化存在短板，如創新實踐、成效評價等，這就需要在完善財稅體制發展相關體系的基礎上落實該體制可持續優化升級目標。

2.3財政稅收的監督松懈

現在中國的稅制是中央定政策，地方執行，但有些地方對上級的稅制沒有積極貫徹執行，對收稅的管理沒有認真負責，甚至有些領導在工作中弄虛作假，有的管理者為了推卸責任，改變記錄單上的內容。監管機構對企業外部監管不力，加之企業自身的不良行為，導致生產經營中出現偷稅漏稅等問題。所以，只有加強財政稅收的監督管理，才能保證國家財政稅收改革的順利進行。當前，許多地方財政稅收監管人員配備不足，現有人員未得到充分培訓，稅收監管人員管理方式不科學，導致地方稅收監管不能嚴格按照要求進行，同時，地方出現的漏稅和不合理減稅等問題也較為嚴重。所以，建立有效的財務監管，對監管人員進行有效的培訓是十分必要的。

3解決財政稅收問題的策略

3.1提高納稅人的納稅意識

每個納稅人都應該自覺根據法律規定來進行納稅，這是納稅人的基本義務與責任，只有每個納稅人都能夠自覺進行納稅，我國稅收管理壓力才能夠降低，從而有利于構建完備的財政稅收體制。從目前我國整體納稅意識上分析，當前我國納稅人的自覺納稅意識仍有待提高，為此，各級政府必須要做好稅收征管宣傳工作，普及納稅知識、提高納稅人的自覺納稅意識。各級地方政府要深入開展納稅普法工作，除了需要深入企業中定期對企業開展納稅教育工作以外，還需要提高公民的納稅意識，通過各種方法來普及大眾的納稅知識和意識，各級地方政府可以將納稅相關內容加入政府辦公平臺中，以方便公民獲取納稅相關知識、法律常識等，進一步提高納稅人的納稅意識。

3.2提高對財政稅收的監督管理

在實際開展稅收體制工作改革工作過程中，想讓財政稅收體制發揮最大的作用，做好財政稅收工作的監督管理至關重要。要不斷對財政稅收管理機制進行優化，要加強法律的約束治理，在實際操作中要從監督人員的內部管理工作入手，同時要保證管理方式的不斷創新。培訓一支優秀的財稅管理團隊，提高管理者綜合素養，還要努力提高財務部財政的領導能力，可以高效解決財務問題。在新時期財政稅收的改革中，要培訓專業的財務管理人才進行專業的財政稅收的管理，努力建立更加專業的財政稅收管理的工作團隊，并且還要提高當下管理財政稅收人員的專業素養。不僅要對人員進行優化分配，并且要對專業技術人員進行合理安排，充分發揮人力資源優勢，提升財政稅收的監督管理工作的嚴謹性。

3.3完善財政轉移支付制度

需要妥善安排、協調配合不同功能主體，盡快發展改革財政稅收體制，以此降低不同地區之間的差異性，從而改善財政稅收收入的不足之處，完善財政轉移支付制度。集中管理財政轉移支付制度，同時為了確保資金來源穩定發展可以設立專業性的管理機構，以此推動中央和地方政府可以協同管理財政轉移支付制度。除此之外，可以結合比例調整的形式適當整改財政轉移支付制度，以此來順應當前情況下社會經濟的發展現狀，提升財政轉移支付在經濟社會中的發展地位，使其可以在實施過程中發揮出自身的積極作用，從而切實提升社會經濟發展水平和發展進度。最后，根據主體的功能性不同，區分其主體特點，并進行區域劃分，讓不同區域之間可以切實展現出自身的發展特點，以此加強完善不同區域、不同方面的財政轉移支付制度，從而有效促進財政轉移支付制度在經濟發展中的積極作用顯現。

結束語：綜上所述，隨著經濟社會的持續發展，傳統的財政稅收制度還需要保持一種動態的發展形式，才可以更好地滿足新時代經濟社會的發展趨勢，從而確保社會經濟的發展速度。在上述分析的基礎上，本文根據新形勢背景下優化國家財政稅制體系的一些對策，進行了進一步探討，最后期望通過這項研究工作，可以給相關體制改革工作帶來一定的支持。

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