新時期加強企業資金預算管理的思考

摘? 要：在社會經濟高速發展的新時代背景下，市場中的企業競爭也越來越嚴峻，要想提高企業在市場中的核心競爭能力，那么強化其企業資金預算管理必不可少，資金是企業運行的核心因素，在企業經營管理中占有關鍵地位。企業資金預算管理的良好展開也影響著企業的健康發展，所以企業對其資金科學合理的運用，將其最大化效益進行發揮，對企業的正常運行和核心競爭能力提升至關重要。文章通過對企業資金預算管理的關鍵性、管理中常見的問題進行分析探索，并提出相關完善策略，以期促進企業的良好資金預算管理和提高企業經濟效益。

關鍵詞：新時期;企業管理;資金預算;管理

新時期情況下企業的資金管理預算，是企業進行良好發展的關鍵。在大環境中，企業必須加強資金預算管理，使得其能較科學合理對企業運營中存在的財務風險和相關經營風險進行預防，良好促進企業各部門之間以及部門和企業之間的交流溝通能力和部門協作能力，并在此過程中減少不必要的沖突和矛盾產生，進而完善企業的相關績效評價標準，強化單位內部控制等。但是在實際操作中，很多企業的資金預算落實效果卻不理想。

企業在進行資金預算開展活動時，為了能夠完善的促進資金預算管理質量的提升，其通常需要從多個角度進行并對其融入與之相適應的管理理念，符合情況的進行管理措施設計，從而創新企業整體的資金預算管理方式，為企業的高質量可持續發展奠定良好基礎。所以良好的資金管理措施對企業生產經營、穩定發展有著十分重要的促進作用，對企業的資金預算管理更是其企業關注重點中的重點，其只有在實際的管理活動展開中對資金預算管理措施進行不斷優化更新，并采取科學、合理的管控方式來進行相關資金流通的調節，才能使其真正的發揮作用，從而良好提升企業的運營效率和經濟效益，最終促進企業的高質量發展目標的實現。

一、企業資金預算管理概念

企業資金預算，又稱資產負債預算，是對企業的資產情況、負債情況和相關所有者權益情況以及相互之間的關系進行預算的一個過程。企業資金預算管理是由資金預算編制、資金預算調整和執行跟蹤管理、監督考核共同構成的綜合管理模式。其資金預算編制是指在將企業資金預算分為月度執行預算和年度預算的基礎上，對其采用“以收定支，與成本、費用匹配”的編制原則，并遵循收付實現制進行直接法編制為主，間接法編制為互相驗證的一種資金預算編制。以最合理的資金成本來制定資金使用規劃，從而對單位部門的資金總預算進行平衡。資金預算調整和執行跟蹤管理是指，在資金預算執行過程中，當遇到突發狀況時，例如業務增加、新業務出現、業務調整等，由業務部門提申請、資金部門進行意見修改，逐項進行申報和審批，并在該項資金流轉的過程中進行實時跟蹤監管的一種制度。該項制度也是對月度執行預算在各部門之間進行運用流轉監督的重要途徑。監督考核是指在資金流轉過程中，根據企業各部門的資金使用狀況，并以資金預算為基礎設立的考核體系，并由資金管理部門根據實際情況進行分析評價。

在企業的資金預算管理工作中，其主要是通過把企業經營運行中產生的數據和相關經營計劃進行匯總、整合，并將此整合結果作為重要憑證，結合企業的投資情況、經營情況和相關融資情況，對企業各部門未來的發展規劃和活動開展所用到的資金進行科學合理的預測，并以此來輔助企業各部門對其資金運用情況和活動開展程度進行一定把握，以此來滿足企業的資金規劃和良好發展。此外，當代企業資金預算管理還具有一定特殊性，即在企業的實際生產經營中，其各部門各工作環節都需要對項目資金預算進行強化，保證其良好的資金運行狀態，并對其過程進行實時監控以便于及時發展問題、解決問題，且在企業資金預算管理中還要充分考慮企業實際資產情況、項目開展實際資金數額和相關投資現狀，并對三者進行有效平衡。最后，企業資金預算管理主要是根據企業現有的實際資金量和項目開展所需資金量，來最大化的滿足企業各部門和各環節工作開展的所需資金要求，并在該過程強化資金預算編制、資金預算調整和執行跟蹤管理、監督考核等流程的落實，從而最大化的保證企業的資金預算效率和相關執行質量。

二、資金預算管理對企業發展的重要性

企業的資金預算管理在企業經營運轉中占據非常重要的地位，良好的企業資金預算管理能夠最大化提升其資金的使用效益，也能在獲益的同時降低相關風險。上文提及，企業資金預算能夠保障企業各部門的資金流通和使用情況，強化企業的資金管控能力，科學完善的推進企業發展，規避系列資金、金融風險，保障企業資金流轉的穩定性，幫助企業管理者更好的掌握資金使用情況等。并在落實企業資金預算管理活動中，能夠結合企業未來發展目標，編制資金預算方案，對企業資金進行合理預算，能夠明確每一筆資金的使用情況，并通過對資金成本、規劃策略的分析、權衡，對企業資金結構進行合理優化、規劃配置和宏觀調控等，來提升資金的使用效率，降低資金的低效使用或者是無效使用，確保企業順利展開經營活動。

此外，企業資金預算管理還能夠很好的促進企業現代化管理戰略的施行。企業可以根據其內部資金預算來對企業未來發展的目標進行規劃，明確發展方向、統一企業管理理念并激發其內部管理動力，強化企業核心競爭能力和完善企業管理系統。在新時代社會中，對現代化企業進行資金預算管理，可以使企業更加良好的對其內部各環節的管理決策和相關運營進行監管和協調，保證企業科學運轉，而且合理的資金預算規劃還能夠強化企業內部控制和各項經營活動的有序展開。最后，其還能夠調動企業員工的工作積極性，讓其內部各部門和經營管理環節參與其中，最大化的調動全員管理積極性，從而強化各部門的職能發揮作用。

三、新時期企業資金管理現狀

（一）管理意識不足

在實際企業經營運轉中，大多數的企業管理人員更加注重企業的經營獲益情況和相關產品銷量情況，容易對其相關資金規劃和企業財務問題進行一定忽略，缺乏科學完善的措施方案來應對突發的資金問題，導致企業整體管理效率不高、質量不佳。雖然在現實中，部分企業為了滿足時代發展需要，開始逐步展開相關資金管理工作，但是在這個過程中還是存在一定問題，例如依舊錯誤的將資金計劃管理與資金預算管理進行等同，使其企業的資金預算管理變得十分狹隘。這些企業在編制資金預算時，也沒有對資金預算管理進行單獨編制，并且往往常與經營預算相混淆，以傳統財務核算來進行企業資金預算編制，使得其資金預算管理缺乏一定實用性、時效性和發展前瞻性，導致企業不能很好的適應社會發展。此外，在這些企業中，其也經常將資金管理歸納為企業財務部門的工作，很少主動的對其展開資金管理工作。

（二）管理制度不完善

很多企業在進行資金管理時，往往更注重經營運轉實際，對其資金預算管理缺乏一定的管理科學嚴密性和合理完整性，進而導致其資金預算管理不能夠很好的展現企業實際經營情況。在企業的運轉中，其資金預算管理屬于企業的“先行工作”，需要在實際活動展開前進行，并按照計劃要求在實際工作中進行執行，但是多數的企業部門或相關單位在資金預算計劃執行中，往往會因為一些因素導致“計劃中斷”，使其資金規劃方案不能很好的落實，從而導致實際使用資金與預算資金不統一，并且也在一定程度上弱化了資金預算對企業整體管控作用。

（三）資金預算編制不科學

在激烈的市場競爭環境下，企業在實際生產經營中，難免會遭受到市場或者其他企業之間的制約，導致企業的正常生產經營活動受到影響，阻礙企業的生產規模擴大等。在這種環境中，企業管理層往往會對企業的內部管理研究和調改產生一定忽略，將企業良好運行局限于僅需要資金即可滿足的思維下，從而導致只進行大力的資金投入、忽視投入后的項目運行和管理情況，以及對資金管理的關鍵性和重要性認識，最終使得企業難以達到預期發展目標。良好的資金運算管理執行需要其相關管理人員、執行人員具有較強的專業能力和綜合素養水平，熟悉其各項管理事項和操作流程，并能夠根據實際情況和發展需要來設計相關管理方案。但是在實際企業落實資金運算管理工作時，其對資金預算理念的貫徹程度是低于實際預期的，落后的操作和理念也使得企業資金管理達不到應有作用，制約企業未來發展等。此外，企業資金預算編制過程的不科學、不合理，也導致了企業資金預算過于片面，不能針對相關項目開展中的制造費用、人工成本等進行合理預估，從而影響對企業資金收入與支出的估測，不能很好的降低相關負面影響。

（四）內部組織結構不明

企業資金預算管理的良好執行，需要其內部管理機構有較完善的“縱向一體化”管理模式，能夠對其企業各項工作運行和管理進行有效銜接。在該過程的執行模式中，其需要以企業利益為核心點出發，并由其他部門之間相互配合。在目前企業實際管理工作中，大多數的企業管理層人員或執行操作人員認識不到企業資金預算管理的重要性，哪怕即使設立相關管理委員會，也會因為管理權限較少而受其他部門制約，不能充分發揮其本身作用，打擊其相關工作人員的資金預算管理工作的積極性，而且由于其相關機構的組織架構不科學、職權劃分不明確，也常常存在管理“空白區”或者是重復管理的現象，進而影響企業的實際運行。

四、資金預算管理中的問題分析

（一）現金預算與核定資金需求量的差異

現金預算與核定資金需求量之間的基礎功能存在一定區別。在企業實際管理運行中，其核定資金需求量是通過企業流動資金所占比情況，來對企業某一項目流動資金進行預算的，在此過程中，為了更好的強化企業資金預算管理，其必須積極的對相關項目資金需求量進行核定，從資金預算的管理方面對其進行鞏固。此外，現金預算與核定資金需求量之間的目的還有一定區別，核定資金需求量目的是通過對計劃期運營任務所需的資金情況，包括已有用量和確定需求增減占有量，來給其所籌集的資金數額提供依據，并展示其占有量和必要占有量之間的占比情況。現金預算則是通過某段時間內的生產經營帶來的現金收入和支出，來平衡各階段的現金收支比，現金預算其實就是對現金收支管理的一個強化，減少過大收支差距造成的企業運行風險等。最后，現金預算與核定資金需求量之間的預算編制期也不一樣，前者是以一年為預算期，后者則是以年為周期。

（二）整合現金預算與核定資金需求量

要想對現金預算和核定資金需求量進行良好整合，企業就必須要以每一年的年初資金需求量來確定其實際進展情況，對每年度內的企業各部門資金使用情況進行核定，以其相關資金余缺量作為企業資金籌集數額依據，并根據年度內的現金收支情況來對各時期的資金預算金額進行核定規劃。將現金預算與核定資金需求量進行有機結合，其一是可以在企業進行資金預算管理時，能夠充分考慮到企業各時期的生產經營收益情況和相關資金占比情況，從而對企業的資金管控方面進行強化，這也是進行資金管理的重點。其二是可以對企業各時期的現金預算與核定資金需求量進行合理調節，使其符合企業實際資金運用情況，從而更好的促進企業運行。此外，企業各項目的資金占有量還要適應企業各階段的資金預算，如若其不能夠良好適應資金預算規劃，那么則就需要對其資金占比進行一定調改。

五、解決資金預算問題的策略

（一）提升資金預算管理意識、強化管理能力

企業要想良好發展，就必須對其資金管理進行科學完善。其需要在企業內部進行傳統觀念改變，對資金預算管理的認知和地位要進行充分認識，切實了解其關鍵作用。把企業資金管理歸列到企業戰略管理中，使企業人員“從上到下”都將該資金管理“牢記于心”，并嚴格將其落實到實際工作中。此外，企業還需要構建專業性較強的資金預算管理隊伍，完善好相關資金預算管理制度，強化資金預算在企業職工之間的意識，為后期工作的順利開展奠定基礎，以及為相關員工深化資金預算管理方案、進行創新整改并為其發展提供便利條件。企業還需要根據實際情況和需求，定期開展一些培訓學習或者座談會議，可以根據培訓學習情況對其人員進行一定考核評價，從人員構成上為企業培育一批具有專業能力、高素質綜合能力的資金管理人才，使其更好的適應崗位需要、企業發展需要。最后，積極調動員工的工作積極性，使其明確自身工作的權責要求、崗位作用，這也是保障企業資金預算管理工作順利開展的重要基礎。所以企業在資金預算管理規劃中，要結合企業實際情況，對其相關人員進行科學合理的安排，規劃最完善的資金預算管控標準，強化各項目的資金審核工作，加大獎懲力度，使其最大化的激發工作人員的工作積極性。

（二）完善資金預算管理制度、確保有效開展

在企業資金預算管理工作推進中，要根據資金預算情況來對企業實際資金需求量進行確定，并對其計算管理方法進行創新，結合企業實際發展需要籌集相關資金等。在對企業資金需求進行確定時，通常需要以一個年度為單位來進行相關資金的管理統籌，并對其使用進行合理安排和規劃。在對資金需求和預算進行分析探索后，協調好每一筆資金的預算量和實際需求量，明確好相關項目開展的成本，使其更好的對企業現金收支進行管控，強化企業控制資金占比力度，并為后期發展奠定良好基礎。在科學技術大力發展的社會環境背景下，強化企業的科學技術水平，使企業加快辦公自動化進程。在該環境下，企業需要在資金預算管理中引入一些現金技術來創建資金管理系統，增強企業的經營收益力度，并通過資金管理系統的使用來加強企業資金預算管理的科學合理性，弱化在其過程開展中因人為因素所帶來的負面影響，從而保障企業的良好運行。

此外，企業還要根據情況及時對資金預算管理機制進行優化，全面落實好對各項工作的“提前資金預算”原則和“事中管控”、“事后處理分析”機制。這也表明，企業在進行資金預算管理工作開展時，落實完善好每一個工作環節的管理制度，嚴格規范管理程序，并根據實際情況對資金管理范圍進行拓展，并且要牢記在這個過程中，不能局限于資金預存管理。企業資金預算管理涉及企業的各個環節，需要綜合整個企業來進行，所以需要在企業運行中突出強化資金預算、核算管理在每一個階段中的重要性，使其形成全面、完善的管理機制，只有這樣才能使企業資金管理最大化發揮其管理作用，提高企業的綜合能力。

（三）提高相關人員專業能力、保障預算科學性

企業要著重注意相關人才工作能力的提升，確保采用科學的資金預算編制，并通過資金動態預算管理來強化其編制的科學合理性和完善有效性。企業在實際資金預算編制過程中，需要充分考慮好企業生產經營中的各項活動，并對其進行全面完善，例如在預算方式中，其不僅包括零基預算、滾動預算，還包括一些充滿現代意義的ERP 預算模型。根據實際來看，每種預算方式都有各自的優缺點，零基預算方法工作量比較大，每一個項目都需要進行考察;ERP 預算系統比較簡便，但是其由對操作人員的水平有較高要求，企業如果不注重相關人員的能力培養，那么很難達到ERP 操作要求，不能實現良好的預算管理效果。故企業需要在實際運行中，切實根據自身發展情況來針對性的選擇一些適合的、科學的管理方法，并對其根據企業項目進行一定合理化調改，從而達到理想效果。此外，還應當要求每一位相關專業管理人員，應當具備對企業內外部突發事件的應對能力，并針對其資金變化情況來簡化相應資金預存管理流程，減少企業資金風險。

（四）明確內部組織結構、落實相關責任

優化企業內部組織建構也是提高資金預算管理質量的一個有效方法。企業應當在實際中科學合理的構建各部門和相關人員組成，明確各自的權利義務，全面的調動相關工作人員的主動性，使其明確認識自己在整體資金預算管理工作中的位置，進而促進企業資金預算管理工作的順利開展。有條件的企業還可以配置一些資金預算管理委員會，讓專業的人員對其企業資金預算配置進行全過程管理;條件欠缺的企業，應當在企業運行中重視對其財務部門的監視和管控，并在其部門內部設置專業崗，要求其他部門崗位要積極配合該崗工作，但是在這個過程中需要注意，加強對財務部門的相關考核，嚴格要求其正常有效的進行運轉。此外，企業還需要構建縝密的資金預算控制指標，明確好執行操作標準和相關權利義務，保障好各項工作的良好落實和相關工作考核體系的完善，并在工作中貫徹好獎懲機制，以期更好、更深入的貫徹企業資金預算管理制度落實。

最后，企業還要完善好資金預算管理和考核評價系統，對其內部工作人員和相關工作落實情況進行嚴格考察，并在資金預算結果分析中，強化對相關執行管理人員對該工作要求的認知力度，使其牢固于心。如果在企業運轉中，出現資金預算問題，或者企業的日常經營管理中出現問題，應當嚴格、系統的對比資金預算編制和執行情況來進行及時處理改進。另外，企業還可以通過對相關對標管理表的分析來研究資金預算管理執行的效果，在該表中列出相關資金預算關鍵指標，通過分析對比找出其可能存在的問題，而后再進行系列分析探索對其尋找原因并加以改進，使其降低企業資金管理的“低能”效果，優化企業資金預算管理工作，從而更好的促進企業可持續發展。

六、結語

綜上，在新時期背景下，企業應當加大對資金預算管理的重視力度，這是對企業進行“內控”的關鍵，也是強化企業核心競爭能力的必要措施。企業為了更良好的開展運行，其應當在企業管理中加大資金運算管理，在各部門各職工中全面貫徹資金預算管理的理念和重要性，強化相關工作人員對資金預算管理的專業能力和綜合素養以及各部門各崗工作人員之間的良好協作溝通，使其能夠較從容的面對在企業資金管理中遇到的各種問題，共同促進

企業開展資金預算管理工作的順利推進，保障企業長期穩定的發展，從而為企業的良好可持續發展奠定扎實基礎。

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作者簡介：姓名：李玉（1975.11--）;性別：女;籍貫：重慶綦江;民族：漢族;學歷：本科，畢業于重慶工商大學;現有職稱：中級會計師;研究方向：財務管理;