淺析企業(yè)現(xiàn)金管理過程中的問題及對策

葉壁瑤

摘 ?要：企業(yè)經(jīng)營是以獲取相應(yīng)利潤為最終目標(biāo)，而現(xiàn)金流則不僅是衡量企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的重要指標(biāo)，還是評價企業(yè)信譽和發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?biāo)。通過現(xiàn)金流量可以準(zhǔn)確反映出企業(yè)將利潤轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力。現(xiàn)金如同企業(yè)的血脈，現(xiàn)金流就是表示企業(yè)現(xiàn)金的使用情況。只有保證血液的順暢循環(huán)，企業(yè)才能保持可持續(xù)發(fā)展的狀態(tài)。作為現(xiàn)代企業(yè)來說，必須緊跟市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的腳步，加強(qiáng)現(xiàn)金流管控方法探索的力度，根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展需求，制定完善的現(xiàn)金流管理策略，以提高企業(yè)資金使用效率，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。本文首先簡單闡述了企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性，并就經(jīng)濟(jì)新時代下，對企業(yè)現(xiàn)金管理經(jīng)常出現(xiàn)的問題與對策進(jìn)行了分析及探討。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流;現(xiàn)金管理;問題;對策研究

一、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性

在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中，現(xiàn)金流管理一直處于核心地位。企業(yè)必須采取積極措施加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，這對企業(yè)生存與發(fā)展至關(guān)重要。

1、降低了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。現(xiàn)金流不僅事關(guān)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顟B(tài)，而且是衡量企業(yè)盈利與變現(xiàn)能力最主要的指標(biāo)。如果企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，存在著現(xiàn)金流管理不足、資金流失或浪費等情況，就有可能引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。所以，企業(yè)必須充分重視現(xiàn)金流管理工作的重要性，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需求，制定科學(xué)合理的現(xiàn)金流收支管理制度，在保證企業(yè)經(jīng)營資金充足的前提下，提高企業(yè)資金使用的效率和效益，增強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險抵御能力，為企業(yè)經(jīng)營管理活動的開展提供全方位支持。

2、提高了企業(yè)的市場競爭力。現(xiàn)金流作為企業(yè)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵，企業(yè)現(xiàn)金流越大，則意味著企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)越好，經(jīng)濟(jì)運行的質(zhì)量和效率越高。擁有充足現(xiàn)金流的企業(yè)不僅可以根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)需求采購原材料和生產(chǎn)設(shè)備，而且可以按時足額的為企業(yè)員工發(fā)放薪酬，在企業(yè)內(nèi)部形成了良好的經(jīng)營氛圍，促進(jìn)了企業(yè)市場競爭力的有效提升。反之，如果企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)了資金匱乏以及現(xiàn)金流嚴(yán)重不足的問題，必然會因為生產(chǎn)原材料以及設(shè)備采購資金不足，影響企業(yè)的正常運營，增加了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生率。因此，企業(yè)管理層必須加強(qiáng)現(xiàn)金管理與監(jiān)督工作，提高資金運營效能，優(yōu)化和完善企業(yè)資金配置體系，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供充足的資金支持，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭優(yōu)勢。

二、企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題

1.企業(yè)現(xiàn)金管理不規(guī)范

（1）用“白條”等抵庫存現(xiàn)金。由于存在大量中小企業(yè)、個體戶以及各種原因，企業(yè)在經(jīng)營過程中，有時會收到?jīng)]有正式發(fā)票但已實際發(fā)生而不能入賬的“白條”。用白條抵庫，會使實際庫存現(xiàn)金減少，日常開支所需現(xiàn)金不足;還會會產(chǎn)生許多管理上的漏洞，造成支出核算不實，難以進(jìn)行資金管理。

（2）存貨及應(yīng)收賬款占用大量資金。投資擴(kuò)產(chǎn)是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展壯大最重要的途徑之一，科學(xué)合理的投資擴(kuò)產(chǎn)策略，不僅能夠幫助企業(yè)迅速擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的盈利能力和水平，而且加快了企業(yè)發(fā)展壯大的速度。但是如果企業(yè)管理層在不了解市場發(fā)展趨勢以及國家針對行業(yè)實施的政策導(dǎo)向，而盲目增資擴(kuò)產(chǎn)的話，就會因為出現(xiàn)產(chǎn)能過剩、供大于求、產(chǎn)品滯銷問題，導(dǎo)致企業(yè)因為無法按時收回投資，出現(xiàn)現(xiàn)金流不足的問題。此外，如果企業(yè)采取了對外借款投資方式，那企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中不僅要承擔(dān)巨大的利息壓力，嚴(yán)重的還有可能出現(xiàn)被債權(quán)人申請破產(chǎn)清算的風(fēng)險，對企業(yè)的正常經(jīng)營和發(fā)展埋下了安全隱患。

2.企業(yè)現(xiàn)金管理主觀隨意

經(jīng)過深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，都出現(xiàn)了資金管理無法滿足企業(yè)發(fā)展需求的問題。企業(yè)管理層缺乏對資金、現(xiàn)金流的敏感度且不注重資金管理;偶爾出現(xiàn)的貨幣資金管理不規(guī)范所帶來的危害性不明顯，也是讓領(lǐng)導(dǎo)不重視的一個重要原因。另外大型企業(yè)分支機(jī)構(gòu)普遍存在著資金管理意識淡薄的問題。部分大型企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)甚至認(rèn)為資金管理是企業(yè)總部的職責(zé)，與分支機(jī)構(gòu)沒有關(guān)系，擔(dān)心如果自己參與資金管理，就會承擔(dān)更多的責(zé)任。而企業(yè)總部則因為不重視企業(yè)分支機(jī)構(gòu)資金與現(xiàn)金流管理考核的重要性，并未出制度上給予分支機(jī)構(gòu)資金管理提供指導(dǎo)，最終導(dǎo)致絕大多數(shù)的企業(yè)總部出現(xiàn)了無資金管理的情況。

3.企業(yè)現(xiàn)金管理制度形同虛設(shè)

完善的配套管理制度是促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作高效開展的關(guān)鍵。但是由于絕大多數(shù)的企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，只是建立了相應(yīng)的現(xiàn)金支付管理制度，企業(yè)現(xiàn)金流的相關(guān)監(jiān)管制度卻形同虛設(shè)，造成現(xiàn)金收支過于隨意、執(zhí)行人有意或違規(guī)操作得不到有效監(jiān)督等問題，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流長期處于緊繃狀態(tài)，增加了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生率。這些問題如果得不到切實有效的解決，不但會影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，嚴(yán)重的還會因為資金短缺問題的發(fā)生導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無法有序進(jìn)行。

三、企業(yè)現(xiàn)金管理存在問題的原因分析

（1）企業(yè)現(xiàn)金管理監(jiān)督乏力

有些企業(yè)的會計、出納崗位沒有實行嚴(yán)格分離甚至由一人兼任，管理層沒有強(qiáng)調(diào)對會計和出納進(jìn)行崗位相互制約與監(jiān)督。另外，部分企業(yè)針對內(nèi)部財務(wù)的監(jiān)管仍然集中在大額資金進(jìn)出、會計核算規(guī)范性等幾方面，并未按照要求就企業(yè)資金管理內(nèi)控設(shè)計的合理性與執(zhí)行效果進(jìn)行相應(yīng)的核查和監(jiān)管。最終導(dǎo)致企業(yè)因為現(xiàn)金管理審查機(jī)制出現(xiàn)缺失，制約了內(nèi)控監(jiān)督職能作用的發(fā)揮，影響了企業(yè)現(xiàn)金管理水平和能力的提升。

（2）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏管理意識

部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在資金管理工作中缺乏統(tǒng)籌兼顧與長遠(yuǎn)打算，靠自己的主觀意識進(jìn)行資金管理，以滿足自己的需要為管理意圖，片面強(qiáng)調(diào)工作的需要及方便性，對嚴(yán)格現(xiàn)金管理的認(rèn)識不足。而財務(wù)人員對現(xiàn)金管理缺乏主動性，沒有履行應(yīng)負(fù)的責(zé)任，對領(lǐng)導(dǎo)的違規(guī)行為，沒有及時阻止反而迎合領(lǐng)導(dǎo)的意志辦事，這些都會造成現(xiàn)金管理工作上的混亂。

（3）企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)不高

許多企業(yè)財務(wù)崗位的任職門檻低，財務(wù)人員的專業(yè)知識和工作技能不足，對保證資金的安全性缺乏足夠的認(rèn)識，造成財務(wù)基礎(chǔ)工作沒有做好，如坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金日記賬做賬不規(guī)范等;現(xiàn)金支出的批準(zhǔn)權(quán)限不明確或存在越權(quán)審批行為等問題;單位對出納監(jiān)督不夠，很少對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點;會計出納對帳不及時等，這些也都是造成現(xiàn)金管理混亂的直接原因。

四、完善企業(yè)現(xiàn)金管理的措施

（1）加強(qiáng)現(xiàn)金管理制度

任何制度的建立和實施都不是一蹴而就的，企業(yè)必須根據(jù)實際情況，不斷規(guī)范和改進(jìn)現(xiàn)有資金管理制度，提高財務(wù)風(fēng)險意識，杜絕白條抵庫、私設(shè)小金庫等行為。企業(yè)需要積極尋找資金管理過程中可能存在的漏洞或問題，由監(jiān)管部門、財務(wù)部門以及業(yè)務(wù)部門及時溝通，制定相應(yīng)的解決措施。另外，要想解決企業(yè)存貨和應(yīng)收賬款占用時間過長，需要建立責(zé)任落實和績效激勵政策，在現(xiàn)金管理制度執(zhí)行過程中，建立完善的責(zé)、權(quán)、利一體化考核機(jī)制，明確企業(yè)各級在現(xiàn)金管理工作中的權(quán)利和義務(wù)，提高資金的使用效率。

（2）加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理監(jiān)管

企業(yè)在開展資金內(nèi)部監(jiān)管工作時，應(yīng)該充分發(fā)揮內(nèi)控管理制度的優(yōu)勢，明確資金監(jiān)管工作的重點，提高企業(yè)的資金安全。首先，優(yōu)化和完善企業(yè)內(nèi)部資金監(jiān)管環(huán)境。企業(yè)財務(wù)部門在開展資金管理工作時，應(yīng)該建立長期、全過程資金管理體系，通過設(shè)立單獨監(jiān)督部門的方式，從不同的途徑開展企業(yè)資金監(jiān)管工作，以及時發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中可能存在的資金風(fēng)險。其次，企業(yè)根據(jù)實際經(jīng)營情況，建立完善的事前、事中、事后自檢監(jiān)管體系，要求企業(yè)各級員工深刻認(rèn)識到資金管理工作的重要性，充分發(fā)揮信息化手段的有優(yōu)勢，開展企業(yè)資金監(jiān)督管理制度落實情況的檢查工作。

（3）提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)

企業(yè)應(yīng)該組織財務(wù)人員參加繼續(xù)教育培訓(xùn)和交流學(xué)習(xí)來提高現(xiàn)有的專業(yè)知識和職業(yè)道德水平，同時加強(qiáng)內(nèi)部管理層以及業(yè)務(wù)部門資金管理宣講和培訓(xùn)工作的力度，學(xué)習(xí)其他企業(yè)先進(jìn)的資金管理經(jīng)驗，提高企業(yè)管理層資金管理意識。另外，實行財務(wù)人員定期考核、提高財會人員入職條件等也是解決財務(wù)人員素質(zhì)不高的有效辦法。

結(jié)論

總之，任何企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營都離不開現(xiàn)金的支持，制定完善的現(xiàn)金流量管理制度，不僅保證了企業(yè)資金鏈的安全性與穩(wěn)定性，而且有助于企業(yè)市場競爭力的形成，確保了企業(yè)的健康發(fā)展。所以在現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，必須充分重視改善和優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流管理制度的重要性，做好企業(yè)資金管理工作的相關(guān)工作，促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平，為企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的順利實現(xiàn)奠定堅實的基礎(chǔ)。

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