數字經濟下企業財務管理的創新路徑

王文婷

摘要：在數字經濟時代下，對于企業而言，數據已成為一項重要的戰略資源，數據的使用不但有助于企業決策，而且有助于企業財務管理的發展。文章首先對數字經濟的內涵、特點和發展形式進行了分析，其次對數字經濟時代企業財務管理轉型的必要性進行了分析，最后分析了數字經濟下財務管理的創新路徑。希望能夠通過文章簡單的分析探討，可以為后研究者提供適當的借鑒參考意義。

關鍵詞：數字經濟;財務管理;創新路徑

在數字經濟時代下，企業如果還使用傳統財務管理模式，是很難在社會上生存并發展下去的。在現代經濟快速發展的趨勢下，企業要形成自有的優勢，就必須創新現有的財務管理方法，尋找新的財務管理路徑。如何適應現階段新型的經濟形式，應對數字經濟下帶來的挑戰，是每個企業必須要面對、了解和處理的問題。

一、數字經濟的內涵、特點和發展形式

（一）數字經濟的內涵

世界經濟發展格局正處在大變革中，數字時代已經到來。黨的十九大提出了“建設數字中國，發展數字經濟”的新發展理念。數字經濟很好地融合了信息技術與經濟管理模式，有助于促進經濟的有效增長。2020年5月11日，國務院再次提出“關于進一步加快和完善新時期社會主義市場經濟體制，加快培育和發展數據市場，建立數據資源的管理機制，優化數據管理標準和措施，確定數字經濟的所屬權，開放經濟共享和流通”的倡議。

數字經濟主要是通過數據收集、數據篩選、數據存儲，實現數據的使用。通過上述方式對于資源實現有效利用，從而為經濟的高質量發展提供助力。數字經濟的內涵比較廣泛，直接或間接利用數據引導資源作用，推動生產力發展的經濟形式都可以納入其范疇。在技術方面，包括大數據、云計算，泛在網絡、區塊鏈、人工智能、5G通信等新興技術。從應用的觀點來看，“新零售”“新制造”等具有代表性。

伴隨著農業經濟以及工業經濟的深入發展，數字經濟儼然成為當前主要的經濟形態之一。同時，將數據資源作為重要的組成部分，將現代信息網絡作為主要的承載體，并通過信息通信技術的有機融合，為數字轉換提供強勁的動力。除此之外，它的傳播速度更快、輻射范圍更廣，有利于生產方式以及生活方式等諸多方面的升級優化，這不僅對某一個國家適用，對于世界上的大多數國家都有不小的益處，不單讓自身的經濟實力更強，而且從根本上改變了傳統的經濟形態。

（二）數字經濟的特點

數字經濟是以信息和通信技術為基礎的新型經濟模式。數字經濟的商業模式和創新模式建立在知識和數字信息的基礎上，是伴隨著信息技術的發展而產生的。基礎設施建設是數字經濟發展和創新的核心。數字經濟的主要特點包括：速度快、滲透性強、經濟性好和可持續性良好等。在數字經濟時代，資源共享和資源整合已成為新的治理理念。海量數據、人才培養、云計算、人工智能和其他技術共同推動了數字經濟的發展。

（三）數字經濟發展的形式

數字經濟的發展主要經歷了五個階段。

網絡信息時期：隨著PC的發展，信息化已成為時代的主題，信息化的發展推動著經濟的變革與發展。

互聯網時期：通信技術和網絡的高速發展，形成了一個時期的特征與新的經濟發展的推動力。

移動互聯網時期：智能電話和個人信息化的出現，進入了一個更加便利的“互聯網+”時期，互聯網與各個產業融合發展，共同推動經濟的發展。

大數據時期：隨著時代的發展，迎來了依靠數據發展經濟的時期，人們可以享受大數據帶來的各種便利，很大程度上促進了國家經濟的快速發展。大數據已經開始被人們作為衡量經濟發展狀況的工具。

AI時期：2016年AI年會上國際組織高層表示，未來五年將進入機器人、人工智能和其他高科技技術的戰略發展階段，數字經濟將成為下一種新型的經濟形式。數字經濟的發展已經成為全球共同的建設意識，同時也是開啟新時期工業革命的關鍵，已經成為社會發展的新路徑。

二、數字經濟時代企業財務管理轉型的必要性分析

數字經濟的出現，對現有的經濟發展模式起到了一定的影響作用，使現有經濟發展模式的發展方向、發展環境等層面都產生了積極的改變。這種改變對財務管理提出了更高層次的要求，既要求企業財務管理能夠適應現階段的發展形勢，也要隨著時局的變化而做出相應的策略。財務管理可以通過數據資源對企業財務管理進行強化，提高企業財務管理水平。建設企業內部數據管理體系，有效配置財務資源，提高企業管理水平，從而形成市場競爭力，創造一定的社會價值，打造新型經濟競爭優勢。這也是公司管理能力建設的關鍵。

（一）改變財務管理體制

傳統的企業財務管理的弊端和缺陷在很大程度上反映了現有經濟模式中存在的問題，其中存在的信息傳遞滯后和信息失真等問題，造成信息處理質量低以及財務管理效率低等情況。如果企業的財務管理系統處于低效率的狀態，那么公司治理的需求就不能得到有效滿足，因此需要對企業的財務管理模式進行改革和優化。由于經濟的縱深化發展，數據已成為現代數字經濟的一個重要組成部分。數字經濟已成為傳統財務管理的重要推動力，在很大程度上受會計數據處理和載體的影響，許多財務管理工作已不再僅僅是數據處理，而是轉向資源配置等多個方面，使得企業的最終決策擁有了更多的支持和依據。企業在進行財務管理的過程中，主要以現代數字經濟建設為基礎，通過數據資源的有效利用，實現資源再生利用，有效提高企業財務管理，適應數字經濟建設的發展。充分發揮數據優勢，為企業財務管理提供價值支持，促進財務管理的可持續發展。

（二）改變財務管理職能

在數字經濟時代，財務管理的職能包括加強財務管理現代化，轉變財務管理職能，構建財務分配系統、財務分析機制、數據基礎服務平臺，提高財務人員素質和財務智能化管理等，是數字經濟時代下企業需要重點加強的創新能力和擁有的財務服務價值戰略，這樣才能更好地達到財務管理改革的各項要求和標準。

（三）財務管理信息化的需要

財務管理信息化的實現離不開信息技術和會計行業的通力合作。財務管理模式通常需要經過三個發展階段：第一階段為會計電算化的單機版使用，這主要是因為處于PC時代;第二階段需要突出集團財務的作用和價值，這主要是因為處于“互聯網+”會計核算時代;第三階段需要緊緊圍繞云計算以及大數據等技術，并且從財務共享和管理會計就可以看出，互聯互通的管控服務得到了落實落細，這主要是因為處于當前的數字經濟時代。同時，由于企業規模較之以往擴大了很多，所以會有一些分公司和子公司，而它們的財務機構也需要配齊配全，這樣一來，很難實現統一化的財務協調，并且管理費用也將愈發不可控制，這些都會對企業的核心價值造成不小的沖擊和影響，因而財務管理到了不得不轉型的關鍵時期。

三、數字經濟下財務管理的創新路徑

（一）重新劃分財務部門職能

在數字經濟時代的背景下，財務共享中心需要有機銜接財務部門的職能體系，從而保障財務核算和財務管理處于平穩有序的運行狀態中。核算會計的基礎職能需要緊緊依靠財務共享中心，從而對企業資金運動和經濟活動進行準確及時的反映和全面具體的監督;財務管理能夠對企業的資金進行預測以及控制等，保障企業的資金始終處于高效組織、靈活管理的狀態。為了財務部門的職能更加優化，今后需要設立業務、共享以及戰略財務等。同時，在財務管理數字化轉型期間，要將整個財務組織的職能規劃擺在突出重要的位置上，這樣的財務共享中心建設才會更好地實現數字時代管理會計和財務會計的有機分離。

（二）重新對財務管理角色定位

現今，國內企業的財務管理角色發生了很大的變化。傳統國內企業的財務管理職能主要從事審計活動，其活動范圍過于局限，不利于企業的長久發展。目前，在國內外一些經濟管理公司的幫助下，企業內部增加了財務管理相關角色，能夠參與企業經營決策，逐漸成為財務工作的管理者，少數企業財務管理者在企業經營決策中發揮重要的作用，成為企業的首席執行官。財務管理這個職位的價值，不僅體現在企業經營和財務的報告方面，更能夠創建適應數字時代的競爭價值。

企業的經營管理，即在工作前沿支持各商業機構決策活動，實施分析、預測、計劃、監督、激勵和評價機制，促進各商業機構的財務管理模式的整合，提供財務和非財務信息的有效分配處理，對實現短期商業目標具有重要性。在數字經濟時代，財務分為共享、業務和戰略財務。三種財務模式分別承擔財務價值計算、會計報表的編制、財務信息的提供等主要財務活動。而且，為了確立價值分配管理，在資金分配、決策和管理上更具重要性，財務管理工作的新方針是改變財務預測、財務管理和財政支持的功能。財務決策職能、財務控制職能、財務分析職能等價值的體現。

（三）提升財務風險管理

隨著數字經濟的持續發展和傳統財務模式改善，企業之間的競爭越來越激烈，財務管理在數字經濟企業中生存和發展中的重要性逐漸突顯。數字經濟促進經濟發展的同時也給財務管理帶來更大的挑戰。除了傳統的風險管理外，經濟數字時代更注重數據資源帶來的財務風險。在財務風險管理中，有必要與新的數據資源利用相結合。提高財務風險的實時發現能力。另一方面，財務管理系統應在信息載體的確認、流程的優化等方面引入新技術。在系統框架圖的基礎上，從內部控制的五個要素出發，對風險進行分析、評價，并基于內部風險和剩余風險的預警，當潛在的重大風險事件發生時，應在風險暴露范圍內控制風險，以確保企業財務安全。

當前，由于數字經濟的快速發展，財務管理業務越來越依賴于數據，數字經濟下的可利用資源有很多，企業對財務風險管理的把握也在日益加強。但是，數據泄露和不規范的數據資源利用給財務管理帶來了一定的挑戰，由于數字經濟形式分析不到位，數字經濟利用不具體等導致財務風險控制不到位，同時也存在一些如難以掌握的數字經濟的變化等問題。要明確數字經濟的相關資源與價值，對其中存在的風險要時刻關注著，需要格外注意對資源的合理利用，確保企業財務管理中的數字經濟安全性，以降低財務管理存在的風險。

（四）財務共享作為財務管理新路徑

由于數據資源大規模生產，且數據資源具有存儲時期長的特點，數據在進行共享時需要重組，為了開啟財務共享的新模式，許多大型企業已經開發了基于數據的財務業務。例如基于協作化、數字化以及智能化的美團、阿里巴巴、華為、海爾、中石化等，財務共享在數字經濟轉型中起著重要作用，必須繼續優化、更新和發展。

財務資源共享是企業數字資源共享的前沿方式，它給企業帶來了強大、準確、定量的資源共享數據支持。財務資源共享涉及專業化、標準化和流程的轉換。因為財務管理與企業發展密切相關，企業的資源和財務價值是通過衡量企業與利益相關者之間關系的強度來實現企業價值的。另外，財務數據對企業內部和外部網絡、勞動力公共融資、服務共享、數據共享等也起著重要作用，財務共享能夠對這些方面進行集中管理和控制。為實現集中、合作、共享的服務，我們可以利用大量的數據和數字經濟創造一定的成果、優化資源，提高管理效率和改變財務管理環境。

（五）結合業財實現價值創造

財務與數字經濟下的業務融合明顯地表明，數字經濟時代的財務管理要著眼于以下幾個方面。

一是構建以企業戰略目標為中心的全面預算管理體系。這一體系的建設涉及企業預算、財務預算的編制，預算編制重視預算管理。與企業開展有效合作，充分發揮預算管理的作用，一方面能有效調動企業的積極性和創造性;另一方面，也能夠協調各公司在財務管理中所承擔的責任。

二是債務成本管理。成本管理主要目的是提高企業的經濟效益和質量，深化實施業務鏈，這意味著合資企業應加強成本管理。通過信息技術提高成本控制能力和競爭力，使管理更具現實性和創造價值。

三是加強風險管理。內部控制與風險管理幫助企業提高質量和效率，實現高效的增長和控制風險發生率是企業創造價值的保證。

四是從財務、客戶、內部活動、學習和成長四個方面制定公司戰略管理中心。實施平衡計分卡管理考核，支持公司戰略的實施性能是一個全面的創新項目的價值。

五是建立共享管理系統。通過整合各種信息系統實現數據共享，確保實際數據收集的準確性，保證財務報告的可靠性和商業相關數據的可靠性。通過共享管理系統可以確保信息的質量，實現經營信息系統的統一。構建一個集成的財務管理信息系統環境，信息共享是創造價值的關鍵。

（六）實行新的資金管理體制，激活資金產業鏈

數據是數字經濟最重要的特征。數據的移動性和共享性使得大量的數據能夠被不同企業捕捉，人工智能和移動互聯網這些與云計算相聯系的公司都得到了充分的資金管理。未來資金管理的趨勢不再局限于資金的集中管理和內部分配。必須有一種資金管理方式，讓整個產業鏈都參與到資金管理中來，要從內部管理向產業鏈管理轉變，資金管理需要符合財務管理的目標。整個行業將采用一種新的資金管理方式，從建立現金流結算、門票定價、激活內部資源和管理活動等方面開始，逐步擴大供應商的購銷范圍：可以為供應鏈融資，可以為消費者提供消費信貸，有效利用金融市場產業鏈。

（七）建立專業的管理隊伍

在數字時代，財務角色的轉變減少了高層財務經理的數量。目前，我國財務管理人員總數已超過200萬人，但仍有95%的財務管理人員的日常工作范圍限于處理簡單的財務賬目的狀態。而在西方國家，財務管理人員從事管理行業占總人員的85%以上。我們現在至少有6000名管理人員的人才缺口。但是，得益于數據處理速度的加快，財務管理人員的專業實力之間的差距日益縮小。企業當下需要加強專業管理隊伍的建設，儲備具有一定的專業知識的管理者。知識是創新的動力，是技術和專業的基礎，除了提高創新能力，財務人員也必須做好專業培訓和管理。鑒于此，企業必須為財務管理人員提供高質量的培訓，包括專業能力、數據分析、團隊合作和信息管理以及適用環境的能力。

要成為一名專業的財務人員，不但需要掌握會計以及審計等相關知識，而且需要對企業管理以及內部控制等多個環節做到“運籌帷幄”。同時，財務轉型已是大勢所趨，財務人員必須要乘勢而上、順勢而為，朝著全面預算人員等方向轉型，實現自己素質和能力的有序提升，從而在新財務時代的浪潮中展現出新的擔當和作為。

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（作者單位：中國公路工程咨詢集團有限公司）