《關(guān)于改革完善省級(jí)財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的實(shí)施意見(jiàn)》的解讀

3月14日，山西省出臺(tái)了《關(guān)于改革完善省級(jí)財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的實(shí)施意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》），共7部分30項(xiàng)條款，提出自主權(quán)下放更多、激勵(lì)力度更大、管理服務(wù)更細(xì)、讓科研人員獲得感更強(qiáng)的政策舉措，為科研人員“松綁”，為創(chuàng)新創(chuàng)造加力，進(jìn)一步激發(fā)科研創(chuàng)新創(chuàng)造活力，為全省全方位高質(zhì)量發(fā)展提供有力的科技供給。

擴(kuò)大自主權(quán) 編制更加靈活

管好用好科研經(jīng)費(fèi)，對(duì)促進(jìn)科技事業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。近年來(lái)，按照省委、省政府決策部署，全省各級(jí)財(cái)政部門(mén)始終將科技創(chuàng)新作為重點(diǎn)領(lǐng)域予以優(yōu)先保障，持續(xù)加大財(cái)政科技投入力度，確保財(cái)政對(duì)科技投入只增不減。2021年，在全省一般公共預(yù)算支出負(fù)增長(zhǎng)的情況下，全省財(cái)政科技支出83.56億元，增長(zhǎng)26.9%，其中省本級(jí)科技支出30.58億元，增長(zhǎng)137.1%，為我省實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、科教興省、人才強(qiáng)省戰(zhàn)略提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)力支撐。

科研工作具有靈感瞬間性、方式隨意性、路徑不確定性等特點(diǎn)，科研經(jīng)費(fèi)使用不能套用行政預(yù)算和工程預(yù)算的方法來(lái)管理。《意見(jiàn)》在擴(kuò)大科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理自主權(quán)方面主要包括簡(jiǎn)化預(yù)算編制、簡(jiǎn)化預(yù)算評(píng)審、擴(kuò)大預(yù)算調(diào)劑自主權(quán)、擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)包干制四方面內(nèi)容。

精簡(jiǎn)合并預(yù)算編制科目，將直接費(fèi)用預(yù)算科目從目前的五類精簡(jiǎn)為設(shè)備費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)三類。簡(jiǎn)化費(fèi)用測(cè)算說(shuō)明，20萬(wàn)元以上大型科研儀器設(shè)備（國(guó)家是50萬(wàn)元以上）需提供明細(xì)，其他只需提供基本測(cè)算說(shuō)明。同時(shí)，合并項(xiàng)目評(píng)審和預(yù)算評(píng)審，在項(xiàng)目評(píng)審時(shí)同步開(kāi)展預(yù)算評(píng)審，并明確要求不得將預(yù)算編制細(xì)致程度作為評(píng)審預(yù)算因素。

在很多科研人員看來(lái)，擴(kuò)大自主權(quán)最大的變化是下放預(yù)算調(diào)劑權(quán)和試點(diǎn)經(jīng)費(fèi)包干制。設(shè)備費(fèi)預(yù)算調(diào)劑權(quán)全部下放給項(xiàng)目承擔(dān)單位，其他費(fèi)用調(diào)劑權(quán)全部下放給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。同時(shí)，經(jīng)費(fèi)包干制試點(diǎn)范圍在國(guó)家規(guī)定的人才類、基礎(chǔ)類科研項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大到科技戰(zhàn)略研究類科研項(xiàng)目。包干制從項(xiàng)目層面進(jìn)一步推廣到機(jī)構(gòu)層面，支持省校合作建立的新型研發(fā)機(jī)構(gòu)在協(xié)議約定的科技研發(fā)經(jīng)費(fèi)中試點(diǎn)包干制。

加大激勵(lì)力度 人才更受尊重

科研人員是重要的科研力量，是實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的“中流砥柱”，加大科研人員激勵(lì)力度，可充分調(diào)動(dòng)創(chuàng)新活力，激勵(lì)他們專心搞科學(xué)研究。

《意見(jiàn)》大幅度提高間接費(fèi)用比例，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中用于“人”的費(fèi)用可達(dá)到50%以上。一是間接費(fèi)用按照直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)后的一定比例分類核定。其中，500萬(wàn)元以下的部分，間接費(fèi)用比例為不超過(guò)30%，500萬(wàn)元至1000萬(wàn)元的部分為不超過(guò)25%，1000萬(wàn)元以上的部分為不超過(guò)20%。二是對(duì)試驗(yàn)設(shè)備依賴程度低和實(shí)驗(yàn)材料耗費(fèi)少的智力密集型項(xiàng)目提高間接費(fèi)用核定比例。對(duì)數(shù)學(xué)等純理論基礎(chǔ)研究及科技戰(zhàn)略研究專項(xiàng)等項(xiàng)目，間接費(fèi)用比例進(jìn)一步提高到不超過(guò)60%。三是項(xiàng)目承擔(dān)單位可將間接費(fèi)用全部用于績(jī)效支出，并向創(chuàng)新績(jī)效突出的團(tuán)隊(duì)和個(gè)人傾斜，激勵(lì)科研人員多出高質(zhì)量的創(chuàng)新成果。同時(shí)，為支持單位探索完善激勵(lì)引導(dǎo)機(jī)制，《意見(jiàn)》提出在國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、省實(shí)驗(yàn)室、省屬轉(zhuǎn)制院所等領(lǐng)域允許試點(diǎn)單位在績(jī)效目標(biāo)完成良好的前提下，從穩(wěn)定支持科研經(jīng)費(fèi)中提取不超過(guò)20%作為獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)。

《意見(jiàn)》進(jìn)一步擴(kuò)大勞務(wù)費(fèi)發(fā)放范圍，在原有基礎(chǔ)上納入專家咨詢費(fèi)，發(fā)放范圍在國(guó)家僅可向聘用人員發(fā)放基礎(chǔ)上，擴(kuò)大到允許向科研項(xiàng)目組成員發(fā)放，并增加了科研輔助人員和科研（財(cái)務(wù)）助理等間接參與科研項(xiàng)目的成員。同時(shí)擴(kuò)大勞務(wù)費(fèi)開(kāi)支范圍，將項(xiàng)目聘用人員由單位繳納的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助、住房公積金納入勞務(wù)費(fèi)科目列支。也就是說(shuō)，聘用人員的“五險(xiǎn)一金”均可以從科研經(jīng)費(fèi)中列支，更好地保障了科研項(xiàng)目聘用人員的權(quán)益，有利于保持科研隊(duì)伍的穩(wěn)定。

為充分調(diào)動(dòng)科研單位及相關(guān)人員科技成果轉(zhuǎn)化的積極性、主動(dòng)性，推動(dòng)科技成果加快轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力，《意見(jiàn)》明確用于激勵(lì)科技成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的部分不低于科技成果轉(zhuǎn)化收益的70%，剩余部分除留歸項(xiàng)目承擔(dān)單位用于科技研發(fā)與成果轉(zhuǎn)化外，還可提取部分用于科研管理、財(cái)務(wù)等科技成果轉(zhuǎn)化輔助工作人員的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，強(qiáng)調(diào)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)入所在單位績(jī)效工資總量，但不受核定的績(jī)效工資總量限制等。

強(qiáng)化追蹤問(wèn)效 管理更加精細(xì)

加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效管理是提高科研經(jīng)費(fèi)安全高效使用的有效途徑。

《意見(jiàn)》從兩個(gè)層面壓實(shí)部門(mén)和單位責(zé)任。在項(xiàng)目管理層面，強(qiáng)調(diào)從重過(guò)程向重結(jié)果轉(zhuǎn)變，要尊重科研規(guī)律，根據(jù)不同類型的科研項(xiàng)目特點(diǎn)，實(shí)行分類評(píng)價(jià)，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目調(diào)整、后續(xù)支持和經(jīng)費(fèi)安排的重要依據(jù)；在項(xiàng)目承擔(dān)單位層面，要在資源配置上體現(xiàn)績(jī)效導(dǎo)向，把科研資源向優(yōu)秀的人才和團(tuán)隊(duì)傾斜，誰(shuí)能干，誰(shuí)干得好，就支持誰(shuí)，切實(shí)提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益。

在加強(qiáng)科技領(lǐng)域預(yù)算績(jī)效管理的同時(shí)，《意見(jiàn)》在監(jiān)督檢查方式方面，要求加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、財(cái)會(huì)監(jiān)督與日常監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)，創(chuàng)新監(jiān)督檢查方式，實(shí)行隨機(jī)抽查、檢查，采取“飛行檢查”等方式，減輕項(xiàng)目承擔(dān)單位負(fù)擔(dān)，推進(jìn)監(jiān)督檢查數(shù)據(jù)匯交共享和結(jié)果互認(rèn)。利用大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)手段，提高監(jiān)督檢查效率。在監(jiān)督檢查責(zé)任方面，要求強(qiáng)化項(xiàng)目承擔(dān)單位法人責(zé)任，項(xiàng)目承擔(dān)單位要對(duì)撥付至實(shí)有資金賬戶的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以及形成的結(jié)余資金設(shè)立明細(xì)賬、單獨(dú)核算，動(dòng)態(tài)監(jiān)管經(jīng)費(fèi)使用，對(duì)績(jī)效目標(biāo)偏離、支出進(jìn)度滯后等情況實(shí)時(shí)預(yù)警提醒，確保經(jīng)費(fèi)合理規(guī)范使用。在監(jiān)督檢查結(jié)果運(yùn)用方面，項(xiàng)目承擔(dān)單位和科研人員在科研經(jīng)費(fèi)管理使用過(guò)程中出現(xiàn)的失信情況，納入信用記錄管理。同時(shí)，探索制定相關(guān)負(fù)面清單，明確科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用禁止性行為，對(duì)盡職無(wú)過(guò)錯(cuò)科研人員免予問(wèn)責(zé)。

省財(cái)政廳副廳長(zhǎng)魏志華表示，將進(jìn)一步拓展財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)投入渠道，在財(cái)政科技投入穩(wěn)定增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上，積極開(kāi)辟多種資金投入渠道。發(fā)揮財(cái)政經(jīng)費(fèi)的杠桿效應(yīng)和導(dǎo)向作用，引導(dǎo)企業(yè)參與、發(fā)揮金融資金作用，吸引民間資本支持科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。同時(shí)，進(jìn)一步加大對(duì)基礎(chǔ)研究領(lǐng)域財(cái)政投入，鼓勵(lì)有能力的企業(yè)加大基礎(chǔ)研究投入，積極拓寬基礎(chǔ)研究經(jīng)費(fèi)投入渠道，支持開(kāi)展以需求為導(dǎo)向的基礎(chǔ)研究，促進(jìn)基礎(chǔ)研究與需求導(dǎo)向良性互動(dòng)。

完善撥付機(jī)制 使用更加快捷

經(jīng)費(fèi)及時(shí)撥付，結(jié)余能否使用，受到科研人員普遍關(guān)注。

從財(cái)政部門(mén)到科技主管部門(mén)，開(kāi)辟有別于行政經(jīng)費(fèi)管理的“綠色通道”。對(duì)經(jīng)科技主管部門(mén)立項(xiàng)、公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)方式產(chǎn)生并實(shí)行合同制管理的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，在部門(mén)預(yù)算批復(fù)后將資金全部下達(dá)科技主管部門(mén)，由科技主管部門(mén)將科研經(jīng)費(fèi)撥付至項(xiàng)目承擔(dān)單位實(shí)有資金賬戶，確保結(jié)余資金的留用。探索試行“預(yù)撥機(jī)制”，財(cái)政部門(mén)可在部門(mén)預(yù)算批復(fù)前，預(yù)撥一定比例的財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)到科技主管部門(mén)，科技主管部門(mén)依據(jù)項(xiàng)目承擔(dān)單位的申請(qǐng)預(yù)撥部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

從科技主管部門(mén)到項(xiàng)目承擔(dān)單位，要求綜合考慮各種因素，分年度、分階段、按比例科學(xué)制定經(jīng)費(fèi)撥付計(jì)劃，首筆資金撥付會(huì)充分尊重項(xiàng)目負(fù)責(zé)人意見(jiàn)。50萬(wàn)元（含）以下的項(xiàng)目原則上一次性撥付到位。加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)撥付的銜接，項(xiàng)目任務(wù)書(shū)簽訂后，科技主管部門(mén)原則上30日內(nèi)將首筆經(jīng)費(fèi)撥付至項(xiàng)目承擔(dān)單位，保證科研人員及時(shí)使用項(xiàng)目資金。

從項(xiàng)目牽頭單位到項(xiàng)目參與單位，根據(jù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人意見(jiàn)，及時(shí)將經(jīng)費(fèi)撥付至項(xiàng)目參與單位，保障協(xié)作開(kāi)展科研的需要。

為鼓勵(lì)科研單位和科研人員節(jié)約使用經(jīng)費(fèi)，避免突擊花錢(qián)，《實(shí)施意見(jiàn)》放寬科研項(xiàng)目結(jié)余資金留用政策，超過(guò)兩年也不再收回。科研項(xiàng)目完成任務(wù)目標(biāo)并通過(guò)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)后，結(jié)余資金留歸項(xiàng)目承擔(dān)單位使用，不再收回，由項(xiàng)目承擔(dān)單位統(tǒng)籌安排用于科研活動(dòng)直接支出，優(yōu)先考慮原項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)科研需要。在放權(quán)的同時(shí)，也需要壓實(shí)項(xiàng)目承擔(dān)單位管好用好結(jié)余資金的責(zé)任，要求加強(qiáng)結(jié)余資金管理，健全結(jié)余資金盤(pán)活機(jī)制，加快資金使用進(jìn)度。結(jié)余資金規(guī)模將作為以后年度項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審經(jīng)濟(jì)合理性的重要依據(jù)，防止結(jié)余資金規(guī)模過(guò)大。

減輕繁瑣負(fù)擔(dān) 服務(wù)更加到位

科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷繁瑣，曾被認(rèn)為是科研經(jīng)費(fèi)管理的一大痛點(diǎn)、難點(diǎn)和堵點(diǎn)。為把科研人員徹底從繁雜的財(cái)務(wù)報(bào)銷事務(wù)中解放出來(lái)，《實(shí)施意見(jiàn)》從項(xiàng)目申報(bào)、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷、驗(yàn)收結(jié)題、設(shè)備采購(gòu)、出國(guó)經(jīng)費(fèi)等多方面改進(jìn)管理。

統(tǒng)一科研項(xiàng)目信息公開(kāi)發(fā)布平臺(tái)，整合不同類別項(xiàng)目申報(bào)信息在同一平臺(tái)發(fā)布，逐步實(shí)現(xiàn)省級(jí)科技計(jì)劃項(xiàng)目無(wú)紙化申報(bào)，形成基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源互通共享，減少項(xiàng)目信息重復(fù)填報(bào)。

全面落實(shí)科研財(cái)務(wù)助理制度，讓“專業(yè)的人做專業(yè)的事”。項(xiàng)目承擔(dān)單位要為每個(gè)項(xiàng)目配有相對(duì)固定的科研財(cái)務(wù)助理，為科研人員在預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷等方面提供專業(yè)化服務(wù)，不再讓科研人員在科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷上花費(fèi)精力。

改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理方式，解決科研人員報(bào)銷時(shí)的“找票”“貼票”等問(wèn)題。在主辦會(huì)議時(shí)，可在會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用中，報(bào)銷確需負(fù)擔(dān)的受邀國(guó)內(nèi)外專家、學(xué)者和有關(guān)人員的城市間交通費(fèi)、國(guó)際旅費(fèi)；允許對(duì)國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)中的伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)和難以取得發(fā)票的住宿費(fèi)實(shí)行包干制；對(duì)因特殊原因無(wú)法取得發(fā)票或財(cái)政性票據(jù)的樣本采集費(fèi)、特殊材料費(fèi)等，在確保真實(shí)的前提下，可按實(shí)際發(fā)生額予以報(bào)銷，簡(jiǎn)化報(bào)銷程序；管理和科研“雙肩挑”崗位人員從事科研活動(dòng)的支出可執(zhí)行科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定。

開(kāi)展科研經(jīng)費(fèi)無(wú)紙化報(bào)銷試點(diǎn)，“讓數(shù)據(jù)信息多跑路，讓科研人員少跑腿”，選擇部分承擔(dān)省級(jí)以上科技計(jì)劃項(xiàng)目較多、內(nèi)部管理規(guī)范、具備電子檔案管理?xiàng)l件的高校、科研院所和企業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)電子憑證報(bào)銷、入賬、歸檔功能，推動(dòng)科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷數(shù)字化、無(wú)紙化，切實(shí)減輕科研人員報(bào)銷負(fù)擔(dān)。

簡(jiǎn)化科研項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)題財(cái)務(wù)管理，合并財(cái)務(wù)驗(yàn)收和技術(shù)驗(yàn)收，在項(xiàng)目實(shí)施期實(shí)行一次性綜合績(jī)效評(píng)價(jià)；在試點(diǎn)單位開(kāi)展取消科研項(xiàng)目結(jié)題財(cái)務(wù)審計(jì)，由其出具科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表作為結(jié)題依據(jù)，要求試點(diǎn)單位對(duì)經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

優(yōu)化科研儀器設(shè)備采購(gòu)，對(duì)高校、科研院所、企業(yè)科研儀器設(shè)備采購(gòu)實(shí)行特殊的管理政策，科研急需的設(shè)備和耗材采取特事特辦、隨到隨辦的采購(gòu)機(jī)制，重申單次購(gòu)買(mǎi)1萬(wàn)元以下的相關(guān)辦公設(shè)備和低值易耗品、5萬(wàn)元以下相關(guān)專用設(shè)備可憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷政策。高校、科研院所對(duì)科研儀器設(shè)備及專家可“自行認(rèn)定、自行采購(gòu)、自行選擇”，采購(gòu)進(jìn)口儀器設(shè)備可實(shí)行備案制管理。財(cái)政部門(mén)對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位申請(qǐng)變更政府采購(gòu)方式實(shí)行限時(shí)辦結(jié)制度，自收到變更申請(qǐng)并符合要求的項(xiàng)目，原則上在5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。

科研人員因公臨時(shí)出國(guó)（境）開(kāi)展國(guó)際合作與交流的管理與行政人員有所區(qū)別，對(duì)為完成科研項(xiàng)目任務(wù)目標(biāo)、從科研經(jīng)費(fèi)中列支費(fèi)用的國(guó)際合作與交流按業(yè)務(wù)類別單獨(dú)管理，根據(jù)需要開(kāi)展工作。單位主管部門(mén)及項(xiàng)目承擔(dān)單位優(yōu)化審批流程，加快辦理進(jìn)度，提高科研人員參與國(guó)際合作交流的便利性；從科研經(jīng)費(fèi)中列支的國(guó)際合作與交流費(fèi)用不納入“三公”經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)范圍，不受零增長(zhǎng)要求限制。

省財(cái)政廳黨組成員、副廳長(zhǎng)魏志華表示，一分部署、九分落實(shí)?！秾?shí)施意見(jiàn)》政策點(diǎn)多，涉及面廣，需要各方一起努力，暢通落實(shí)環(huán)節(jié)，把好政策落實(shí)落細(xì)落到位，切實(shí)增強(qiáng)科研人員“獲得感”。為確保政策落地見(jiàn)效，打通政策落地“最后一公里”，全省財(cái)政系統(tǒng)將及時(shí)清理修改相關(guān)科技計(jì)劃資金管理辦法，加大政策宣傳和培訓(xùn)的力度，強(qiáng)化政策落地跟蹤指導(dǎo)，做好政策貫通和銜接，賦予科研單位更多的自主權(quán)，賦予科學(xué)家更大技術(shù)路線決定權(quán)和經(jīng)費(fèi)使用權(quán)，讓科研單位和科研人員從繁瑣、不必要的體制機(jī)制束縛中解放出來(lái)！

來(lái)源：山西日?qǐng)?bào)