國有企業稅收籌劃的必要性

紀華

國有企業在深化改革的形勢下，需要進行財務創新。稅收籌劃作為企業財務管理工作中的主要內容，不但能夠規范企業生產經營水平，提升企業的內部管理成效，還能減輕稅務壓力。國有企業作為我國國民經濟的主體，更需要意識到稅務籌劃對于企業發展的重要作用，尤其在明確體制改革的形勢下，針對在財務管理中的一些問題，更要及時采取相應措施，提升稅收籌劃的應用水平。本文就國有企業稅收籌劃的必要性及措施進行分析與探討，以供相關人員參考。

在當前的經濟形勢下，國有企業若要提升財務管理水平，需要科學應用稅收籌劃措施，確保依法納稅的基礎上合理降低稅務成本，以此提升企業的經營收益以及管理成效，同時還能讓國有企業管理層能夠清晰企業的運營情況，從而制定長遠的發展戰略，促進國有企業的穩定發展。稅收籌劃是合理的避稅措施，對國有企業具有重要的作用，需要國有企業財務管理人員深入剖析稅收籌劃對企業發展的重要意義，并根據當前國有企業財務管理中存在的相關問題進行改進，從而采取針對性的措施，提升稅務籌劃的應用成效，促進國有企業實現經濟利益最大化。

一、國有企業稅收籌劃的必要性

國有企業在市場經濟的推動下，逐漸順應了發展形勢，并提升了市場競爭能力。在國有企業財務管理工作中，稅收籌劃是極其關鍵的內容，國有企業需要在市場經濟發展中應用稅收籌劃，其主要意義在于下列幾點：

其一，國有企業稅收籌劃能夠起到降低稅務成本、提升經濟收益的作用。實現經濟收益最大化是每個企業所期望達到的目標，當前的市場競爭形勢極為嚴峻，企業為提升市場競爭力，需要不斷進行內部控制，通過降低或減少不必要的成本，以此促進經濟收益增加。稅收籌劃對企業財務管理工作而言，是一項重要的應用措施，在確保合法繳納稅款的基礎上，通過稅收籌劃對稅收成本進行分析研究，并在法律范圍內實施減稅，從而達到增加經濟收益的作用;

其二，提升國有企業稅收籌劃應用水平是同時顧全國家利益與企業利益的最佳措施。稅收政策或稅收制度是一個國家實施的較為重要的經濟政策，對于推動國家經濟的穩定發展是非常關鍵的，國家需要在稅收政策的支撐下發展。而稅收籌劃對企業而言，亦是幫助企業減輕稅務負擔的重要途徑和手段，因此，稅收籌劃是兼顧國家利益與企業利益的重要舉措。通過科學的稅收籌劃，能夠確保稅源充足，同時還能夠讓企業有足夠且充分的資金進行運營發展，進而提升企業的市場競爭力;

其三，國有企業稅收籌劃不但可以對產業結構起到完善的重要作用，還是國有企業開展投資工作的強力參考依據。稅收籌劃是國有企業財務管理人員需要掌握的基本能力，在具體的應用中，通過計算稅基與稅率的區別，幫助企業達到減稅的作用。另外，稅基和稅率又是國家在經濟杠桿模式下促進企業進行投資與經營發展的導向標，雖然大部分國有企業在稅收籌劃時只關心自身的經濟利益，但實際的稅收籌劃應用模式是要符合國家對經濟稅收的相關政策以及指導方向的，并且國有企業通過產業結構優化以及明確投資方向后，也進一步提升了稅收籌劃的附加價值;

其四，國有企業稅收籌劃有助于其規范自身的稅收行為以及提升企業的法律意識。國有企業若要合理應用稅收籌劃，需要財務相關的人員對稅法政策進行深入的解讀，并且提升法律素養，在明確了法律知識以及稅收政策后，才能夠提升稅收籌劃的應用成效。另外，國有企業應用稅收籌劃也可以讓企業對稅收政策有更加清晰的認知，從而可以在合法合規內經營發展，避免出現偷稅漏稅情況。

二、國有企業實施稅收籌劃存在風險

稅收籌劃對于國有企業的發展既是機遇，也是挑戰。它一方面有助于增加企業的經濟效益，另一方面也會阻礙企業的發展。國有企業實施稅收籌劃存在一些風險，具體表現如下：

首先，違法風險。國有企業財務工作人員在實施稅收籌劃工作過程中，需要深入掌握并且有效應用稅收相關政策制度。稅收籌劃工作需要以此作為基本依據有效實施，如果不能依據規定展開工作或者對于規定理解有所偏差，那么就會導致國有企業的發展受到不利影響。

其次，政策風險。國家會依據市場發展形勢而調整優化稅收政策，進而影響企業的發展。企業的稅收籌劃是既定完成的，如果政策出現變化，那么稅收籌劃相關的工作內容、工作方式、工作制度都會隨之變化，這一方面的問題是普遍存在，同時也是企業要隨時面對的可能影響因素。

另外，操作風險。稅收籌劃是一項實踐操作較強的工作內容。在具體落實中，如果出現了風險，則會造成一些損失。稅務部門對于稅收籌劃方案、審核程序的工作較為復雜繁瑣，而這是稅收籌劃工作中存在操作風險的一種體現。

最后，經營風險。在當下激烈的市場競爭形勢中，國有企業發展面對的市場環境是不斷變化的。對企業在市場環境下的經營狀況進行可靠估計是稅收籌劃的前提。同時，稅收籌劃也會影響企業未來的經營狀況。尤其是在當下互聯網信息技術快速發展的形勢背景下，稅收籌劃工作如果不能積極有效展開和實施，經營環境的變化勢必會影響稅收籌劃工作的科學性、合理性以及有效性。

三、國有企業稅收籌劃現狀問題

（一）稅收籌劃，管理質量不理想

稅收籌劃與國有企業的發展密切相關，科學完善的稅收籌劃工作有助于控制成本，減輕國有企業的財稅負擔和壓力，有助于企業增加經濟效益，從而對國有企業的健康發展產生重要的影響。在當前一些國有企業中，稅收籌劃管理質量不理想問題普遍存在，主要表現在兩方面：一是稅收籌劃管理工作不能滿足國有企業發展需要以及相應的管理工作要求;二是稅收籌劃工作人員對于稅收籌劃工作沒有給予足夠的關注和重視，降低了管理質量。這都對國有企業壯大發展以及企業經濟效益的增長產生了不利影響。

（三）稅收籌劃管理欠缺規范

在當下一些國有企業中，雖然已經逐漸認識到稅收籌劃工作的重要性，但是在稅收籌劃的運行中管理欠缺規范。而健全并完善的稅收籌劃管理制度對于稅收籌劃是極其關鍵和重要的，稅收籌劃管理工作規范性不理想不僅會直接影響稅收籌劃工作的質量和效果，還會對國有企業管理層制定決策以及發展規劃產生不利影響，從而阻礙國有企業的有效發展。這就需要企業管理層關注和重視稅收籌劃管理規范工作，認識到完善稅收籌劃管理工作的重要性，切實有效地發揮稅收籌劃的作用，進而起到增加國有企業市場份額、增強國有企業市場核心競爭力的重要作用。

（三）稅收籌劃權責不清晰

在我國一些國有企業的運行發展中，出現了稅收籌劃權責不清晰的問題，這主要由于會計工作人員對有稅收籌劃工作的認識不夠深入，沒有給予足夠的重視，認為只需要完成本職崗位工作即可，稅收籌劃不屬于自己崗位的工作內容。稅收籌劃關聯到了企業各個部門的工作，而稅收籌劃的權責不清晰導致了國有企業的稅收籌劃工作受到了影響。

四、國有企業稅收籌劃具體措施

（一）著眼市場，為稅收籌劃奠定堅實基礎

國有企業對于稅收籌劃工作需要加強關注和重視，同時不能忽略稅收籌劃的基本規律，那就是這項工作需要從實際出發，從基本切入。國有企業財務部門需要依據相關規定實施財務基本工作，以確保財務數據、報表信息、科學、合理、精準，并以此作為稅收籌劃的重要參考依據。只有有效地落實基本工作，才可以確保之后的籌劃工作正常有序展開和實施。另外，國有企業管理層需要在重視稅收籌劃工作基礎上，將稅收籌劃工作的目的作為企業制定可持續發展戰略目標的依據進行實施，在合法合規的范圍內有效地減輕企業稅收負擔，為企業獲得良好的發展提供助力。另外稅收籌劃工作需要著眼于市場，并把市場的變化作為稅收籌劃的基礎。著眼市場，深刻剖析市場發展形勢以及未來發展趨勢，是企業稅收籌劃工作方案和策略制定的前提，它為稅收籌劃指明了工作方向，為完善企業稅收工作以及戰略部署提供了數據支持，有助于提升企業財務管理工作效率和質量，為推動企業正常穩定發展以及實現可持續發展戰略目標奠定了堅實基礎。

（二）制定并完善稅收籌劃風險預警體系

稅收籌劃工作的有效落實需要相關部門做好準備工作，以此逐漸制定并完善稅收籌劃風險預警體系。國有企業的財務工作人員需要提升稅收籌劃工作風險意識，積累風險識別經驗，具備風險辨別能力。對于稅收籌劃中產生的一些問題，能夠及時向管理層匯報，并且依據風險等級情況采取有效的預警措施，以此建立較為規范完善的風險預警體系，從而確保國有企業稅收籌劃工作得到重視，有效地避免了風險問題的產生。

（三）建立企業與稅務良好關系

為了支持企業發展以及增強企業職工納稅意識，國家在稅收制度方面會留有一些空間，稅務管理擁有一定的自主權，這是國有企業在稅收籌劃工作中可以積極爭取的。國有企業財務工作人員需要加強與稅務部門之間的關系，并建立企業與稅務良好的關系。針對稅收籌劃中可能產生的一些問題，可以向稅務部門專業人士請教，確保在符合稅務規定基礎上有效的地展開相關工作。值得注意的是這個過程需要嚴格依據法律法規規定，應有效杜絕一些行賄受賄或者以權謀私的情況產生。

（四）確保利益，降低成本

國有企業在實施稅收籌劃過程中要識別并考慮可能發生的籌劃成本。在國有企業中，財務工作人員需要針對稅收籌劃方案全局審視，將成本核算滲透到各個工作環節中，如果稅收籌劃成本與企業經濟效益成正比例關系，那么這種方案是可行的，否則難以發揮有效作用。

（五）尋求有效幫助

國有企業稅收籌劃是一項極其關鍵和重要的工作，稅收籌劃牽涉到的問題較多，因此是一項系統性工程。對于大規模的數據，如果僅僅依靠企業財務工作人員完成相關工作，那么將會影響工作效率和工作質量，這就需要尋求有效幫助。比如外部的事務所、協會、會計機構等。通過與外部加強通力協作，以此產生良好的工作效果。企業在實施稅收籌劃中，需要依據具體工作內容和工作具體情況與第三方稅收籌劃機構展開合作，從而通過探討，制定符合企業發展需求并順應企業發展方向的籌劃方案以及策略，以此確保企業稅收籌劃工作達成既定目標。

（六）提升工作人員綜合素質

稅收籌劃工作在國有企業的發展中處于較高的地位，越來越多的管理層開始關注和重視提高稅收籌劃工作的效率和質量。而這又與稅收籌劃工作人員自身綜合素質密切相關。某種程度上，可以說稅收策劃工作人員的素質會決定籌劃工作的效果，企業目標的實現。國有企業如果想要在激烈的競爭中獲得良好的發展機遇、更多的市場份額，快速增強的市場核心競爭力，那么就需要注重對稅收籌劃工作人員綜合素質方面的培養，包括專業知識、專業技能的培訓;注重增強稅收籌劃工作人員的工作認識、工作能力。注重對稅收籌劃人員的培養可以為稅收籌劃工作的有效展開和實施奠定人才基礎，創造有利條件。

（七）實施全面高效稅收籌劃

在國有企業的發展中，需要認識到稅收籌劃對于國有企業發展的重要性，加強對于稅收籌劃工作人員的管理。在建立并完善稅收籌劃體系基礎上，實施全面高效的稅收籌劃工作，并將此工作落實到企業的日常經營管理發展中。通過應用現代信息技術加強對于稅收籌劃數據的分析，根據企業稅收籌劃工作過程中可能產生的問題制定相應的解決措施，最大限度地減少企業發展中的損失，為國有企業的未來發展奠定基礎。

結 語

綜上所述，在國有企業的改革創新發展中，稅收籌劃工作的地位極其關鍵和重要，可以發揮顯著的有利作用。國有企業在激烈的市場競爭中面對發展的機遇和挑戰，在實施稅收籌劃工作中需要深刻認識稅收籌劃工作對于國有企業經營管理發展的重要性，需要認識到國有企業稅收籌劃的必要性、以及企業實施稅收籌劃存在的風險以及稅收籌劃現狀問題。在此基礎上采取有效的措施逐漸健全并完善國有企業稅收籌劃工作，包括著眼市場，為稅收籌劃奠定堅實基礎、制定并完善稅收籌劃風險預警體系、建立企業與稅務良好關系、確保利益，降低成本、尋求有效幫助、提升工作人員綜合素質、實施全面高效稅收籌劃等，為國有企業稅收籌劃工作創造有利的條件，為企業壯大發展奠定基礎。