基于財務共享的集團公司資金管理

陳艷

財務共性模式，在促進規模經濟效果、控制財務成本、推動專業化財務管理流程等工作中都發揮積極的作用，在財務管理中資金管理是重點內容。以財務共享為基礎的集團公司實施資金管理中需要關注的重點問題就是制定優化方案。本文通過分析財務共享資金管理的優勢和應用模式，同時分析企業在財務共享資金管理中存在的問題，制定以財務共享為基礎的優化管理方案。

隨著時代的發展，集團公司的財務管理模式也產生了一定的轉變，傳統的管理模式已經無法滿足現代社會、經濟的發展需求，也無法順應時代的發展進程，對集團公司的整體發展造成阻礙。信息技術的發展，各種先進技術也得到廣泛的應用，例如云計算、大數據等新技術以信息化技術應用為背景，有助于提高資金管理效果，因此信息技術也是推動集團公司發展的基礎。

一、財務共享為基礎的資金管理應用模式

（一）結算中心模式的應用

這一模式的應用，需要集團公司在保證子公司資金所有權歸屬的基礎上，將資金歸納到財務共享服務中心中實施統一管理的手段，也是集團實施資金管理的常用模式。根據周燕春的研究，結算中心模式就是資金繳存模式，該模式應用中，資金供應方、資金需求方以及銀行之間形成了內部資金管理措施，資金也從下級慢慢向上層聚集。結算中心模式的應用下，對集團旗下的各個子公司來說，自身的資金依然存儲在自己的銀行賬戶中，不會對子公司的經營水平造成影響，集團公司財務共享服務中心下的結算中心，能夠為旗下各個子公司提供資金決策以及投資活動的信息支持，結算中心的主要工作就是監督子公司非日常經營資金，從而保障資金應用的合理性。子公司具有調配資金的權利，從而也會調動自主經營的積極性，資金收付業務由結算中心接管從而能夠減少很多的工作壓力，提高結算的工作效率。結算中心模式的應用中，集團公司對各子公司的管理權限不足，導致監督管理的作用也無法發揮出來。

（二）統一收支模式的應用

這一模式就是將集團公司中的資金歸納到財務共享服務中心中，這種模式下，集團旗下子公司不可設置獨立的賬戶，資金的應用、分配和應用都由共享中心實施統一管理。統一收支模式的應用，能夠合理控制資金流出從而提高資金應用效率，保證集團能夠達到需求的平衡。不過這一模式的應用也有其問題：若是開戶單位出現了法律糾紛，則會出現業主賬戶被封的風險，子公司無法支配資金，那么導致集團應對突發事件和風險的能力較差。

（三）資金池模式的應用

這一模式，就是將集團公司在子公司中設置資金歸集賬戶，子公司保留開戶的權利，不過集團公司會對子公司的賬戶設置一定的金額限制，一旦超出限制其余會自動轉入集團賬戶中，賬戶的資金如果低于限額那么集團公司也會自動補齊，通過這種方式實現了對子公司資金的管理和監督。同時，財務共享服務中心還能通過資金池的模式，實現了對資金余額的調配和管理，滿足整體發展需求。根據剩余金額的數量，滿足要求可實施投資，若無法進行投資可實施融資，從而提高了對集團公司內部資源的實時共享，也調動了子公司自主經營的積極性。

二、集團公司以財務共享為基礎的資金管理存在的問題

在財務共享的背景下，集團公司在管理上存在很多的問題，導致資金風險管理難度的增加，出現了嚴重的資金安全隱患，不利于集團的長遠發展。針對資金管理中存在的問題實施全面分析，了解其發生原因，從而針對性制定管理對策。

（一）在國家政策的變化，導致金融市場完善性較差

隨著我國社會經濟的發展，金融市場環境也變化多端，不過整體來說，我國金融市場的整體發展時間較短，與西方國家相比依然有很多不完善的地方，阻礙了財務公司資金管理工作效率和質量，同時在投資活動、籌資活動的影響下，金融市場的發展也受到極大的局限，甚至會出現過度波動的問題，給公司資金管理工作帶來不小的挑戰，嚴重影響了集團公司資金管理工作的有序開展。由于我國的金融政策也處于不斷變化的過程中，我國經濟體系改革也得到積極的完善，各種金融政策和法律法規得到調整和修正，不過還是處于不斷發展的過程中，依然無法為集團公司的發展提供幫助。

（二）財務環境較為閉塞，財務任務的差異導致其內容關聯性較差

以財務共享為基礎實施的資金管理對策，由于財務管理水平和監管力度較差，而且常采用傳統管理模式，缺乏符合現代化發展的財務管理模式，導致財務管理工作的各個環節無法相互配合，過于獨立的工作模式導致信息共享水平較差，從而會提高財務風險，不利于財務管理水平的提高。

（三）財務共享的資金管理未設置準確的發展目標

由于未能構建準確的發展目標，導致后期服務模式流于表面，無法得到積極的落實。日常工作中，未能將財務共享理念貫徹到資金管理工作中，從而集團公司的資金和資源管理難度隨之提高。財務人員由于未能掌握完善的操作流程，工作中無法按照規章制度實施操作，導致資金管理水平較差，也無法為保證資金共享的有效性奠定基礎。

（四）監督管理水平較差

在開展資金管理的過程中，由于監管力度較差，監管措施無法落實到位，也未能開展事前評估、事中調節以及事后控制等，導致監督管理上存在很大的疏漏，財務公司無法及時了解資金使用情況，從而很難掌控資金，無法做到資金的有效管理，甚至還會對集團公司的資金周轉造成影響，因此會造成管理失控的問題。同時也由于一些公司存在著亂借款、亂投資等問題，也給資金管理帶來不良影響，極易引發資金的流失，不利于公司長期、健康、可持續的發展。

三、財務共享的集團公司資金管理的案例分析

（一）針對集團公司的資金管理現狀進行分析

以我國某集團公司舉例說明，該集團在2002年成立，位于廣東省惠州市仲愷高新技術開發區中，經營業務有電子產品和通信設備、液晶顯示器、建筑材料、普通機械研發、生產銷售、技術進出口、計算機技術服務等。集團主要在智能產品制造、互聯網服務方面進行研究，在鞏固和提高國際市場份額的同時，將印度、巴西等地區也作為新的突破市場，推動全球業務布局的開拓。第一，資金管理模式較為固定。針對某集團公司來說，其中采用的結算中心資金運作模式在提高資金管理效率、降低成本具有極大的優勢，財務共享服務中心得到完善的構建，雖然促進了業務流程、財務核算、資金管理的改善，不過在資金管理上也存在很多的問題。集團為子公司規劃的資金為200萬元，若是貸款支付超過了這個數額則需要正常的進行資金審批，還要資金部的加批。子公司貸款、抵扣、擔保等要通過子公司、集團內部人員和多項流程的審批，投資決策也需要有以上人員做好審核，因此導致資金審批流程較為繁瑣，周期也會延長。在這種情況下，集團公司會慢慢集權過重，子公司的資金管理能力被沒收，遇到緊急應用資金的情況就會由于審批流程過長而錯過機遇，給子公司的經營積極性造成影響。第二，資金管理工作中存在問題。集團公司在進管理業務中存在很多的問題，通過財務印鑒、實體票據管理等方面呈現出來，財務印鑒一般由集團公司資金部門統一實施管理，因此印章的管理較為規范，不過一些子公司的印章未能做到分離保管、蓋章手續也不夠完善，導致先蓋章后審批的問題時有發生。實體票據管理過程存在問題，子公司保管的票據在流程和運送的過程中經常會發生失誤，工作人員對票據的重視度不足。集團融資及業務規模不斷擴張，因此資金、外匯等管理難度較高，資金業務往來的增加提高了財務費用，各年度外匯匯率變動的穩定性較差，阻礙了資金管理效果。一些異地的子公司資金收支數據與財務共享中心無法做到及時的信息共享，則會信息不對稱，導致集團在調度資金上存在很多的問題，會增加財務成本。第三，資金結算的規劃性較差。集團在業務處理上一般集中在某個時間點，月中、月初的業務量和資金往來較低，月末的數量會明顯提高，這種情況會導致月初和月中存在資金閑置，月末則需要承擔較大的資金負擔。第四，資金管理績效較差。針對集團公司財務費用等一系列反映資金管理成效的指標都處于上位，各項指標的變動情況見表1。根據表1可知，集團在2016～2018年的負債額不斷上漲，財務費用支出較高，籌集資金活動的現金流明顯提高，匯率變動對現金帶來的影響，金額上升后會迅速滑落到負值。從中分析可知，集團資金管理和財務風險系數較高且呈不斷上漲的趨勢，財務費用的變動則表示財務共享服務中心的資金管理效果較好，不過依然有很大的發展空間。

四、財務共享下解決集團公司資金管理問題的優化對策

（一）構建共享服務設計，構建完善的信息化管理系統

第一，加強共享服務的頂層設計。在落實財務共享的同時，要從保證集團公司整體發展水平的基礎上，找到不同業務模塊發展的難點和重點，轉變管理思維，從一個全新的角度實現對資金成本的管控，要給予財務共享高度重視，完善共享服務頂層設計方案，將財務部門與業務部門結合起來實施統籌分配，促進業財融合，保證公司的成員都能積極參與到財務共享的工作中，從而保證資金得到有效管理。第二，合理應用信息技術，構建信息管理平臺。合理應用信息技術，在此基礎上為集團公司提供共享服務，促進資金的管理水平，從而為資金管理奠定依據，保證智能化和自動化的實現，提高資金管理效率，減少人工的工作強度且保證工作效率，還能促進資源的優化配置。

（二）構建信息共享環節，促進資金管理機制的完善

第一，營造一個信息共享的環境，為財務共享工作的開展奠定基礎，從而保證資金管理的效率。資金管理是財務共享的前提，有助于幫助財務共享服務拓寬業務范圍，提高財務管理水平，保證資金管理的科學化發展，也能提高資金的應用率，保證集團公司的各個部門都能積極參與到財務管理工作中，提高資金管理效率，避免財務風險對集團發展造成的影響。第二，保障成本核算和成本控制工作開展的科學性。通過構建完善的管理制度并且加強資金管理對策的落實，不僅能夠加強預算資金的管理，還能實現對資金的集中處理，以財務共享為背景，科學進行資金管理工作，能夠實現資金的合理配置及科學應用，為公司的發展提供完善的資金支持。

（三）構建共享服務，加強執行流程的落實

第一，構建財務共享服務模式。利用財務共享服務模式開展資金的管理，嚴格貫徹財務共享理念，促進資金管理工作的順利開展，同時也能了解到資金管理中的難點和重點，促進資金管理對策的落實且有利于構建完善的管理體系，不僅能夠提高對預算資金的管理，還能對資金風險實施全面評估，保證資金管理工作順利進行。第二，加強執行流程的落實。流程執行中需要構建完善的管理制度且保證管理制度的落實，管理模式也要從分散式管理轉變為集中式管理，促進資金優化配置，為財務共享服務的落實奠定基礎。

（四）落實監管機制，構建完善的監管體系

以財務共享為基礎實施資金管理，提高資金管理的科學性和有效性，是提高資金管理效果的重點措施。資金管理機制的落實離不開完善的監管，因此要積極推動會計委派制，從而提高監督管理工作，提高資金管理的科學性，嚴格落實事前評估、事中調節和事后處理等流程，保證監督全面開展。

結 語

信息技術的發展，各種先進技術也得到廣泛的應用，例如云計算、大數據等新技術以信息化技術應用為背景，有助于提高資金管理效果，因此信息技術也是推動集團公司發展的基礎。要能夠適應時代發展的腳步，集團公司就要積極創新財務管理模式，以財務共享理念為主從財務組織向業務組織延伸，不僅能夠控制成本還能提高經濟效益，提高集團公司的管理水平。以財務共享為基礎提高資金管理的效果，針對性地解決資金管理中存在的問題，為促進集團公司的發展奠定基礎。