基于財務風險管理的企業內控體系構建

紀素梅

降低企業的財務風險是當務之急，刻不容緩。其中企業風險管理要構建企業的內控體系，減少企業在運營與發展過程中的失誤，以避免不必要的損失，以期對企業整個業務機構的運營及發展帶來正面的影響。本文通過對我國企業內部所存在的體系構建風險問題進行具體分析，并強調進行財務風險內控體系構建管理的意義和目的，以達到提高企業營業收入，降低企業運營成本和風險，促進企業良好發展的目的，并給其他企業提供借鑒意義。

一、引言

現代企業的發展過程中，財務風險的把控和管理已經成為企業管理中不可或缺的一環，該問題已經受到了絕大多數企業的重視。隨著社會主義市場經濟的發展，為企業的發展提供了良好的平臺。在良好的市場環境作用下，企業如同雨后春筍一樣蓬勃發展，相對應的企業之間的競爭也愈加激烈。如果企業無法進行良好的財務風險的規避和管理，就會在一定程度上導致企業無法更好地運營管理和管控成本，從而無法在激烈的競爭中站穩腳跟，并且很好地生存下來。因此企業必須正視目前發展中所存在的財務風險問題，并且要保證在面臨財務風險的情況下，相關財務人員可以做出迅速的反應和良好的反饋，并且在面臨一些無法控制以及不可抗力影響下發生的財務風險問題，要有把相關損失降到最低的能力，從而降低對企業財務能力的影響，降低企業經營成本，達到促進企業良好發展的目的。

二、企業財務風險管理內控體系相關概念解釋

（一）財務風險

財務風險是指在企業進行生產經營活動過程中，所存在的必須承擔的包括資產借貸、股東變動、投資等活動過程中的一定風險，其目的都是為了擴大企業的生產經營規模。在企業的生存發展過程中，要正視財務風險，要制定相關的經營政策和經營戰略來抵御這種風險，并且要在日常的生產經營過程中，對各個部門制定相應的規定來實現對財務風險的調控。也要對一些不可控的財務風險做出預案和心理準備，以減少這種財務風險所帶來的企業的經濟損失，同時避免企業運營軌跡的偏離，保證企業財務工作的正常運轉。

（二）內控體系

內控體系是指企業在其內部通過制定相關的政策和規則以期達到對企業相關的生產經營活動進行有效管理的體系。對于企業的財務風險管理和良好發展來說，內控體系是十分必要且不可或缺的。企業的內控系統可以有效地改善企業內部不合理的地方，以達到降低企業成本，促進企業生產經營活動的展開以及減少企業經濟損失的目的。同時要著重關注企業內控系統中的信息傳播的有效性和時效性，以減少因信息不對稱所帶來的財務損失等。

三、建設財務風險管理的企業內控系統中所存在的問題

（一）對于財務風險管理的認識薄弱

隨著經濟的快速發展和時代的進步，當代企業在時代的大背景下發展的要求也越來越高，所面臨的機遇和風險也日新月異。傳統的財務風險管理已經無法滿足當代企業進步的需要，其過時的管理思路和管理方法甚至會阻礙企業的發展。并且在相當一部企業中，相關的領導者和工作員工并沒有意識到對于財務風險管理的重要性，這說明企業對于財務方面的規劃具有一定的局限性。在我國可持續經濟發展的目標下，企業的整體管理水平借鑒外國的大型企業成熟的管理模式得到了很大水平的提升，但是也存在著一定的問題。其中最大的一個問題則是中國企業的生存環境、運營模式等與國外的企業有很大的差異，并不能完全照搬照抄，要根據中國自身的環境和背景走具有中國特色社會主義的發展道路。但是在企業的各個部門之中，并不是所有人都受過良好的素質教育，同時年紀大的人在總的工作人員數量之中的占比并不小，這就導致了相關的工作人員無法及時了解和跟上時代的要求和步伐，從而導致企業的財務風險管理改革和實施過程進程拖緩以及得不到有效實施。并且其企業內部原有的管理辦法可能與內控系統的相關要求之間存在著一定的沖突，同時大多數員工都認為財務風險的管理僅僅需要在財務部門內部執行，剩下的部門都不需要參與。這種想法是十分錯誤的，財務風險不僅僅會存在于財務部門，生產部門、銷售部門、后勤部門等都會產生財務風險，所以企業要向全體員工明確進行財務風險管理的企業內控系統建設的重要性和必要性，并且在所有部門都實行該系統，以求達到對資金運用的完善監管和運用，降低企業的生產經營成本和財務風險，提高企業的抗擊打能力和隨機應變的能力。

（二）企業內部控制體系的不完善

隨著當前國家對于可持續發展和推動現代化經濟的發展的要求，我國的大部分企業都建立起了內部控制系統以期跟上時代前進的步伐。但是在此過程之中，由于我國的企業內部控制系統的建設還處于剛剛起步的階段，導致企業的內部控制系統并不適應本企業的發展，只是對別的企業的內部系統進行復刻，并沒有結合到本企業實際發展中所存在的問題，這就會導致企業的發展進程與其內部控制系統不匹配，這不僅不會幫助企業解決其存在的財務風險管理問題，還會在一定程度上阻礙企業的發展，導致相關的業務活動無法正常進行等。對于部門運轉來說，企業的財務風險管理內部控制系統的不完善可能會導致對于相對應的資金預算沒有一個很好的規劃和管控，導致各部門在申報預算、使用資金和資金結余等方面沒有一個系統的管理體系，可能會導致各部門的資金使用情況混亂，資金管理能力低下，資金合理使用能力較低，更有甚至會導致企業無法進行有效的成本管理。這方方面面給企業所帶來的問題是非常嚴重的，我們要給予企業的財務風險管理工作以有力的保障，要建立完善的企業內部控制體系，完善內部控制體系的運行流程，實現建設與企業實際需求相適應的內部控制體系。

（三）沒有建立完善的財務管理信息公開機制

在企業的生產經營過程中，許多部門的財務活動是由各部門來進行分開管理和運行，這就會導致各部門之間財務管理差異很大，有些部門的財務預算很高，有些部門的財務預算很低，這會在公司內部造成一定程度上的不公平現象，會降低部分員工對工作的滿意度和積極性。這主要是因為企業沒有將整個公司的財務信息進行整合和統一管理，這樣就無法從全局的角度進行分配公司預算和成本控制，給企業的成本管理帶來很大的麻煩。在企業當中，部分員工可能會利用信息不對稱等相關的情況，在進行預算申報的過程中多報預算，或者利用職務便利為私人謀取相關的利益。這些情況會導致財務信息的失真，從而導致企業的管理者們對于企業的實際運行狀況沒有真正了解，進而做出錯誤的戰略部署，導致企業的發展方向有了一定的偏差。企業對財務風險的內控體系構建需要各部門信息相互流通，要具有時效性，如果消息相對滯后就會導致問題的不及時解決。所以如果要完善的構建財務風險內控管理體系，必須要建立完善的財務管理信息公開機制，21世紀是信息的世界，如果沒有辦法得到即時的信息和問題解決之后的即時反饋，就會導致企業的管理者無法得到關于企業生產和經營過程中的真實情況，更無法很好地預防和減少財務風險的出現。

（四）企業財務管理監督機制的缺失

關于企業財務管理以及財務風險的規避，不能夠僅僅依靠企業建設相關部門進行統一管理，這絕不是一勞永逸的辦法。相應的企業在進行財務風險內控管理系統的建設過程中，也要建設相關的財務管理監督和審計部門來進行監督。內部的監管應該是內控管理系統的核心部門，不僅僅對企業的各種生產經營活動進行監管，更要對其財務管理信息機制等提出建議令其整改和完善。企業的財務管理監督機制可以對整個企業的運營過程進行監管，還要勒令對其運營過程中存在的問題和不合理之處進行整改。但是現在的大部分企業都缺失這種管理監督機構，其余一些企業雖然有相關的管理監督機構，但是只是名存實亡，沒有真正的起到審計、監督的功能。這就會導致企業的各項業務活動開展效率低下，就算發現了企業在運營過程中所存在的一些問題，但是也可能會因為企業中職位較低的人沒有向上建言的機會以及上層管理者無法知曉問題的所在而得不到有效解決并做出相對應的整改，降低企業解決問題的時效性和有效性。這還會導致企業所建立的內控管理體系沒有辦法得到其發揮效用的最大化，對于企業的財務風險管控能力下降，使得企業的財務風險防范和解決能力得不到相應的提升。

（五）企業內部相關工作人員綜合素質較低

由于企業內部的某些工作人員的綜合修養和素質不夠過硬，在企業相關的財務風險內控管體系建設過程和運行過程中可能會出現上行下不效的現象出現。對于大型企業來說，其擁有一套完善的培訓以及員工篩選流程，這種情況的出現不是很明顯。但是在一些小型企業和家庭企業中，沒有完善的員工入職以及培訓流程，相關工作人員的工作經驗也較少，沒有較高的綜合素質，可能會導致工作進度展開較慢或者無法順利展開。其次，一些資歷較深的相關工作人員可能會相對墨守成規，不愿意接受新鮮事物，展開工作的方式過于老套和陳舊，這會導致工作效率較低，解決問題的速度跟不上問題發展的速度。也會存在一些工作人員不清楚工作的推進程序順序，對自己所從事的內控管理工作不甚了解，甚至對企業文化等也沒有很明確的認知，這就會導致在進行企業內控管理改革的過程中，員工無法意識到對于財務風險管理的重要性，從而不能很好地進行企業的內控管理。同時，如果相關工作人員的溝通能力比較差，在進行財務風險內控管理體系建設的過程中甚至會出現和別的部門的工作人員因為利益沖突而產生口頭或肢體的沖突，可能會使各部門站在對立面上，不僅僅會阻礙相關業務工作的開展，而且會抹黑企業的外部形象，導致企業的正常生產經營工作不能夠順利展開，更有甚至會增大企業的財務上的風險，更會在一定程度上增大企業在經濟上的損失。

四、對財務風險內控管理系統構建分析的優化措施

（一）要樹立正確的財務風險管理觀念

在企業進行財務風險內控管理系統的構建及運行過程中，要強調其相關的工作人員樹立正確的財務風險觀念，明確財務風險管理的重要性，減少因為財務風險觀念不足而導致的在工作中相關財務風險得不到重視和有效解決的問題。同時，加強財務人員的財務風險管理能力能夠很大程度上幫助財務風險內控管理系統的構建和實行，提升企業整體的財務風險管理水平。樹立正確的財務風險管理觀念還可以促進整個企業生產和經營活動的正常運轉和業務工作的落實。同時企業在內部要加強相關工作人員的教育和培訓活動，弘揚自身的企業文化，讓員工積極學習并且了解企業的發展方向和相關規章制度的要求是十分必要的。

（二）要構建完善的企業內控管理體系

建立一個全面的完善的內控管理系統是擺在每一個企業面前必須實現的目標。只有建立完善的企業內控系統，才能夠保證相關財務風險管理工作的順利實施和展開，才能夠保證企業的正常生產經營活動的推進和提高企業發現和解決自身問題的響應速度。企業必須想辦法建設和完善與自身實際情況和發展方向相適應的內控體系，而不是生搬硬抄別的企業的成功案例，要知道在實際生活中是沒有能解決所有問題的研究方法的。企業必須要從實際出發，實事求是，腳踏實地的研究自身存在的問題和不足，并結合自身的發展情況具體問題具體分析的來構建完善的自身內控管理系統。以此為基礎，降低企業因財務風險所造成的損失，制定相關的科學合理應對風險的解決方案，并及時對其進行不斷完善，保障企業內控管理水平的不斷提升，優化企業整體的內控管理體系，提高企業的抗風險能力。

（三）強化企業內部的信息交流頻率，促進財務管理信息公開

在一個企業內部，如果存在信息不對稱的情況，會導致企業信息失真，給員工帶來工作不安全感和降低員工的工作滿意度，也會給管理者分析公司現狀和制定發展方向帶來一定的錯誤信息。所以企業要想建立完善的財務風險內控管理系統，就必須保證信息在公司內部的充分流通，保證信息的時效性和有效性，要強化員工的交流意識和交流頻率，樹立正確的交流觀念。同時保證公司內部財務管理信息的公開透明，企業中的每一個員工以及相關的監督部門都可以對財務管理系統進行監督，并且疏通向上進言的渠道，從而保證企業內部不會出現一葉障目的情況。這些都可以在一定程度上保障內控系統的實施和降低財務風險，為企業發展過程中管理工作的有序展開和財務風險的有效規避打下堅實基礎，并且可以保證企業財務管理的信息化，促進企業各項生產經營活動有序展開。

（四）企業內部設置獨立的審計部門，嚴格進行監管

企業要設置專門的監察審計部門，來對整個組織中的財務管理做一個總的監察和管理。監察部門要嚴格遵守國家的各項法律法規和相關規章制度，對企業中存在和可能出現的各種問題和隱患進行排查，并且相關的工作人員要具有專業素養和專業知識，利用自身專長來為企業更好的服務。審計部門可以促進企業整體解決財務風險的能力的提升，同時也可以減少因各項不合理制度而造成的經濟損失。

（五）提升財務管理人員的綜合素質

在企業的財務風險內控管理體制建設和完善過程中，企業要不斷地提升內部工作人員的素質和專業技能來適應時代的發展和市場的要求。不僅僅要想辦法引進高學歷高素質人員，還要強調對之前老員工的教育和培訓，要基于人道主義和公平主義，平衡新老員工的地位、權力、薪資等。并且不僅僅要對財務管理人員要求重視財務風險，其他部門的員工也應該要了解到財務風險的重要性和嚴重性，要提升員工參與財務管理的積極性和主動性，提升企業的財務風險內控管理體系的完善性和適用性，調動員工們的積極性，促進內控管理體系的有序運行，并且可以降低企業的經濟成本，提高企業的核心競爭力和促進企業的可持續發展。

（作者單位：歌爾科技有限公司）