新常態下強化國有企業財務風險管理的思考

呂春生 西安長慶地產集團有限公司

從社會發展來看，國有企業是社會經濟發展中的重要經濟支柱，其實際發展對國民經濟增長具有重大影響。對財務風險做出全面有效的應對是當前國有企業財務管理的重要內容之一。體制改革后，國有企業內外都發生了很大變化，不僅要確保經營上的穩定，還要形成穩定的自身內部結構，以應對外部因素的影響，保障市場地位。在此基礎上，國有企業必須認識到財務風險控制的重要性，健全的財務風險管理能夠為企業發展奠定基礎，提高內部控制的效率，加強企業抵御外部市場風險的能力，優化經濟投資，維護企業金融穩定，并確保企業的發展和建設。

一、企業財務風險和管理概述

（一）財務風險概述

企業的財務風險就是由于不可預見的因素，企業的財務狀況在財務活動中出現了不確定性，產生了一定問題。財務活動可將企業的財務風險分為流動性風險、信貸風險、融資風險、投資風險等，這些風險由可控因素和不可控因素產生。國有企業的財務風險是客觀的，在經營過程中不能完全消除，但是可以采取措施減少企業的財務風險，避免風險的發生，并查明風險，為進一步采取有效預防措施創造條件。從外部環境來看，分析宏觀經濟環境變化是影響國有企業發展水平和金融活動的關鍵因素，企業的經濟發展在宏觀經濟周期中不斷變化，如果宏觀經濟表現良好，企業總利潤增加，財務狀況良好，金融風險降低。當宏觀經濟條件不良、企業投資受到影響、利潤下降甚至虧損時，企業面臨更大的金融風險。分析內部因素的影響，如果國有企業的資本結構不足，這些因素可能導致更大的財務風險，例如自有資金在借入資金中所占比例不足等。投資決策是影響企業發展的重要因素。正確的科學決策可以有效降低企業的財務風險，而非科學的投資決策是導致財務風險的主要因素。如果企業在投資中缺乏對可操作性和風險承受能力的正確評估，極有可能會導致財務風險增加。

（二）財務風險管理概述

國有企業財務風險管理是指企業日常生產和財務活動中，引起的計劃結果偏差有關的風險管理。在業務過程中，這種偏差越大，公司的財務風險就越大，損失也就越大。財務風險本身具有更大的不確定性，一開始很難準確預測和完全避免。為此，國有企業必須在經營活動中準確分析財務風險，按照時間表進行財務風險管理，以避免風險規避。對國有企業業務特點分析，財務風險會延伸到企業財務的所有領域，例如投資風險、金融支付不當風險、付款風險、資產風險等。這些因素都不是由人的意志所推動的，需要不斷改進風險管理和風險控制，最大限度地減少風險，保持業務價值。

二、分析財務風險管理的重要性

財務風險管理在國有企業管理現階段發揮著重要作用，表現在以下幾個方面：

（一）滿足經濟發展的新標準

過去，財務管理沒有良好的創新思維，沒有發展和優化新的制度，管理水平不足以滿足當今社會的發展需要。在經濟新常態化的環境中，市場上的國有企業將面臨越來越復雜的金融風險管理，對此要有效地控制金融風險，促進其企業的可持續發展。

（二）改進財務管理

隨著市場競爭日益激烈，國有企業要注重提高產品質量和服務質量，重視財務管理，改善總體財務管理標準，不斷規范和限制財務管理活動，創新管理和提高資本效益來提高財務管理水平。

三、國有企業新常態下財務管理風險分析

（一）財務管理中目標定位不完全準確

在經營理念當中，部分國有企業更注重短期目標和行為，財務管理不準確，業務目標沒有進行科學確定，業績也沒有著眼于提高公司的長期經濟和社會效率。盲目的投資行為導致風險，使得企業債資比過高，導致公司負債，限制發展。

（二）缺乏健全的財務管理制度

許多國有企業采用的財務管理制度都是學習其他企業，導致出現很多問題，無法根據自身情況直接轉移實行財務管理。在管理過程中，由于缺乏專業的財務管理人員，導致財務系統管理措施嚴重不到位，相關落實資金不足。與此同時，部分國有企業采用的財務管理制度高度僵化，激勵機制不夠健全，無法履行財務管理職責，調動員工的積極性。

（三）財務管理模式已過時

在實際企業財務管理的過程中，管理模式出現已經過時，無法有針對性地對經濟發展、企業生產經營和財務管理開展工作。與此同時，財務風險管理的重要性沒有得到足夠的重視，也沒有機會通過科學有效的管理做法積極實施風險控制，以及時避免財務風險。

（四）財務管理信息系統不完善

隨著二十一世紀的到來，信息技術不斷更新和發展，為財務管理創造良好條件。積極建設技術完善的財務管理信息系統，可以切實有效地加強整體財務管理。優化財務管理流程，收集、整理和整合市場運作信息，分析財務內部數據，實現財務管理目標。當前許多國有企業信息管理系統功能遠遠不足，信息系統建設相對較晚，技術水平較低，財務數據沒有及時輸入相應的信息系統，影響了財務管理的有效性。

（五）財務人員的風險意識不足

國有企業運營中，部分財務人員對財務風險管理沒有足夠的重視，導致企業資產損失和資金出現違規現象。國有企業目前提供的部分資金來自國家的財政撥款，需要為其進行專款專用，建立科學風險防范機制。但一些國有企業高層和中層管理人員并不注重財務風險管理，導致資金流失和國有資產貶值業務風險提高。與此同時，國有企業的財務部門和業務部門不能進行高效合作，個別部門能力薄弱，導致業務部門和金融部門財務數據不一致，對整個國有企業的業務經營產生更大影響。

四、國有企業新常態下提高風險管理的措施

（一）正確的財務風險管理目標

在國有企業生產、經營和管理活動的過程當中，科學制定目標是協調企業長期經營生產的基礎。為了不斷改進財務風險控制，將財務管理目標納入公司的整個業務管理目標系統；對公司的外部生產環境進行詳細分析和研究，以制定科學可行的實施戰略；企業必須對過去經常發生的財務風險進行綜合分析，研究其性質、原因、發展過程、措施和結果，以制定一套完整的過程；必須對財務風險進行定量和定性評估，以制定相應的財務風險管理目標。為了在企業發展過程中實現有效的財務風險管理，必須加強企業內部對財務風險管理的認識，使企業的財務管理人員認識到財務風險管理的重要性。隨著市場的變化和需求的變化，財務風險管理發揮著重大作用。財務人員必須不斷學習，提高技能，開展業務，處理財務風險管理。這樣，企業就能更好地管理財務風險。一旦發現財務風險，就可以在以往財務案例的基礎上制定可行的應對措施，為促進企業未來發展奠定堅實的基礎。

國有企業運營過程當中，通過提高財務工作者風險意識，可以加強內部財務管理風險控制。國有企業高層和中層管理人員必須認識到風險防范在國有企業經營中的重要作用，樹立良好的風險管理意識，支持財務部門的財務監管措施。第一，高層領導必須為財務風險提供必要的支持和財政政策。管理人員需要制定防范財務風險的基本原則，制定風險防范機制，建立可持續發展的主要目標。全面分析外部市場對國有企業活動的影響，研究國家金融政策對國有企業融資的未來方向，科學評估通過外部政策管理國有企業融資的風險。國有企業還必須注重財務人員風險管理的行為標準。第二，風險管理防范方面的財務負責人必須尋找企業內部的風險因素，全面分析企業未來的業務活動，研究企業的現狀，運用科學的風險控制方法，以有效保護企業內部和整個企業的財務風險。國有企業金融部門必須建立財務風險預警機制。根據國有企業的戰略規劃制定財務計劃，開展風險預防機制建設措施，研究過去金融市場發生重大變化的原因，確定風險預警值，科學控制企業內部資金，促進國有企業持續穩定發展。

（二）持續創新國有企業財務風險管理機制

一種成熟的財務風險管理機制，允許對企業管理框架內的層次關系進行充分控制，優化處理集權與分權關系。具體實施需要：國有企業采取合理的集權辦法，確定各部門和工作人員的工作內容，詳細劃分其職權范圍和任務，使各部門和工作人員能夠履行各自的職責；注重財務部門運作的權力。財務部門必須全面研究企業內部成本控制和投資決策領域，推進市場建設的發展，實現財務有效管理；國有企業必須結合外部市場的發展以及自身經營活動的進展，根據任務和執行情況發展科學健全的行政管理制度，并為管理制度的建立制定明確的規章；建立財務風險控制機制還需要有針對性地整合企業風險，深入分析市場環境，確定具體的財務管理工作流程和細節，以便完全按照企業戰略目標進行財務管理，改進風險管理控制。

（三）加強國有企業財務管理的內部控制

建立內部控制需要注重會計控制和管理控制。首先，從財政預算基礎入手，控制企業資本結構，發展風險防范機制，控制金融活動的各個方面，促進金融業務的穩定有效開展，確保企業的可持續發展。其次，要合理規劃財務部門方面的職位和配置。明確界定各責任中心的職責，設立相應的財務主管，并負責管理職權范圍內的財務行為。同時，可以利用董事會和監事會的作用進行全面監督。最后，全面分析各部門的監測結果，調查評價指標，確定公司財務管理框架內的凈資產收益和資產負債狀況，積極優化財務管理方案，提高對避免財務風險的認識，發展由財務人員控制的防控體系，并使財務風險控制措施得以穩定實施。

（四）優化國有企業財務管理信息系統

對財務風險進行有效管理，建立健全的財務管理信息系統，首先，要注重利用信息技術和網絡技術的優勢，加快財務數據的整合，全面收集、分析財務數據，查明財務管理過程中的風險來源。其次，財務活動信息與財務管理信息系統相結合，通過篩選和控制大量數據，發現信息數據的不良現象，制定科學合理的處理步驟。最后，改善財務部門和其他部門之間的溝通和協調，共同建立財務管理信息系統，并使信息交流進行共享。在國有企業財務管理活動中，要加強財務管理信息系統的建設，引進先進技術工具，增加技術投資，將參與企業生產活動的財務信息納入信息系統，大力支持金融風險分析。對于國有企業，還應積極開展企業資源規劃工作，制定涵蓋企業內部管理、財務流程管理等整個的統一財務規劃體系，以有效利用企業的資源優勢，避免財務風險，提高企業的經濟效益。

（五）加強財務風險的識別

國有企業的財務風險，限制了企業管理和發展的有效性，需要積極采用科學有效的方式和手段進行識別和預警。在確定國有企業的財務風險之前，必須準確查明不利因素和內容，明確財務風險原因，并制定科學有效的手段和方法來發現潛在風險，制定相應的應對戰略和方案。一方面，利用現場觀察方法確定與企業生產活動和業務流程有關的財務風險。另一方面，可以使用財務報表法來確定整個企業的潛在財務風險，通過資產負債表、現金流報表等數據判斷財務風險的原因和預期損失。發現存在財務風險時，及時通知相關財務主管將信息傳遞給公司管理層，發出財務風險預警信號，制定財務風險處置建議，以減少對國有企業的影響。

五、結語

在新常態下，國有企業面臨著很多的財務管理風險，歸其原因進行分析，主要是財務管理的目標定位還不夠準確，缺乏完善的財務管理制度，一些管理模式比較傳統，與時代相脫節，財務管理信息化程度還不夠完善，沒有發揮出其應有的價值。對于這些問題和現狀，國有企業要有效開展財務風險管理措施，不僅要注重財務風險管理目標的建立，還要建立科學健全的風險管理機制，不斷創新發展，持續提高風險管理機制的效果，并根據自身企業的情況開展定時探討，共同建立一套合理有效的措施。優化財務管理信息系統，開展風險識別體系，進而有效規避財務風險，減輕對國有企業未來發展的影響，實現企業健康可持續的發展。