中小企業實施業財融合存在的問題及對策

唐葉香 福瑞泰克（浙江）智能科技有限公司

中小企業在發展經營中，財務管理和業務管理是不可缺少的，二者之間有著緊密的聯系，只有有效配合才能促進企業更好地發展。中小企業與大型企業相比，競爭壓力更大，實施業財融合的難度也更大，雖然一些中小企業的領導者看到了業財融合的重要性，但在企業中實際融合的程度較低。由此，中小企業要進一步探索業財融合，發現當前企業在這一方面實際存在的問題，采取相應的措施去解決。

一、中小企業業財融合概述

業財融合是企業運用先進的信息技術，將業務工作與財務工作有效融合，業務部門為財務部門提供經濟數據，方便財務人員分析企業的經營情況，以便將財務數據與業務數據融合起來[1]。財務部門也可為業務部門提供專業的指導，讓業務人員更好地開展業務活動，業財融合可引導財務人員優化業務流程，能運用數據分析業務經營中存在的風險，采取有效措施降低風險，以便企業領導作出科學的投資決策。實行業財融合，這能幫助中小企業實行精細化的管理，在業財融合中，各部門可共享財務數據、業務數據，整合各部門的反饋，將這些信息變為共享數據，企業可以此進行精細化管理，重新梳理業務的流程，制定科學的決策。

二、中小企業在實施業財融合過程中存在的問題

（一）中小企業的業財融合認識不到位

這一問題體現在以下的方面：第一，從管理者角度來說，管理者對業財融合的認識不到位。中小企業與大型企業相比，面臨更復雜的外部環境、內部環境，企業的領導者為了獲得更多的經濟效益，會將工作重點放在擴大產業規模、拓展市場的方向上，很少關注財務管理工作[3]。一些領導認為財務管理工作不如業務工作重要，它不能直接為企業帶來經濟效益，不需投入過多的時間、精力，只要做好企業的賬目便可。還有一些管理者不了解財務管理工作，對其認識存在偏差，對財務管理內涵的理解不夠深刻，認為財務管理工作只是簡單的記賬，沒有看到它對業務活動、融資投資、成本控制等方面起到的作用，這會嚴重影響財務管理的質量。第二，從財務人員角度而言，財務人員對業態融合的認識不夠充分。中小企業的大多數財務人員并不是專業院校畢業的，他們的素質參差不齊，一些員工缺少責任感，一些員工只聽從領導的安排，還有些員工年齡偏大，不能主動學習新知識，很難滿足當前會計電算化的需求。

（二）財務部門和業務部門溝通機制不完善

當前中小企業財務部門和業務部門的銜接性很差，在溝通中很容易出現溝通不暢的問題，這會對公司的管理帶來不利影響。從本質上來講，所謂業財融合，就是財務和業務之間的雙向聯動，但由于兩者屬于兩個部門，出于工作要求以及利益傾向的考量，業務部門有時會抗拒業財融合的推進，這會影響業務與財務部門的有機整合。一些財務人員不能有效運用財務共享系統，缺少先進的信息技術掌握能力，缺少及時維護和更新信息系統的意識，業務信息和財務信息很容易出現不匹配的情況。例如，財務人員的結算是以每個月為單位，業務部門的核算時間則是隨時的，雙方在溝通時很容易出現信息不對等的現象，會產生溝通障礙，會對企業健康、長遠發展產生影響。

（三）中小企業業財融合制度存在滯后性

大多數中小企業屬于民營企業，缺少完善的管理制度，存在權責不明、混亂不清等問題，還有一些企業有很強烈的親緣關系，是家族式的管理模式，這很容易出現“一言堂”的現象，增加企業的財務風險、經營風險[4]。一些中小企業不重視內部控制工作，控制制度不完善，存在很嚴重的形式主義，企業內部的各個部門不能有效制衡，這對推進業財融合會產生不利的影響。一些中小企業看到了業財融合的重要性，但原有的業財融合制度較為落后，不能有效管理業務部門和財務部門。業務部門和財務部門是兩個完全獨立的部門，有各自的流程和運行制度，受傳統模式的影響，這兩個部門之間很少溝通和交流，雖然企業內部也制定這兩個部門融合的制度，但由于制定者缺少對財務部門業務流程和特點的足夠了解，不能將財務監督滲透到業務的全過程中，業務部門也會忽視財務部門的需求，忽視企業的風險，這會影響企業的可持續發展，產生這些問題的原因是因為當前中小企業的業財融合制度存在滯后性。

（四）中小企業缺乏對業財融合的全面監督

業財融合是一種全新的管理模式，是企業適應社會發展需求產生的，財務部門和業務部門開展合作，需要有嚴格的監督機制作為保障，當前中小企業受傳統思想的影響，大多還是會用原有的監督辦法，很少根據企業實際發展需求建立新的監督體系，全面監督業財融合工作，為其提供強有力的支持。一些中小企業目前沒有完善的監督部門，員工的職責劃分不清晰，無法為業財融合的執行提供幫助，在實際監督中還存在盲目性、隨意性，約束力較弱，這很容易讓企業內部出現問題，也會降低財務管理的效果，長此以往，會讓企業的發展面臨瓶頸。中小企業不能全面監督業財融合的實施進度，會使這項工作很難得到真正落實，員工也不會重視這項工作，這會影響業財融合的效果。中小企業在推廣業財融合時，審計管理職能較為滯后，監管工作一般集中在事后，忽視監管財務工作的全過程或者整個經濟活動，相關人員不能及時識別、發現其中的潛在風險、問題，這對開展業財融合會產生不利影響。

（五）中小企業業財融合信息化建設水平不足

當前是信息化的時代，中小企業做好業財融合工作，需重視信息化建設，在財務工作和業務工作中充分運用信息技術，構建相應的信息平臺，方便財務人員快速獲得、分析、處理相關的數據，不斷優化財務管理效果。中小企業在推進業財融合時，受資金、領導者、員工等因素的影響，信息化建設存在不足，沒有建設規范化、智能化的財務管理平臺，財務部門和業務部門不能及時交流信息。信息系統是財務工作與業務工作溝通的橋梁，當前雖然一些企業會運用信息系統，如CRM、OA等，但這些系統之間具有很強的獨立性，互不連接，不能將財務數據、業務數據實時共享，從而會導致這兩個部門的人員也不能有效對接工作，會出現信息孤島和不對稱的現象，這會對業財融合的進程產生影響。一些中小企業在運用信息化建立信息系統時，會重視企業發展的短期效益，缺少整體規劃的意識，沒有看到企業長期發展的需求，這會對信息系統的拓展能力產生影響。信息系統在建設時需投入大量資金，但大多數中小企業缺少足夠資金讓信息系統更新換代。

三、中小企業在實施業財融合過程中的優化對策

（一）強化中小企業業財融合意識

中小企業可從以下方面強化業財融合意識：第一，強化企業領導者的業財融合意識。領導者在企業的經營活動要做出正確的決策，推動業財融合的發展，這要求他們重視業態融合這項工作，積極將財務部門與業務部門結合起來，雙方之間充分溝通、交流，將業財融合體現在企業的戰略層面上[5]。第二，強化員工業財融合的意識，財務人員要重視業財融合工作，意識到財務管理工作不單單是進行核算，能主動學習和推進業財融合各方面的工作，深入了解業務部門的各項活動，如流程工藝、產品研發等，能夠為業務部門提供更多的服務，有效提升企業的效益。業務人員也要強化自身的業財融合意識，在開展業務活動前，與財務人員積極溝通、交流，獲取所需的數據，將其作為參考，完善業務流程、方法。

（二）加強部門溝通

業財融合需要業務人員與財務人員積極配合、有效溝通，為了實現這一目標，企業可建立績效考核機制，改變各部門在發展中只重視自身利益而忽視整體利益的情況[6]。企業可將總體目標分配到各個部門中，讓全體員工能為實現總體目標而努力，讓各部門目標與總體目標統一，以便加強財務部門與業務部門的溝通，共同完成企業的目標。中小企業在推進業財融合時，要構建良好的溝通環境，能夠對業務流程進行梳理，對員工的崗位進行劃分，讓每一位員工了解自身的使命，了解各部門并不僅是競爭關系，還是合作的關系，有助于提升部門間的合作意識。中小企業還可舉辦一些活動促進業務部門與財務部門的溝通。例如，企業可舉辦團建活動，引導多部門參與其中，讓他們在活動中自由溝通和交流，這樣能減少他們的緊張感，溝通氣氛也會更加輕松、愉快，在這種環境下，他們能夠放下心理障礙，更深入與他人溝通交流。企業還可開展一系列的培訓工作，運用多種培訓方法和技巧，讓部門間的溝通效率大大提升。

（三）優化與更新中小企業的業財融合制度

中小企業在推行業財融合時，要注重更新和完善現有的業財融合制度，能減少業財融合中出現的問題，通過制度約束財務人員、業務人員，進而推進業財融合的進程。優化和更新制度可從以下方面入手：第一，業財融合制度要能將財務與業務有效聯系起來，能夠將業財融合的方法、流程、內容以條文的方式明確下來，但如果每項工作都遵循統一的業才融合制度，遵循相應的流程，需要投入大量人力、財力，工作效率會大大降低，如此在更新制度時，要自上而下分類各項業務，讓相關人員有一定的自主權，避免捆綁他們的思維；第二，中小企業要優化和更新監督機制，建立專門的監督部門，設立專門的人員，當發現業財融合問題時，監督部門的人員要及時交流、溝通，采取有效措施保障這項工作順利推進；第三，中小企業要建立激勵制度和獎懲制度，財務人員每天需要處理大量的財務數據信息，他們的精力和時間會被消耗，會感到筋疲力盡，工作效率也會降低。業務人員有著繁重的業績任務，要不斷獲得業績，這會增加他們的壓力，建立激勵制度，提升他們的薪酬待遇，能讓他們更加重視業財融合這項工作，有效提升他們工作的積極性，建立獎懲制度，可督促業務人員、財務人員減少工作中的錯誤，能為業財融合順利實施奠定堅實基礎。

（四）構建中小企業業財融合監督體系

業財融合的推進需要有完善的監督體系，中小企業要解決監督中存在的問題，完善內部控制系統，對財務人員和業務人員的工作權限職責進行明確，讓他們清晰了解自身的工作職責，落實好“事事監督”這一原則，以免出現問題時，各部門人員相互推諉。中小企業還要有效整合財務部門和業務部門的數據，能夠對其實行集中化管理，充分落實業財融合制度，展現這一管理模式的作用和優勢，讓員工更加重視它。中小企業要看到審計方面出現的問題，不能為了應付檢查而開展審計工作，改變流于形式的思想，認真完成審計目標。財務部門和業務部門要共同制定、選擇審計方案，方案要具有合理性。建立風險預警機制也是必不可少的，這能有效識別業財融合中存在的風險要素，有效減少企業因風險而帶來的損失。

（五）建立完善的業財融合信息化系統

企業在管理工作中運用信息技術和信息系統，能有效提升工作的效率，減輕工作人員的壓力，企業要順應時代發展的潮流，在業財融合時充分運用現代信息技術，完善管理平臺，在硬件、軟件方面投入更多的資金，充分發揮信息時代的優勢，這樣業務人員和財務人員的信息傳遞速度也能得到有效提升。財務人員可利用信息技術和平臺發現潛在的財務風險，及時規避這些風險，以免對企業的發展造成影響。一些中小企業的業務部門會有專門的銷售、采購系統，以便業務人員實時掌控各環節的信息，財務部門也有一些獨立的系統，方便財務人員核算、搜集、分析財務信息，但這些系統缺少聯動性，不利于企業推進業財融合。針對這一現象，中小企業要構建完善的業財融合信息化系統，集中管理業務數據、財務數據，方便相關人員共享這些數據。財務部門可利用這一系統上傳數據，讓業務部門了解相關數據，充分掌握業務資金運用情況，同樣業務部門也可利用這一系統，讓財務人員了解業務數據，高效分析、整理這些數據，達到規避風險的目標，讓自身的管理水平得以有效提升。

四、結語

綜上所述，中小企業推進業財融合這種新的管理模式，可促進自身穩定、可持續發展。這要求領導者和員工要看到當前業財融合中存在的問題，根據自身實際情況，采取有效措施解決，通過加強業財融合的重視程度，樹立科學的理念，建立完善的業態融合制度和監督體系、充分運用信息化技術和系統，真正將業財融合落到實處。這能大大優化財務部門業財融合的效果，讓財務部門的職能由事后轉變為事前、事中控制，能為企業創造更多的價值，如此財務人員的管理價值也能得以充分體現。