新經濟環境下中小微企業財政稅收政策的創新

吳偉 阜陽市潁東區財政局

中小微企業在近些年實際發展過程中受到了較為廣泛的重視。在實際發展過程中能夠提供大量的就業崗位，并且能夠生產更為豐富的產品，與百姓的日常生活有著極為密切的關聯。就某種程度而言，中小微企業在發展過程中，其穩定及發展會影響整體社會的實際運行。在新經濟環境下，新興技術將會得到進一步的發展，信息傳播的速度也因此得到了相應的提升。現階段，雖然人們創造出了更多的財富，但是人們在發展的過程中，還需面臨著百年未有的大變局。新經濟使得中小微企業在發展過程中獲得諸多的機遇，同時使其在發展過程中面臨諸多挑戰及風險，政府在發展過程中需要發揮“有形的手”的作用，及時對中小微的企業發展過程中所存在的各類財政稅收政策進行有效的調控，并且需要對實際的財政稅收政策進行優化與創新，使中小微企業在發展過程中具有的生產積極性得以大幅度提高，并且從諸多角度確保國民經濟能夠得到有效的保障。

一、對新經濟環境進行分析

新經濟環境在實際構建過程中，主要是指以信息技術革命以及各類制度創新而帶來的經濟持續增長，以及通貨膨脹失業率雙雙降低的新經濟發展現象。在新經濟環境背景之下，經濟全球化的進程也處于快速發展的新階段，信息以及科技在實際經濟發展中占據著較為重要的作用。新經濟在發展的過程中，其構建過程中的浪潮已然席卷全球，這增進了新市場經濟的參與主體與新經濟兩者之間的關聯性。新經濟的生命力在于其自身能夠擁有創新能力，同時會存在著更加多元化的科學技術，由此也使得科學技術在實際發展過程中所產生的生產效能大幅度的提升。在此背景下，處于弱勢的中小微企業，在發展過程中需要更為重視人才，并且需要充分的重視科技，把握核心競爭能力，確保其在發展過程當中能夠立于不敗之地。

二、對新經濟環境下中小微企業財政稅收政策的實際現狀以及問題進行分析

中小微企業在實際發展過程中，自改革開放以來得到了進一步的壯大，在貿易、就業以及稅收等角度作出了突出的貢獻。此外，與黨的領導以及科學的稅收政策密切相關，但在當前不斷復雜的經濟形勢以及全球化的發展格局下，中小微企業在發展過程中，面臨的諸多阻礙以及挑戰。財政稅收政策在開展過程中也會存在一定程度的滯后性以及缺口，由此使得中小微企業的發展受到一定程度的影響。具體而言，其財政稅收政策的現狀以及問題可從以下幾個角度進行詳細的分析。

（一）財政稅收體系完善度有待于提升

就現階段而言，我國財政稅收體系在構建過程中，其完善度有待于進一步的提升。尤其針對于中小微企業所存在的各類稅收政策而言，需要進行有效的完善。首先，財政稅收政策在構建過程中，會隨著我國經濟的進步而處于不斷發展的狀態。此外，中小微企業在發展過程中，其財政稅收需要有別于國有企業以及相應的其他大型企業，其實際的生產經營模式以及實際的盈利大小與所承擔的社會責任均會存在一定程度的差異。因此，其稅收在實際構建過程中也需要存在一定程度的區別。但就現階段而言，企業的稅率基本相同，甚至部分大企業在發展的過程之中，可以享受到相應的優惠，使其自身在發展過程當中的納稅額度降低，使中小微企業在發展過程中的壓力相對較大。

（二）優惠政策無法得到有效的落實

財政稅收部門在發展過程中，針對中小微企業的發展出臺了多項優惠力度較大的政策，但是此類優惠性的政策在實際發展過程中難以發揮其預想的實際作用。這是因為優惠政策在制定過程中，可能僅僅只考慮了某一方面的利好結果，卻忽略了優惠政策的實際落實情況。在發展過程中，同樣有可能起到反作用，由此導致適得其反，在對用戶政策予以落實時，部分工作人員會盲目的對業績以及效率予以追求，忽略企業在發展過程中所存在的真實需求，部分地方在發展過程中，對于實際的財政稅收優惠政策的審核而言，過于嚴苛復雜，致使項目在落地過程中難以實施，甚至還有人會利用非法手段去影響中小微企業的良好發展，此外，還有部分中小微企業在發展過程中無法對稅收優惠政策進行充分的了解。企業內部其財會人員所具有的綜合能力相對有限，無法充分的對優惠政策進行有效的應用。

（三）財政稅收政策的科研力度有待于提升，監管力度有待完善

財政稅收在實際構建過程中，其實際體系較為龐大，對于全民經濟均有所涉及。由此，財政稅收政策在實際構建過程中，就其制定以及地方性優惠政策的研發而言，需要由專業人員開展大量的研究與調查。但就現階段而言，對于中小微企業及稅收政策會存在一定程度的隨意性與不確定性，在調查與研究的工作中缺少一定的科學性，并且相應的模型實驗也沒有達到預期標準，致使政策在實際構建過程中無法發揮其理想的效果。致使企業在實際納稅過程中的合理性較低，使企業生產的發展熱情受到嚴重的制約。在具體征稅過程中，企業監管力度相對不足，致使部分合規行為受到影響。使企業的財政稅收政策在作用的發揮過程中受到影響。

三、對新經濟環境背景之下中小微企業財政稅收及創新優化的措施進行分析

（一）對財政稅收法律予以完善，構建更為健全的財政稅收體制

財政稅收法律以及相應體制的健全度較低，使得中小微企業在發展過程中，其納稅難度大幅度的增加，不僅會限制中小微企業的發展，還會影響其發揮指導以及促進作用。財政稅收法律健全工作量較為龐大，并且具有高度精細化的特征，對于中小微企業而言，財政稅收法律在實際構建過程中需要更為清晰，每一項稅收在實際構建過程中，均需要明確，防止部分人員出現毫無依據亂征稅的情況，使得中小微企業在發展過程中面臨諸多問題。同時，財政稅收體制在實際構建過程中，需要進一步的完善，需要設置內部外部的綜合性的監督機構，需要對審計機構進行完善，需要對財政部門進行優化，從而促進財政稅收部門在發展過程中能夠充分為中小微企業予以服務。除此之外，財政稅收法律制度應獎罰分明，當出現不利于中小微企業發展的情況時，應及時的對其進行處罰，使稅收政策能夠充分的對中小微企業的利益予以保護，對納稅人的利益進行綜合性的保護。

（二）財政部門需要加強科研的調查力度

財政稅收政策在實際制定以及實行的過程中，與經濟社會運行有著極為密切的關聯，這就說明了財政工作人員應密切聯系實際，需要深入到中小微企業的發展過程中，依照企業的實際發展需求，對各類政策予以制定。在充分對事情予以了解的基礎上，使用更加科學的理論及方法，構建出相應的政策。同時，在政策實行后，需要密切的對市場的動向以及市場中政策對于中小微企業的影響進行觀察，及時地進行總結及研究，積累相應的經驗，由此確保政策能夠更加具備科學性。

（三）準確制定實施稅收優惠政策

優惠政策在實際應用過程中，需要充分地發揮其實際效用，確保政策能夠得到落實。首先，政策及制定在構建過程中需要具備科學性以及針對性，明確優惠企業的實際類型、規模以及相應的項目申報流程，同時對于擁有較為突出社會貢獻的中小微企業而言，需要進一步的構建相應的稅收特殊通道，直接開展全額減免，從而促進經濟的發展與社會的進步，并以此鼓勵諸多企業投資者得益進行有效的學習，如國家對于中小微企業的科研項目可以制定稅收優惠政策。在實際構建過程中，首先需要說明整體科研項目在構建過程所具有的規模與級別，減免稅收的實際額度以及具體的計算方式，中小微企業在發展過程中，需要做到對號入座。在政策具體實施的過程中，企業首先需要進行有效的申報，而后相應的稅務人員需要進行有效的核實考察，全程做到信息公開，以供全社會進行有效的監督，以此來避免相應問題的出現。政府在發展過程中，同樣需要進行具有高度針對性的稅收補償，由此為中小微企業提供相應的支持，保證中小微企業在發展過程中，能夠獲得更為快速且穩定的發展。

（四）降低中小微企業在發展過程中員工的個人所得稅

中小微企業在實際發展過程中，其員工與國有企業及大型企業員工會存在一定程度的差別，相對而言，中小微企業員工在發展過程中，其自身所面臨的不穩定性相對較大。而所享受的社會保障則相對較少，由此需要進一步的細化各類納稅法規，構建更加專門針對于中小微企業的各類納稅標準，進一步的在實際發展過程中，對納稅的范圍額度進行明確，切實的使員工所具有的可支配收入得到大幅度的增加，使中小微企業員工在發展過程中能夠感知政府的關愛。此外，政府在發展過程中，也可通過給予企業一定程度的稅收優惠，使企業在發展過程中，對其員工的薪資待遇進行提升。激發員工在工作中的積極性，減輕員工的工作壓力，使員工在企業中的歸屬感得到大幅度的提升。同時，使更多人看到中小微企業在發展中的福利，吸引人才加入中小微企業之中，使中小微企業能夠獲得更加充分的人才支撐力量。

（五）稅務部門強化服務意識，提升征收能力

在實際的稅務部門發展過程中，需要進一步的做到營造更為良好的征收環境，征稅人員以及納稅人二者的努力必不可缺。征稅人員作為國家公務人員，需要進一步的做到端正態度，堅持為人民服務的實際原則，切實對征稅人的職責進行有效的履行，征稅人員需要進一步地意識到稅收行業的主要目的，即服務人民、服務經濟、服務社會。工作人員需要盡可能地為廣大納稅者予以服務，提升其自身的服務意識，進一步優化納稅體驗。在整體稅收征稅的過程中，稅務人員需要進一步提升自身所具備的綜合服務水平，做到工作認真，態度親切，進一步地將納稅人的實際需求以及疑問列為工作中的重點。此外，提升征稅能力，需要進一步地對實際的征稅過程進行簡化，進一步的降低征收中所存在的繁瑣程序，進一步的減少征收中各項不必要的流程，降低中小微企業在實際征稅過程中所存在的時間成本，使得征收的效率得以提升。在新經濟環境下，稅收部門還需積極地與其他各類部門展開合作關系，在實際發展過程中應用新興的技術手段，直接在網絡中開展實際的征收工作。

四、對新經濟環境下中小微企業財政稅收政策優化創新產生的影響進行分析

第一，能夠使企業在發展中的負擔得以減輕，使企業經營管理以及設備的實際成本投入得以降低，使企業在發展過程中獲得更加多元化的發展機遇，使中小微企業在發展過程中，能夠在新形勢的背景之下，獲得更為公平的發展環境。第二，財政稅收政策及創新優化能夠進一步地使中小微企業員工存在的可支配收入大幅度的提升，員工工作以及生活的幸福指數有所提升，使其能夠更加愿意為公司付出相應的體力以及腦力勞動，使得中小微企業在發展過程中，其工作效率以及相應的質量得以提升。第三，能夠使企業增強其活力，使企業將更多的精力放置于核心產業，以及實際的科學事業之上。第四，在新興經濟形勢的背景下，促使中小微企業發展，倒逼整體財政稅收政策進一步的完善，倒逼其體系進行有效的優化。由此，能夠使立法的針對性、科學性得以提升，使財政稅收體系以及其他法律體系的完善度得以提高，由此促進經濟的發展。

五、結語

中小微企業在當前新經濟環境下存在著挑戰及發展機遇并行的特征。我國財政稅收部門在發展過程中，需要進行有效的創新，并且需要進一步地對財政稅收政策進行優化，使中小微企業在發展中的負擔予以減輕，使中小微企業員工的待遇得以增加。不斷掃除中小微企業在發展中出現的各類障礙，使中小微企業的發展能夠獲得更為良好的環境。一系列的財政稅收措施能夠使中小微企業在發展過程中得到進一步的優化。由此，財政稅收部門以及相應的中小微企業需要充分的做到共同努力，為小微企業營造優良環境時，做到不忘初心，充分的做到謀求發展，為我國經濟增長作出新的貢獻。