企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的風險管控問題研究

■溫業(yè)榮

（中國公路工程咨詢集團有限公司）

引 言

在云計算、移動互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代科技的快速崛起中，全社會已然走向數(shù)字時代，使得數(shù)字經(jīng)濟的覆蓋廣度與運轉(zhuǎn)活力有所發(fā)展。根據(jù)十四五規(guī)劃，追求數(shù)字產(chǎn)業(yè)化以及產(chǎn)業(yè)的數(shù)字化，讓數(shù)字經(jīng)濟與實體經(jīng)濟充分結(jié)合，構(gòu)成數(shù)字產(chǎn)業(yè)集群。

1 數(shù)字化轉(zhuǎn)型

1.1 必然性

數(shù)字化，本質(zhì)上是對所有事物進行量化處理，從而收獲大量數(shù)據(jù)，再利用數(shù)據(jù)反映客觀實況。我們平日接觸的事物，均存在某種規(guī)律，均能生成數(shù)據(jù)。因此，無論對于經(jīng)營主體或者個體，數(shù)據(jù)時代已然形成。假設(shè)企業(yè)不能充分運用數(shù)據(jù)時代帶來的機會，數(shù)據(jù)便無法展現(xiàn)出其應有的價值。而只有通過深度發(fā)掘、使用及共享數(shù)據(jù)，才能彰顯出數(shù)據(jù)作為金子般的價值。由此提出的戰(zhàn)略是通過對信息的合理化處理，提煉出其中的可用部分。所謂企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，主要是針對經(jīng)營理念及組織模型進行調(diào)整。企業(yè)實施數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程，是數(shù)字化手段不斷深入運用的過程。通過打造數(shù)字化空間，重塑企業(yè)運轉(zhuǎn)程序及管理流程；依托于數(shù)據(jù)分析，明確目標市場的痛點，更準確掌握市場需要；利用數(shù)字化方法，增強自身的競爭能力。從而避免企業(yè)被市場淘汰，擁有立足于行業(yè)的能力[1]。

1.2 轉(zhuǎn)型影響

一方面，數(shù)字化轉(zhuǎn)型為企業(yè)創(chuàng)造發(fā)展機遇。如：在市場經(jīng)濟迅速增長擴大中，消費方式出現(xiàn)明顯變化。基于數(shù)字化轉(zhuǎn)型，可從不同方向上，貼合消費客戶的需要，帶動經(jīng)濟效益。同時，通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型，可為企業(yè)創(chuàng)造更大的成長空間。數(shù)字化運營可以輔助企業(yè)沖破時空制約，有利于企業(yè)增強自身的管控能力。通過及時調(diào)整經(jīng)營規(guī)劃，以達到預期目標，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。在數(shù)字經(jīng)濟形成后，會給經(jīng)營主體帶來有利環(huán)境，借助在技術(shù)層面上的變革，促使企業(yè)運營更具時代特點。另一方面，數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的發(fā)展挑戰(zhàn)。此種轉(zhuǎn)型能夠看成傳統(tǒng)經(jīng)濟與現(xiàn)代經(jīng)濟之間的分界線。舉例來看，當前市場環(huán)境下可以輸出遠超過以往經(jīng)濟的產(chǎn)品與服務，使得傳統(tǒng)形式的公司存續(xù)，受到嚴重阻礙。從宏觀的層面來看，實體經(jīng)濟備受限制，信息服務及咨詢類產(chǎn)業(yè)，同樣存在被替代的風險。此外，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型下，跨界融合成為新的趨勢，競爭格局正在發(fā)生改變。和原有經(jīng)濟體系不同，數(shù)字化使得企業(yè)擁有更大的成長機會。

2 數(shù)字化轉(zhuǎn)型下企業(yè)風險變化特點

2.1 復雜化

在網(wǎng)絡(luò)化環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營中的風險顯現(xiàn)復雜化，具體體現(xiàn)在如下幾個方面：一是支付方式多樣化，除了傳統(tǒng)的現(xiàn)金銀行、本票匯票等支付方式，逐漸出現(xiàn)供應鏈等多種新型支付方式，多種支付方式并存會產(chǎn)生新的風險點。二是傳染速度廣度和深度有所增加，在數(shù)字經(jīng)濟下，所有運營流程的節(jié)奏都被加快，使得企業(yè)整體脆弱程度被深化，加之企業(yè)間在諸多環(huán)節(jié)中，都有接觸，這給風險的迅速波及，提供條件。互聯(lián)網(wǎng)使得產(chǎn)業(yè)鏈被拉長，促使業(yè)務內(nèi)容增加，在此環(huán)境下，企業(yè)原本面對的風險，會被放大數(shù)倍，使得企業(yè)風險被放大。三是創(chuàng)新風險，快節(jié)奏的經(jīng)濟形勢下，創(chuàng)新是保障活力的主要工具，但創(chuàng)新中會遇到諸多的不確定，所以同樣會面臨風險。四是業(yè)務多樣性風險，企業(yè)開展的業(yè)務逐漸復雜，促使形成風險的動因及矛盾更加多樣性。且基于互聯(lián)網(wǎng)思維，企業(yè)經(jīng)營會向多樣化方向調(diào)整，故并非只有原專業(yè)領(lǐng)域元素的介入才會產(chǎn)生風險問題[2]。所以，導致風險也隨之變得復雜。

2.2 虛擬化

和實體經(jīng)濟相對的便是虛擬經(jīng)濟，不僅是營銷渠道的數(shù)字化，交易貨幣及資產(chǎn)，都存在虛擬化的跡象。其中，貨幣虛擬導致實體經(jīng)濟隨之變化，消費群體更加傾向在線操作。而大量數(shù)字資產(chǎn)的涌入，使得人們無需利用實體貨幣，就可以完成交易。上述轉(zhuǎn)變，促使實體經(jīng)濟逐漸具備虛擬化的特點，諸多資金出現(xiàn)“脫實”的情況。而虛擬經(jīng)濟則存在不穩(wěn)定與流動程度高等風險點。

2.3 群體化

群體化特點主要反映在風險轉(zhuǎn)移上。把風險可能會產(chǎn)生的損失，通過合法合理的方式，實現(xiàn)部分或者全部的向外轉(zhuǎn)移，如租賃、保險等。在傳統(tǒng)經(jīng)濟模式下，風險轉(zhuǎn)移中通常是有特定目標及對象的。以保險性風險轉(zhuǎn)移為例，轉(zhuǎn)移意圖或者說是經(jīng)濟協(xié)議中，風險承受方是保險公司。而在數(shù)字經(jīng)濟中，鑒于此種經(jīng)濟形勢的網(wǎng)絡(luò)化及規(guī)?；忍攸c，具體轉(zhuǎn)移對象是互聯(lián)網(wǎng)中的用戶，導致轉(zhuǎn)移風險的目標出現(xiàn)群體化。

2.4 不對稱

不對稱是針對風險信息方面來說，而其本身屬于一種極易引發(fā)風險的因素，一般出現(xiàn)在投資及并購等，嚴重的話會導致市場調(diào)節(jié)能力喪失。簡單來說，經(jīng)濟運行中，所有參與方能掌握的信息量及準確性都有區(qū)別，擁有更多資料的企業(yè)，可能更容易抓住市場中的機遇，占據(jù)領(lǐng)先位置。具體來說，以技術(shù)水平為例，數(shù)字技術(shù)能力較強的企業(yè)，能夠處于優(yōu)勢地位，基于此，還會形成數(shù)據(jù)質(zhì)量的不對稱，導致企業(yè)掌握的目標群體定位有偏差，產(chǎn)生不對稱。

3 數(shù)字化轉(zhuǎn)型下風險管控相關(guān)分析及應對機制

3.1 建立智慧化管控體系

數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，對于各類風險的特點和性質(zhì)，需要展現(xiàn)在風險管控上，而且不管在任何階段，企業(yè)均要重視風險特征的變化情況，以此實現(xiàn)數(shù)字化的革新。

首先，在風險識別中，企業(yè)需增強自身在數(shù)字風險上的感知力。在風險管控中，首要完成的步驟為識別，只有確定風險形式和內(nèi)容，才可以制定出針對性的策略。以概念界定來說，風險識別也是風險感知，通過某些方式，實現(xiàn)對風險的判定，給之后的剖析和管控提供依據(jù)。以往的風險劃分標準，不能完全滿足當下數(shù)字化經(jīng)濟，企業(yè)針對數(shù)字化轉(zhuǎn)型的風險，需要嘗試開發(fā)可以實施跟蹤式的觀測系統(tǒng)[3]。

其次，在風險評估中，需制定智慧化標準體系。具體可從如下幾個層面著手。一是建立風險指標體系，其中包含企業(yè)的各類指標及節(jié)點，需結(jié)合風險種類，比如財務風險、技術(shù)風險等，提煉出更為適宜的指標。如，償債能力、盈利水平、項目交驗合格率等。二是優(yōu)化知識管理，企業(yè)應當把已知的各類風險與業(yè)務規(guī)則等數(shù)據(jù)，進行整合提煉，依托于實踐項目不斷優(yōu)化更新，以構(gòu)建風險管控的資源庫。三是培養(yǎng)風險管控人才，利用培訓以及引進，初步建立高水準的人才團隊，不斷挖掘風險因素，以免出現(xiàn)遺漏。四是積極學習前沿技術(shù)及服務，強化和會計師事務所等機構(gòu)的合作，以幫助企業(yè)發(fā)掘隱藏的風險點。

最后，在風險應對中，要構(gòu)建自動化的應急機制。實踐中，應對階段才是主要的管控階段，在識別及評估風險后，按照相應狀況，采取適宜的決策動作，也就是按照公司自身風險防控水平及可避免的成功率等，篩選出最合適的風險預防或處理方式。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型下，企業(yè)需積極建設(shè)風險管控體系，調(diào)整應對思路，以打造自動化的管控模式。對此，其一，根據(jù)風險知識圖譜，運用智能化的機器人，支持檢索及應用圖譜信息，及時給風控工作者予以準確的度量數(shù)據(jù)。其二，建立風險預警管控系統(tǒng)，以提高自身對風險的預測水平。在宏觀層面上，可針對某項指標，實施長期監(jiān)測，以此形成風控模型，實現(xiàn)對風險點的度量，自動評估風險級別。在中觀層面上，借助數(shù)據(jù)庫的相應算法，采取機器學習，對各項風險情況，采取智能化的預警。其三，形成快速響應及責任管控，利用對風險信息的智能化統(tǒng)計，可把各項風險信號劃分類別，提高企業(yè)對于各類風險的響應速度。同時，在風控期間的任何步驟發(fā)生問題，系統(tǒng)可迅速鎖定責任方。如按照圖1所示的規(guī)劃體系，其主要體現(xiàn)出數(shù)字化在管理目標上的支撐性價值。數(shù)字化建設(shè)中，構(gòu)建兩個“中心”，即集約化管控與精益化管理。基于系統(tǒng)集成化，推動各系統(tǒng)、業(yè)務及企業(yè)的集成化運用。

3.2 應對財務風險的措施

財務風險是企業(yè)運營中極為平常的風險點，為能在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，有效管控分風險，需注重對人員的管理，增強個人防范意識。企業(yè)借助大數(shù)據(jù)，提升在財務風險上的識別、預測及應對的水平，財管工作者也需掌握更高水準的數(shù)字化業(yè)務能力，加深在相關(guān)風險上的理解與認知，并正視風控的重要性。同時，財務人員需形成現(xiàn)代化的財管觀念，提升數(shù)字化的處理水平，促使財管模式的合理化更新，把信息化手段，融入到管控財務風險的行為中。為此，企業(yè)應注重人員培訓，優(yōu)化內(nèi)部財務團隊的整體素質(zhì)，預防出現(xiàn)系統(tǒng)化的財務風險。

圖1 企業(yè)數(shù)字化規(guī)劃體系

面對數(shù)字經(jīng)濟，企業(yè)應設(shè)置數(shù)據(jù)共享平臺，通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型，促使財務風控有效升級發(fā)展，對此需落實預測與分析、決策等管理機制，優(yōu)化整體結(jié)構(gòu)，細化職位責任。另外，企業(yè)應及時升級財管系統(tǒng)，補充操作功能，把會計及財管的各項工作，均能包含在信息系統(tǒng)中。另外，企業(yè)可選擇聘用專業(yè)技術(shù)員，不斷開發(fā)系統(tǒng)功能，和數(shù)字化轉(zhuǎn)型后的經(jīng)營業(yè)務，實現(xiàn)有效對接，保證各單元的兼容性，支持通用接口。構(gòu)建共享平臺，通過大數(shù)據(jù)分析，評估公司財務運行狀態(tài)，隨即生成財管計劃，調(diào)節(jié)好資金流及數(shù)據(jù)流等，以防止出現(xiàn)對風險識別滯后與不對稱等現(xiàn)象。對此，可進行財務云建設(shè)，開發(fā)的云系統(tǒng)能一鍵出表，并且基于信息化方法，促使財管及相應風控，得以全面體現(xiàn)。通過構(gòu)建財管體系，讓此項工作能從傳統(tǒng)的核算，發(fā)展成創(chuàng)造價值類的模式，以逐漸向戰(zhàn)略目標靠近。除此之外，需注重業(yè)財一體化，基于財務工作本身，把經(jīng)營項目涉及到的各項管控節(jié)點，進行前置安排，促使財務工作過程，數(shù)據(jù)程序?qū)崿F(xiàn)共享共融?；趫D2所示的財務共享平臺，共分成九大模塊，涉及到財務核算及資金、報賬、合并報表等部分。該系統(tǒng)平臺的運行兩點在于：自動化、標準化、精細化及一體化。

一般情況下，財務風險并非能迅速察覺，存在潛伏階段，再加上企業(yè)本身的運營規(guī)?？赡懿⒉淮?，抵抗風險能力并不強，一旦遇到較為嚴重的財務風險，可能直接被擊垮。而且原本不起眼的風險點，在“孕育”一段時間后，可能會成為無法控制的問題。但在數(shù)字化轉(zhuǎn)型下，企業(yè)可通過增強統(tǒng)計分析財管信息上的能力，通過預算管理，來設(shè)置防范計劃，以控制由此帶來的損失程度。此外，企業(yè)可基于現(xiàn)有的預警系統(tǒng)，融入與經(jīng)營業(yè)務有關(guān)的非財務類指標。在建立風險預警系統(tǒng)中，要保障所有指標能被量化，以針對企業(yè)當下運營狀態(tài)，提前判斷公司的風險級別。另外，需補充其他非財務指標，如政策、信用、通貨膨脹、行業(yè)波動等。通過全領(lǐng)域采集數(shù)據(jù)資料，從而篩選出有代表性的資料，以形成新的評估指標，借此有效增強企業(yè)對財務風險的預測及防范能力。

圖 2 企業(yè)財務共享平臺

3.3 企業(yè)涉稅風險的管控

納稅為市場主體必須履行的義務，經(jīng)營者需形成主動納稅的意識。企業(yè)作為經(jīng)營者，只有對各個納稅事項有清晰地認識，提高對涉稅風險的管控，增強自身的運營能力，才能保障自身權(quán)益，避免不必要的涉稅風險。稅務工作者作為管控企業(yè)涉稅風險的主體，其個人專業(yè)水平與工作態(tài)度、對現(xiàn)行政策的了解程度，都會干擾企業(yè)涉稅風險管控效果。對此，企業(yè)應當健全培訓機制，加大培訓強度，使相關(guān)工作者有機會與時間接，觸到最新政策。同時，企業(yè)也可適時邀請專業(yè)領(lǐng)域人員，講解稅務數(shù)字化作業(yè)方式，讓工作隊伍始終保持最新配置。且企業(yè)還要注意對工作者職業(yè)素養(yǎng)的考察，以此預防涉稅風險。

另外，數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，企業(yè)針對涉稅風險的管控，不可只利用人工處理，應盡可能和前沿科技手段相融合，以此才能保障自身的先進性，緊跟市場變化，預防涉稅風險。對此，企業(yè)可適當提高資金投入量，推進自身在稅務數(shù)字化上的建設(shè)發(fā)展，以開發(fā)出滿足經(jīng)營狀況的稅務管控系統(tǒng)，并設(shè)置專項管理人員，以確保風險防控能夠有效提升，促使整個管控過程呈現(xiàn)流程化和信息化等高效特點，從而為經(jīng)營者做決策提供可靠、充足和及時的數(shù)據(jù)資料。以給企業(yè)長足發(fā)展，做好鋪墊。

4 結(jié) 語

數(shù)字經(jīng)濟是嶄新的市場形態(tài)，其對于推動經(jīng)濟發(fā)展，有著重要意義。但同時，數(shù)字經(jīng)濟也會使企業(yè)原本面臨的風險問題，被進一步放大，甚至會“孕育”出新的風險點，最終導致企業(yè)實際要應對的風險問題更加復雜。在面對由轉(zhuǎn)型帶來的變化時，企業(yè)需靈活運用數(shù)字化技術(shù)，增強自身在管控風險方面的能力，成功實現(xiàn)轉(zhuǎn)型。