從稅收視角看內(nèi)蒙古赤峰市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀

郝東 季芳 呂建林

摘? 要：近年來(lái)，在國(guó)家一攬子紓困政策支持下，內(nèi)蒙古赤峰市大量民營(yíng)企業(yè)經(jīng)受住了經(jīng)濟(jì)下行壓力和疫情等多方考驗(yàn)，渡過(guò)了生死危機(jī)，稅收政策效應(yīng)的發(fā)揮為民營(yíng)企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，起到了調(diào)節(jié)器和穩(wěn)壓器的重要作用。本文從稅收數(shù)據(jù)視角通過(guò)對(duì)全市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)最新發(fā)展現(xiàn)狀的調(diào)查分析，提出具有針對(duì)性的意見(jiàn)。

關(guān)鍵詞：赤峰市? ? 民營(yíng)經(jīng)濟(jì)? ? 稅收對(duì)策

一、內(nèi)蒙古赤峰市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）稅收與經(jīng)濟(jì)呈恢復(fù)性增長(zhǎng)，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)主體地位穩(wěn)固

2021年，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅收總量108.2億元，同比下降15.2%，增速比稅收慢20.8個(gè)百分點(diǎn)，占全部稅收收入比重達(dá)到57.5%。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)開(kāi)票金額同比增長(zhǎng)12.6%，占全市73.7%，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)對(duì)地方的財(cái)政貢獻(xiàn)近六成，稅收總量略有下降，但主體地位仍舊保持不變，反映民營(yíng)經(jīng)濟(jì)對(duì)全市稅收貢獻(xiàn)度大，成為穩(wěn)定地方財(cái)力的重要保障。

（二）民營(yíng)經(jīng)濟(jì)仍是市場(chǎng)主體，發(fā)展向好且持續(xù)活躍

2021年，全市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅務(wù)登記戶數(shù)占全部納稅人戶數(shù)比重98.6%，反映民營(yíng)經(jīng)濟(jì)為主的市場(chǎng)主體，貢獻(xiàn)突出。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)增值稅發(fā)票開(kāi)票金額同比增長(zhǎng)12.6%，日均開(kāi)票戶數(shù)同比增長(zhǎng)11.5%，占全市89.3%。較2019年分別同比增長(zhǎng)32.2%和22.2%，占比較2019年增加2.7個(gè)百分點(diǎn)。開(kāi)票金額、開(kāi)票戶數(shù)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，反映民營(yíng)經(jīng)濟(jì)活躍度逐年提高、發(fā)展向好，全市經(jīng)濟(jì)處于穩(wěn)步增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。

（三）產(chǎn)業(yè)優(yōu)化穩(wěn)步推進(jìn)，高技術(shù)民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)新能力不斷提高

2021年，全市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)三次產(chǎn)業(yè)稅收分別完成0.3億元、51.4億元、56.4億元，占比為0.3：47.6：52.1。第三產(chǎn)業(yè)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅收收入比第二產(chǎn)業(yè)多5億元。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)更趨合理，成為拉動(dòng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅收增長(zhǎng)的重要力量。

民營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅收構(gòu)成中，房地產(chǎn)業(yè)稅收占比29.2%，同比下降8.5個(gè)百分點(diǎn);制造業(yè)稅收占比24.8%，同比提高11.4個(gè)百分點(diǎn);建筑業(yè)稅收占比14.6%，同比下降0.5個(gè)百分點(diǎn);金融業(yè)稅收占比9.2%，同比提高2.1個(gè)百分點(diǎn);批發(fā)零售業(yè)占比7.9%，同比提高1.7百分點(diǎn)。說(shuō)明后疫情時(shí)期，房地產(chǎn)業(yè)稅收波動(dòng)較大，房地產(chǎn)稅改革有必要加速進(jìn)行。制造業(yè)盈利能力增強(qiáng)，逐漸成為第二大支柱性民營(yíng)企業(yè)主體。

2021年，高技術(shù)制造業(yè)民營(yíng)企業(yè)同比增長(zhǎng)8戶，占全部高技術(shù)制造業(yè)戶數(shù)的97.8%。高技術(shù)服務(wù)業(yè)民營(yíng)企業(yè)同比增長(zhǎng)736戶，占全部高技術(shù)服務(wù)業(yè)戶數(shù)的96%。高技術(shù)制造業(yè)中民營(yíng)企業(yè)稅收占全市高技術(shù)制造業(yè)企業(yè)稅收的80.0%，較上年同期下降7.1個(gè)百分點(diǎn)，高技術(shù)服務(wù)業(yè)中民營(yíng)企業(yè)占全市高技術(shù)服務(wù)企業(yè)稅收的79.8%，較上年同期下降2.5個(gè)百分點(diǎn)。高技術(shù)制造業(yè)和高技術(shù)服務(wù)業(yè)民營(yíng)企業(yè)2021年申報(bào)銷售收入分別同比增長(zhǎng)2.6%和22.5%，高技術(shù)服務(wù)業(yè)增速較快，科研成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力速度加快，民營(yíng)企業(yè)成為高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的主力軍，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型趨勢(shì)向好。

（四）民營(yíng)企業(yè)盈利能力提升，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)作用明顯

2021年，企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)顯示，全市申報(bào)企業(yè)所得稅的民營(yíng)企業(yè)同比增長(zhǎng)18.1%，其中盈利企業(yè)戶數(shù)同比增長(zhǎng)13.4%，民營(yíng)企業(yè)盈利面為23.2%，高于全市企業(yè)盈利面5.8個(gè)百分點(diǎn)。從利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況看，2021年，民營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)總額同比增長(zhǎng)9.3%;民營(yíng)企業(yè)百元營(yíng)業(yè)收入成本同比下降2.1%，百元營(yíng)業(yè)收入成本小幅下降。全市民營(yíng)企業(yè)活躍企業(yè)、盈利企業(yè)戶數(shù)明顯增加，營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額均同比增長(zhǎng)，營(yíng)業(yè)成本增幅較快，表明全市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)整體向好發(fā)展的趨勢(shì)沒(méi)有變。

2021年，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)減免稅收同比增長(zhǎng)9.9%，占全部減免稅金額比重達(dá)到64.1%，其中，民營(yíng)企業(yè)減免稅占比47.8%，個(gè)體經(jīng)營(yíng)減免稅占比17.2%。分減免稅收項(xiàng)目看，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)中數(shù)量最多的小微企業(yè)群體的減稅力度持續(xù)加大，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展各項(xiàng)稅收減免政策累計(jì)減免稅收同比增長(zhǎng)25.5%。反映民營(yíng)經(jīng)濟(jì)享受減稅降費(fèi)紅利規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展韌性增強(qiáng)，成為稅收優(yōu)惠政策的主要受益者。

2021年，全市開(kāi)票戶數(shù)、開(kāi)票金額繼續(xù)保持回升，從增值稅發(fā)票開(kāi)票數(shù)據(jù)看，全市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)日均開(kāi)票戶數(shù)、份數(shù)和金額分別占上年同期的111.5%、105.5%、112.6%，比2020年同期提高了1.9個(gè)百分點(diǎn)。全市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)開(kāi)票金額同比增長(zhǎng)12.6%，比全市開(kāi)票金額的增速高2.1百分點(diǎn)，占全市發(fā)票開(kāi)票金額的89.3%。比未發(fā)生疫情的2019年同期增長(zhǎng)32.2%。日均開(kāi)票戶數(shù)同比增長(zhǎng)了11.5%，高于國(guó)有及集體企業(yè)1.4個(gè)百分點(diǎn)。隨著全市疫情得到有效控制，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)較快，市場(chǎng)交易量實(shí)現(xiàn)常態(tài)化增長(zhǎng)，成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要引擎，帶動(dòng)全市經(jīng)濟(jì)正向增長(zhǎng)。

（五）民營(yíng)企業(yè)繳納個(gè)人所得稅穩(wěn)中有升，收入能力有所增強(qiáng)

2021年，個(gè)人所得稅收入占稅收收入的比重為6.5%。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)個(gè)人所得稅收入占民營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅收收入的比重為5.0%，較上年同期增長(zhǎng)1.9個(gè)百分點(diǎn)。個(gè)人所得稅收入構(gòu)成中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和工資、薪金所得占個(gè)人所得稅收入的比重分別為37.7%、32.8%，兩項(xiàng)合計(jì)占比70.5%，是個(gè)人所得稅收入的主要來(lái)源。2020年度綜合所得匯算人數(shù)同比增長(zhǎng)2.0%;通過(guò)移動(dòng)APP匯算人數(shù)同比增長(zhǎng)5.6%，占綜合所得匯算人數(shù)的比重為90.5%，較2019年度同期提高了3.0個(gè)百分點(diǎn)。

二、內(nèi)蒙古赤峰市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的問(wèn)題

（一）民營(yíng)經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，缺少具有競(jìng)爭(zhēng)力的大型企業(yè)

民營(yíng)經(jīng)濟(jì)主要集中于小型、微型企業(yè)，2021年，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)大型企業(yè)、中型企業(yè)、小型企業(yè)、微型企業(yè)稅收收入占比分別為18.5%、25.3%、22.1%、34.1%。戶數(shù)占比分別為0.7%、0.5%、1.9%、96.9%，微型企業(yè)占全部民營(yíng)經(jīng)濟(jì)戶數(shù)較高，大、中型企業(yè)戶數(shù)僅占全部民營(yíng)經(jīng)濟(jì)戶數(shù)的1.2%，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)做大做強(qiáng)任重道遠(yuǎn)。2021年，全市民營(yíng)企業(yè)年納稅超過(guò)億元企業(yè)8戶，占全市納稅億元以上戶數(shù)的比重為47.1%。龍頭企業(yè)納稅規(guī)模逐步擴(kuò)大，總體實(shí)力偏弱，缺乏具有競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)。

（二）民營(yíng)經(jīng)濟(jì)中高新技術(shù)企業(yè)所占比重依然較低

由于疫情影響及減稅降費(fèi)，2021年，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅收增速同比下降15.2%，低于同期稅收收入增速20.8個(gè)百分點(diǎn)，增速逐年下降。2021年高技術(shù)民營(yíng)企業(yè)（包含高技術(shù)服務(wù)業(yè)、高技術(shù)制造業(yè)）戶數(shù)占全部企業(yè)戶數(shù)的7.3%，占民營(yíng)企業(yè)戶數(shù)的7.8%。高技術(shù)企業(yè)是企業(yè)創(chuàng)新前沿的領(lǐng)軍者，雖然近幾年高技術(shù)企業(yè)數(shù)量不斷增多，但總量依舊較小，全市科技創(chuàng)新實(shí)力存在很大的發(fā)展空間。

（三）民營(yíng)企業(yè)淘汰率有所上升，融資難融資貴依然存在

2021年，全市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)注銷稅務(wù)登記戶數(shù)占同期注銷登記總戶數(shù)的比重為97.5%，較上年同期下降0.7個(gè)百分點(diǎn)。其中民營(yíng)企業(yè)注銷戶占比為27.4%，較上年同期增加0.9個(gè)百分點(diǎn);個(gè)體工商戶注銷戶數(shù)占比為70.1%，同比增長(zhǎng)30%。注銷戶平均存續(xù)時(shí)間4.12年，其中民營(yíng)經(jīng)濟(jì)平均存續(xù)時(shí)間4.07年，個(gè)體戶平均存續(xù)時(shí)間4.3年。民營(yíng)企業(yè)存續(xù)時(shí)間略短，反映民營(yíng)經(jīng)濟(jì)受疫情影響淘汰率有所提升。

重點(diǎn)稅源調(diào)查與分析系統(tǒng)數(shù)據(jù)顯示，2021年，全市民營(yíng)企業(yè)借款合同金額同比下降，并且低于同期國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè);同期民營(yíng)企業(yè)應(yīng)付利息占負(fù)債總額的比重高于同期國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)，反映相對(duì)于國(guó)有企業(yè)，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)整體融資環(huán)境依然嚴(yán)峻，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)融資難問(wèn)題依然突出。

（四）納稅服務(wù)舉措亟待產(chǎn)生“化學(xué)反應(yīng)”

近年來(lái)，稅務(wù)部門出臺(tái)了大量做好“放管服”和優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的實(shí)際措施，但由于涉稅事項(xiàng)辦理相對(duì)繁瑣，基層審批困難，簡(jiǎn)政放權(quán)政策實(shí)施很難落實(shí)到位。由于基層政務(wù)服務(wù)大廳“并聯(lián)審批窗口”的“并聯(lián)”作用發(fā)揮有限，只是將審批事項(xiàng)的前端進(jìn)行了簡(jiǎn)單的“物理整合”，而最終核準(zhǔn)權(quán)基本還在上級(jí)部門，需要在措施“化學(xué)合成上”進(jìn)一步加力。

三、促進(jìn)內(nèi)蒙古赤峰市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的稅收對(duì)策建議

（一）推進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，激發(fā)民營(yíng)企業(yè)活力

一是助力新生業(yè)態(tài)發(fā)展。滿足國(guó)內(nèi)市場(chǎng)消費(fèi)升級(jí)新需求，拓寬與消費(fèi)者的溝通渠道。培育新興經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)極，與發(fā)改、金融等部門加強(qiáng)協(xié)同共管的新舉措，支持民營(yíng)企業(yè)做大做強(qiáng)。二是發(fā)揮品牌效應(yīng)、推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)做大做強(qiáng)。充分發(fā)揮赤峰市在風(fēng)力發(fā)電等行業(yè)中的資源優(yōu)勢(shì)，拓寬產(chǎn)品方向、延長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈條，支持民營(yíng)企業(yè)聚焦實(shí)業(yè)、做強(qiáng)主業(yè)，創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)品牌產(chǎn)品。三是加強(qiáng)技術(shù)引領(lǐng)作用、走創(chuàng)新發(fā)展路子。發(fā)揮民族地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，重點(diǎn)加大對(duì)節(jié)能環(huán)保、高新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)的支持，引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)。積極配合政府相關(guān)部門制定民營(yíng)資本投資優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)目錄，明確民營(yíng)資本投資方向。

（二）實(shí)施區(qū)域聯(lián)動(dòng)發(fā)展，擴(kuò)大民營(yíng)投資范圍

一是立足區(qū)域優(yōu)勢(shì)，開(kāi)展跨區(qū)域合作，加大民營(yíng)企業(yè)的培育力度，打造更大范圍的區(qū)域合作。二是著力培育龍頭企業(yè)，帶動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。立足本地特色產(chǎn)業(yè)，加大龍頭企業(yè)培育力度。鼓勵(lì)企業(yè)積極向產(chǎn)業(yè)鏈上下游拓展，充分發(fā)揮龍頭骨干企業(yè)的拉動(dòng)和引領(lǐng)作用。三是助力“走出去”企業(yè)發(fā)展。加大招商引資力度，提高招商引資水平，實(shí)現(xiàn)稅收效益最大化、環(huán)境成本最小化。

（三）拓展融資渠道，營(yíng)造良好金融環(huán)境

一是切實(shí)解決企業(yè)融資難題。推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，深化稅務(wù)、銀行信息互通，實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)共享。二是加大對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的信貸支持力度，對(duì)符合產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向、成長(zhǎng)性好、創(chuàng)新性強(qiáng)的企業(yè)，降低貸款門檻，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)給予信貸傾斜。三是依托納稅信用創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，降低小微企業(yè)融資成本，對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)給予信貸傾斜。四是精準(zhǔn)幫扶民企減壓力，放寬市場(chǎng)準(zhǔn)入條件，嚴(yán)格落實(shí)公平競(jìng)爭(zhēng)審查制度，營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，拓寬民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展空間。

（四）用足用好稅收優(yōu)惠政策，助力民營(yíng)企業(yè)紓困解難

落實(shí)“一企一清單”“一企一對(duì)策”要求，千方百計(jì)為民營(yíng)企業(yè)和個(gè)體工商戶解決實(shí)際困難和問(wèn)題。加強(qiáng)部門綜合治理，推進(jìn)減稅降費(fèi)與其他宏觀政策協(xié)同發(fā)力，進(jìn)一步改善企業(yè)發(fā)展預(yù)期，全力保主體、育稅源、促發(fā)展。

（五）進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，精準(zhǔn)服務(wù)民營(yíng)企業(yè)納稅人

納稅服務(wù)水平是評(píng)估稅收營(yíng)商環(huán)境的關(guān)鍵，以問(wèn)題為導(dǎo)向，抓住主要矛盾，調(diào)整關(guān)鍵環(huán)節(jié)，創(chuàng)新服務(wù)方式，充分利用互聯(lián)網(wǎng)媒體平臺(tái)，提高稅收優(yōu)惠政策知曉率，擴(kuò)大享受企業(yè)受眾面，從根本上有效解決納稅人辦稅難題。結(jié)合優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境整改工作，協(xié)調(diào)全市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，按照部門分工和職責(zé)，切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)，促進(jìn)民間投資穩(wěn)定增長(zhǎng)，激發(fā)民營(yíng)企業(yè)活力動(dòng)力，助力民營(yíng)企業(yè)健康發(fā)展。要利用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)服務(wù)納稅人，一是密切稅企溝通渠道。主動(dòng)走訪轄區(qū)民營(yíng)企業(yè)，對(duì)接有關(guān)部門，著力破解難題。二是精簡(jiǎn)辦稅繳費(fèi)業(yè)務(wù)流程。全面推行新辦納稅人套餐，優(yōu)化稅務(wù)注銷程序。三是推廣“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”。融入“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”建設(shè)體系，積極推廣電子稅務(wù)局，通過(guò)“非接觸式”辦稅為納稅人繳費(fèi)人提供便利。四是精準(zhǔn)對(duì)接企業(yè)需求。落實(shí)首問(wèn)責(zé)任、延時(shí)服務(wù)、預(yù)約服務(wù)和限時(shí)辦結(jié)等制度。五是開(kāi)展對(duì)納稅人繳費(fèi)人的稅收知識(shí)和稅收操作實(shí)務(wù)的宣傳輔導(dǎo)，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)干部的稅收業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，同時(shí)，積極開(kāi)展支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展大調(diào)研大走訪，切實(shí)傾聽(tīng)民營(yíng)企業(yè)心聲，為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展解決難題。

（作者單位：1.國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局 ;2.國(guó)家稅務(wù)總局赤峰市稅務(wù)局;3.國(guó)家稅務(wù)總局赤峰市元寶山區(qū)稅務(wù)局）

責(zé)任編輯：張莉莉