財務共享服務中心資金結算風險防范路徑研究

劉歡 內蒙古上海廟礦業有限責任公司

引言

財務共享服務中心利用合理的計算思維，調動企業的信息資源，將其與社會上各個信息庫緊密連接，讓企業的經濟實現高效的發展。但該中心在進行資金結算時存在一定的風險，各大企業在應用財務共享的中心時應當對其存在的風險進行充分了解，并采取積極的措施做好風險的防控工作，實現安全可靠的資金結算。

一、財務共享服務中心概述

財務共享的概念起源于20世紀。該服務利用先進的信息技術對企業內部系統受到的限制進行突破，將公司中基礎的會計業務進行集中處理，保證會計信息被準確地管理，讓財務人員不僅能進行財務工作，還可以轉變成為專業的管理人員。隨著財務共享的知名度不斷被提高，我國的企業開始逐漸接受此類思想，對財務共享的服務中心發展起到了一定的推動作用，該模式是應用信息技術來處理財務流程為基礎的分布式管理，其主要目的是對組織結構進行優化，將財務管理業務的流程完善，進而提高財務管理的工作效率，在一定程度上減少了運營的成本，為企業創造更高的經濟價值，從市場角度為顧客精準提供專業化的生產服務。財務共享節約組織的成本，將效益最大限度地發揮，有利于確保財務系統、信息系統以及人力資源等職能的工作質量，達成其一致性。財務共享的服務模式就其本質而言，具有雙重屬性即集權屬性和分權屬性。該模式主要是依托于財務共享的服務中心，讓該服務中心獲取企業具體的業務發展時所需要的各類財務信息。該中心同時也是企業在進行集中化處理部分相似度較高、工作量較大并且具有一定標準的財務管理工作的最大平臺。企業徹底推行財務共享的工作模式之后，便可以依照企業目前存在的業務種類對財務崗位進行核算，保證財務人員可以為企業業務的開展給予充分的便利。財務共享模式下的分工方式在企業實際進行業務時能夠將財務人員的財務管理方面的工作效率進行有效的提升，加快其工作的速度，讓財務管理工作的開展更加便捷并且高效。

二、財務共享服務中心資金結算存在的風險

（一）系統不夠完善

財務共享服務中心在進行資金結算的時候存在較大風險的主要原因之一是服務中心系統的建設不足。首先，缺乏建設目標，大多數企業僅僅引進了財務共享服務中心為企業的財務管理服務，但卻沒有設定科學的建設目標，導致財務人員在該系統進行資金結算時缺乏明確的目的性以及指向性。中心系統的目標和財務的管理目標尚未協調一致。其次，財務共享中心運營的具體內容缺乏規范，導致財務人員實施資金結算時工作流程并不具備科學性，難以與企業實際業務的發展互相適應。最后，該中心的建設缺乏良好運行的監督機制，無法確保共享中心的資金結算數據內容真實有效，沒有監督機制對財務數據的錄入以及結算人員工作的監督，很容易造成數據的錯漏，導致結算出現問題。

（二）管理存在紕漏

雖各大企業積極引進財務共享服務中心，但在管理方面卻流于形式，導致財務人員在進行資金結算時沒有有力的管理制度支撐，結算時面臨著較大的風險。財務共享的內控體系的建設制度較不完善，首先大多數企業的制度僅僅只有文字描述，而缺乏流程圖以及配套表單，流程圖可以幫助員工直觀且清晰地了解整個制度，在流程圖的揭示過程中也能幫助企業發現財務結算中的風險，進一步加強對企業結算的管控。其次制度涵蓋的內容較少，由于企業對制度的忽視，導致很多制度都是在財務結算出現問題時才匆匆發布，無論是在制度的內容上還是形式上都缺乏完整性，系統性嚴重不足，極不便于財務部門進行統一管理。最后部分公司完全沿用之前的內控制度，沒有根據時代的發展以及公司財務管理的實際情況對制度進行及時的修改和完善，導致制度名存實亡，沒有實施的價值。

（三）網絡信息安全

由于信息技術的不斷革新，出現了許多以竊取企業財務信息牟利的不法人員，尤其是企業應用了財務共享平臺之后，大部分財務信息都集中儲存于該平臺，部分黑客為了一己私利攻擊企業系統的防火墻，將企業重要的財務數據竊取出去或者在財務共享中心設置病毒導致財務中心系統崩潰，不法人員較難抓捕，為企業帶來了巨大的損失。并且財務共享中心系統當前并沒有完備的信息保護系統，導致資金結算的數據很容易發生泄漏或篡改，一旦資金結算數據被竊取或者財務信息被惡意篡改，則會極大地影響企業的聲譽與威信，降低消費者對企業的信任。因此，資金結算信息的安全性成了在當今信息化時代下，財務共享中心在風險防控方面面臨的巨大困難。雖然財務共享中心具有預警機制，但在聯網審核資金的工作之中，其預警機制實際上并不算是實時監督，主要原理是資金結算的人員需要在采集資金數據的階段提前設置好數據的預警范圍，當采集的數據在設置好的預警范圍之內就會觸發警報器并向其發出警報，提醒工作人員注意異常的數據。

（四）人員不夠專業

目前，大多數企業的資金結算工作由財務管理人員全權負責，其專業素質與職業素養對企業的資金結算風險防控工作有較為直觀的影響。專業素質低和職業素養差的財務人員對財務共享服務中心中資金結算的風險置之不理或者僅僅進行粗略的了解，沒有將風險防控與企業的日常資金管理有效地結合起來，導致財務共享服務中心的風險防控形同虛設。如今的現狀是許多企業的財務工作人員專業素質較低，沒有跟隨新時代不斷精進自身的業務水平，也沒有及時了解企業財務共享服務中心的工作調整和資金結算的潛在風險，其自身的老舊知識已經無法滿足當前時代下財務共享中心進行資金結算的需求，而職業素養差的資金結算人員更是沒有工作責任心和職業操守，經常出現弄虛作假的不正行為，極大地增加了企業發生資金結算風險的概率[1]。

三、財務共享服務中心資金結算風險防范的路徑

（一）加強系統建設

為了更好地防范結算風險，需要加強財務共享服務中心的系統建設。首先，需要明確系統的建設目標，其為企業創辦財務共享服務中心的核心，缺乏建設目標的服務中心無法安全可靠地進行資金結算工作。為了加強企業在資金結算方面的安全性，應當科學地設定財務共享系統的建設目標，使其在進行資金結算時具有明確的目的性以及指向性，降低資金結算的風險。企業應當對未來的中心發展目標進行準確分析，確保財務共享系統和財務的管理目標是協調一致的。其次，加強風險防控離不開財務共享系統明確規范其運營的具體內容，確保其工作流程具備科學性，和企業的業務發展互相適應。在財務共享中心的系統建設中應當嚴格規定資金結算的流程與工作內容，要求結算人員嚴格按照系統的規定進行資金結算的工作，在實施資金結算時，確保每一項需要檢查的內容都得到系統的核驗，通過規范流程與內容能夠讓結算人員事無巨細地工作，有效避免工作缺漏導致的結算風險。再次，共享中心的系統還可以將資金結算人員獎懲制度納入其中，通過獎罰分明在結算人員工作中立下威嚴，勢必能夠將結算的風險降到最低。最后，針對企業財務管理的實際情況，該中心的建設還需要以良好運行的監督機制為輔助。財務共享中心系統不能獨立于企業單獨運作，而需要企業從旁監督和協助，只有落實對中心系統的監督，才能夠確保共享中心的資金結算數據內容真實有效，有效避免資金結算不當的風險，為企業的合法合規提供可靠的依據。

（二）加強內控管理

企業的內控體系是將控制目標進行實現的過程，由企業的董事會、高層人員以及全體員工共同實施。企業內部控制實質上是一種手段，必須依靠人員實施，其目標是為企業提供合理手段保證。企業內部控制實現的目標既可以是一個也可以是多個，多個既目標互相交叉又彼此獨立。內控體系是企業在進行生產經營活動過程中的自我制約的體系，在企業內部具有重要地位。健全的內控體系結合財務共享服務中心之后可以保證企業財務信息的真實性，如實地反映企業經營活動的實際狀況，確保資金信息的準確性，幫助企業發現和糾正錯誤。還可以對企業面臨的資金結算風險做出有效評估，監督資金支出的各個環節，保障公司財產的安全。因此，為了更好地防控資金結算的風險，企業必須要加強內控管理。在建設內控體系制度時需要加強工作流程圖的繪制，確保每一位員工都可以了解內控體系并積極參與內部控制，還需要保證各項制度的完整性與系統性，方便企業的制度化管理。除了加強內控體系的制度建設之外，還需要企業建立健全法治體制，在財務共享中心的資金結算中有效落實依法合規，打好法律的基礎，將依法管理融入財務共享服務中心的建設中，提高企業在財務管理的資金結算工作中與風險對抗的能力。除此之外，企業還可以結合財務結算的實際情況，各種組織體系以及規章制度納入財務共享服務中心之中。在具體實施的過程中，要注意及時更新和完善內控要求，確保其符合企業的發展需求。同時國家頒發的相關法律法規以及各項財務風險政策也需要納入服務中心，讓全體財務人員參與資金結算的監督，保持企業財務結算理念的先進性。

（三）應用先進技術

為了加強財務共享中心資金結算的信息安全性，工作人員需要具備強烈的數據安全的意識，在資金結算的工作之中積極應用先進的備份軟件進行信息備份，保障資金結算的數據不會缺失，即便遭到惡意篡改也有原始數據的備份。在進行資金結算時必須要按照嚴格的規定進行，使用人臉識別技術、指紋識別技術等手段來保證用戶對財務共享中心的合法訪問。網上審核資金的途徑存在一定風險，為了加強風險防控，還可以應用安全性更高的先進區塊鏈信息技術。當區塊鏈中上傳了異常的財務信息，該資金信息被全網廣播后需要參與者立刻確認該數據，如果新的資金數據得到了全部參與者的認可，則可以形成新的鏈接上傳至網絡之中，并會對其進行時間戳的標記，保證該新財務數據的信息全面并記錄了相關錄入和修改的時間，如果該信息沒有得到確認則會被判定為無效數據，無效數據無法鏈接區塊。在區塊鏈系統中，對于異常事件可以做到自動化判斷和處理，跳過了對預警的響應，完善了預警機制，對結算風險的防范更加到位。大型企業利用數據共享通道把資金結算相關的信息詳細地上傳到區塊鏈平臺上。通過對企業財務的監管環境此類外部因素以及企業的性質、采用的財務政策等內部因素進行深入了解，補充記錄互聯網中獲取的信息，并通過區塊鏈特有的時間戳功能認證資金使用數據，同時還能夠借助此項功能做到對企業固定資產以及無形資產的驗證。資金的確認可以在產生交易數據之后立即開展，不再提前制定相關的結算計劃，避免了時間成本和人力成本的浪費，也能夠將資金結算風險的防控戰線提前。針對企業產生的每筆交易記錄，區塊鏈平臺可以利用數據庫將其相關的供應商、銀行、稅務等工作單位的交易數據完整采集并存儲，充分利用共識機制來驗證交易的真實性。在驗證的過程中，如果遇到與網絡判斷不符合的情況，還能夠利用區塊鏈的大數據追溯性，調取原始憑證驗證，充分確保資金結算過程中數據的真實性。財務共享服務中心需做好數據的保存工作，利用區塊鏈技術，積極搭建企業資金結算的平臺，保證數據的時效性、真實性與安全性。除此之外，還需堅持優先邏輯互聯，發展和安全都要兼顧，平衡工作效率和結算風險，利用區塊鏈所具備的不可篡改的特性，對電子數據的保存、共享方式進行優化升級。企業還能夠應用先進的信息技術和設備支撐實際財務結算工作的開展，例如預警系統、ERP系統以及與EHR系統等，此類風險識別系統可以幫助企業對財務結算的風險進行防控[2]。

（四）提高人員專業

要想落實財務共享服務中心資金結算的風險防控，應建立優質的財務管理隊伍，使其在資金結算時具有較高的專業性。企業積極引入財務共享的模式對財務管理中資金結算的流程進行了簡化，極大地減輕了相關財務人員的工作壓力和負擔，同時對其工作能力作出了更高的要求。由于財務共享中心是通過利用各種高科技的先進手段來對流程化的企業內部財務管理工作進行處理，因此財務人員不僅要熟練會計的工作，還要加強自身的管理能力，增強風險防控的意識，利用企業的財務信息幫助企業在資金管理上作出最正確的決策。企業的財務人員不僅要提高自身思考能力的縝密性，并且還要求其具備嚴謹合理的數據分析能力，在資金結算設定的流程基礎上，進一步分析企業當前的經濟業務具體的發展情況。當前企業所需的資金結算人才需具備的素質主要有兩種，一是良好的職業素養。要求其能夠認真徹底地貫徹執行政府對企業財務管理的各項方針政策，積極參與企業組織的各項理論知識學習。二是專業素養。要求資金結算的財務人員熟練進行企業的資金結算工作并能夠掌握企業引進的各項先進技術。為了加強財務共享模式的防控，企業應當注重引進專業能力較強，職業素養較高的財務資金結算人才，同時加強對現有的工作人員的培訓，可以采取內部推優的方式，推選出綜合能力較強或專業性較強的人才，對其進行針對性的培養。

結語

綜上所述，資金結算作為企業財務管理中重要的一環，其能夠在很大程度上決定企業否穩定地發展。大型企業在應用財務共享服務中心之后，雖然提高了資金結算的效率，但其存在的風險不可小覷，企業不應當只看到該中心的優勢，而忽略其風險，只有加強系統建設、強化內控管理、應用的先進信息技術以及提高人員專業，確保財務共享服務中心的資金結算風險的防控工作得到落實。