基于ERP系統環境的企業內部控制研究

邵明

摘要：ERP系統可以在企業項目的目標企業內部控制中發揮更大的作用，簡化步驟，提高分析和處理效率，滿足實際企業內部控制的工作要求。本文介紹了ERP系統和目標企業內部控制模式，對項目所有目標企業內部控制應用進行分析，并提出實施ERP系統目標企業內部控制的建議，以此來為企業內部控制提供更好的條件。

關鍵詞：ERP系統環境;企業內部控制;關系

在激烈的市場競爭中通過ERP系統可增強企業的經營管理水平，但很多企業內部管理存在明顯漏洞，需在ERP系統環境下強化企業內部控制。

一、企業ERP系統建設的重要作用

ERP是一種集成了信息技術和高級管理理念的系統，以提供實用的APP、面向商業的信息、融資和信息資源的員工和決策管理平臺[1]。ERP系統現在已經非常成熟，它被廣泛應用于人生的各個階段。實現企業項目的信息化管理，實現企業項目的管理、合同采購、市場營銷等。

二、企業ERP系統與內部控制的關系

（一）目標一致

企業項目的目標管理，應當有相應的管理責任。當目標成本被確定后，各個部門需要一個綜合的團隊參與其中并實現成本控制。企業內部控制首先要優化目標企業內部控制流程和體系三個層次的內容、目標企業內部控制流程和系統，建立動態管理體系。提供全面的自動化分析，通過評估體系和責任體系的實現，全面反映項目的整體成本以及企業內部控制中數據的視覺管理。對多鏈路進行成本分析時，必須設計目標成本參數，優化設計以確保有效強化[2]。結合企業的成本優化策略，要求根據企業的實際情況、發展目標、客戶狀況進行標準化和戰略性采購。

（二）系統全面性

在企業經濟不斷發展的背景下，企業內部控制也存在諸多的問題。在我國市場經濟不斷發展完善的背景下，企業所面臨的經營環境發生了一系列變化，企業自身必須要積極關注企業內部控制失效的問題原因，確保企業內部控制管理目標得到有效完善，滿足企業發展的需要。在企業內部深化管理改革中，要重點針對管理的問題進行分析與探究，并提出相應的內部管理控制策略，提高管理的綜合水平[3]。

（三）強調設計的過程

企業內部控制就是在企業生產經營過程中，將企業各個環節聯合在一起的主要控制制度，其能夠有效避免風險，并加強對企業生產的監督，但是在很多情況下，企業內部管理還存在很多方面的問題和不足，造成企業內部控制失效，這也是引發企業信心危機的根本原因。所以企業內部控制是衡量現代企業管理水平的重要指標，只有不斷實踐才能加強企業控制的整體效果。企業要想實現健康向上持續發展，就需要不斷針對管理的問題進行全面探究，制定有助于企業深化發展的相關措施，為企業的全面建設提供重要保障。

三、企業ERP系統的應用對內部控制的影響

（一）組織結構扁平化發展

企業內部控制是設計環節的一個重要內容，一般的設計費用在總成本中占比并不大，但對整個項目的成本影響較大。為此，在設計階段要加強成本控制，通過加強設計質量控制，實現企業內部控制目標。項目建設費用及營銷費用通過多個環節加強工程造價的建設與營銷、企業內部控制等環節，實現預算管理系統，整個項目的管理費用可以用來滿足市場的實際需求[4]。分析了材料工程預付款等動態變化的主要因素，是企業內部控制中的一個重要方面。

（二）優化重組業務流程

招投標采購過程中，工程設計、成本核算、營銷運作、成本控制等環節的成本控制都是招標控制價格的設置和評價的難點。一般情況下，可以利用ERP系統的內部控制成本和施工圖紙預算來明確投標管理價格。建筑目標企業內部控制既要考慮動態成本變化的變化，又要考慮材料和工程的支付因素。目前建筑材料市場變化較大，施工內容容易變化，施工內容需要改變，施工內容和步驟變得明確，可以適時地利用ERP系統。對于不同的部門能夠獲得對應參考的動態更新和目標成本，這樣就會造成額外成本[5]。

（三）實現供應鏈價值最大化

工程預算和地點必須確保項目管理的可靠性。ERP系統的應用為成本控制提供了完整的參考標準，使項目數據和數據在系統中可見，為雙方提供了有效保障。在企業項目建設前，需要從價格、地價、住房重置入等方面保證整個ERP系統的工程成本分析與優化。還可獲得開發海關的相關信息，通過分析建安成本可以提供相應的企業內部控制條件。

（四）提升人力資源的素質水準

企業之間的競爭實際上也是人才的競爭，只有擴充人才儲備，提高企業的綜合實力和管理效率。在大數據時代背景下，人力資源管理需要與知識和技能相互統一加強對員工的選擇和培訓，提高人力資源管理的質量和水平，確保將知識經濟轉化為經營成本，為整個企業提供重要的人力資源保障。在大數據時代下通過建立完善的人才儲備數據庫，可以將所有的人力資源需求納入統一管理模式內，利用大數據技術進行篩選和分類，讓每一個成員都能夠成為可利用的資源，并且通過平臺提供給業務合作者，同時也能整合專業資源，降低運營成本。

四、ERP環境下企業完善內部控制的策略

（一）人員配置合理化

在新經濟時代下，傳統企業之間的管理制度已經無法適應時代發展需要而新的企業內部管理制度必須始終堅持以人為本的管理理念，確保企業內部管理實現全面優化，而在深化企業內部管理的過程中需要對人的行為加以規范，確保企業員工與企業發展實際相適應[6]。在日常工作開展中，要加強對員工的管理，通過定期培訓考核等方式，增強員工的自覺性和職業道德，提高企業團隊綜合質量，對于我們因為個人獨斷賺錢給企業造成的巨大損失，則需要加強對主要責任人的追責，并且促進員工內部之間的溝通和交流提高決策性，此外還要營造寬松的管理環境。提高員工工作的積極度，例如通過獎金或績效評價晉升機會等方式，鼓勵員工付出更多的勞動力，讓員工深刻認識到自己在企業發展中的重要性，提高員工工作的積極度。

（二）加強信息系統安全建設

在企業不斷發展的背景下，要想提高自身的競爭水平，就必須要有充足的流動資金作為保障管理涉及內容十分廣泛，對于企業的發展具有非常重要的意義，所以在新時期必須高度重視對資金的使用和監督，不斷完善應收賬的預警機制，為企業經營管理提供重要的參考，同時要提高企業資金的預算管理水平，很多企業自身的規模比較小，無法建立系統的企業定額，因此要加強對典型工程的成本分析，提高企業資金整體利用效率，同時要圍繞著增收節支的目標，量入為出，壓縮各項支出，保證收支平衡，在經營過程中強化會計風險管理水平，促進溝通費用。全面增強提高管理控制的整體效果。

（三）ERP系統與企業實際情況結合

在企業內部控制管理背景下，必須要在員工團隊中樹立聯系意識，培養人性化管理思維。在強化管理的同時，需要形成日清日結的管理方法，通過基層單位需要制定切實可行的管理目標，并且自上而下明確權責，切實落實成本管理的思維，將預算管理指標層層分解，嚴格按計劃執行，認真落實每月經濟分析制度。通過將企業人力資源與知識技術有效分析結合，為企業員工樹立正確的文化方向，增強企業內部發展的凝聚力和創造力，提高企業發展的整體效果。ERP環境下，集團公司以產品為中心進行流程設計。該過程中，還需要考量業務流程、管理控制流程特點、信息化程度等。設計實踐中，要對內部控制目標具備清晰的認識，通過控制設計企業流程，使決策點和控制點位于執行點位置，符合管理人員、業務執行人員的信息使用權和決策管理權，滿足流程控制信息需求。

（四）完善內部控制制度，強化內部監督

運用量化營銷設計，全面分析整體營銷計劃，可保證不同的企業內部控制目標，比較整個系統的評價標準，選擇最佳的設計。工程企業需要確定營銷定位報告的審批報告，設計優化和成本也應與利潤要求和市場需求相結合，以確定目標費用。并將改變目標成本的執行。該系統可在評審后制定方案計劃，以確定目標成本實施控制。在制定目標企業內部控制計劃時，公司需要準備合同的內容，在生命周期內準確地評估各種合同和合同金額，以確保內部企業內部控制的總體效果，不能超出目標費用的實施。通過對目標成本的傳導，通過對目標成本的控制，可以在不同的副目標中或按詳細記錄、合同中所包含的內容來處理目標成本。依據內部控制對象的成本，為保證結果的準確性，可參照合同內容來計算ERP系統，并獲取各合同數量。在大數據時代，企業人力資源管理發展中，需要積極運用信息化管理方案，充分運用大數據信息技術，建立人力資源信息管理體系，將技術與信息融為一體，保證人力資源管理培訓的內容、流程、結果得到有效提高，為企業戰略管理決策提供重要保障。在信息化創新管理發展中，要高度重視人才招聘，員工培訓和員工之間的績效管理，尤其是在大數據時代發展中要充分利用信息化技術，通過微信公眾號、手機招聘APP等快速發布用工需求。員工培訓與人力資源管理規劃具有十分密切的關系，在新時期要高度重視對員工的定期管理，增強企業員工的專業信息指導，也可以讓員工的培訓不再受到限制，減輕員工壓力，員工的關系還需要以大數據作為重要媒介，促進工作管理和企業制度之間的雙向溝通，增強員工對企業的認同感。在大數據時代下要高度重視對人員的培訓與創新，將其作為企業發展戰略重要環節。科學開展企業培訓能夠增強員工的認知水平和創新精神，也可以讓更優秀的員工在公司中獲得更多的機遇。

（五）提升重點環節的控制

通過內部控制成本與預算，建立準確判斷合同程序的金額。按照內部控制目標成本，適當處理項目配額。招標管理費用不得超過目標費用。依據企業的生產流程，判斷為所有內部控制對象，在確定技術部門后，確定內部控制對象全部成本配額。技術部完成設計后，可向系統提交施工圖紙和設計估算值。成本合同部門通過系統提交配置圖，進行成本咨詢管理。ERP系統可優化整體建設預算和內部控制目標費用，項目企業為此召開會議，該系統可根據合同的內容和輸入施工預算產生合同金額，合同管理人員可根據合同金額調整合同金額，作為投標管理價格。工程實施時，動態成本要與月度費用和應產生的工作量相結合。它在成本過高時自動開戰。工程實施過程中通過設計變更和現場簽證對企業內部控制。如果成本超出了項目的目標管理范圍，就必須執行一個自動警告。工程項目管理實施過程中，需要進行現場變更和企業內部控制。參與者應該正確地控制。當做完多余的項目時，請不要投入過多的資金。需要通過動態成本監控綜合分析。基于ERP經理輸入的數據，系統可與合同價格、合同清單進行比較。如果超出了合同價格，請確認物品超出限額如果超出價格限額不能超過合同價格。在大數據時代發展下去，要結合企業自身的特點進行深入的探究，將企業發展與大數據發展相協調，明確企業發展的重要方向，始終堅持以人為本完善企業人力資源績效管理流程，通過大數據技術對企業招聘培訓和管理進行全面優化，充分發揮企業人員的自身價值，展示出每一位員工的相關優勢，還要更好的根據不同部門之間的特點形成科學高效的績效管理體系，尤其是在薪資交流管理中，需要以實際績效和相關的參考數據作為最重要的決策依據，讓管理人員充分了解到員工的思想動態，探究企業運營管理的弊端，提升人力資源管理的綜合水平。

（六）明確不同階段的工作重點

在企業成本管理開展的同時，由于缺乏科學高效的成本管理理念，市場敏感度比較低。造成大部分企業成本計算的方式過于狹隘，在實際生產過程中也以相關成本為主造成企業內部控制管理存在明顯錯誤。在企業內部管理控制工作開展中，由于市場改革不斷深入，也在一定情況下促進了企業內部機制的平衡發展，但受到傳統計劃經濟的影響和束縛，企業的內部管理控制體制還不夠完善，造成企業核心競爭力不強，而且各部門之間獨立性較差，財務監督管理力度不夠，致使內部管理無法入學人就舒服了，工作熱情。在企業要想制定科學完整的內部管理控制方案，就必須加強不相容職務分離的原則，促進企業各部門之間的獨立活動，但由于內部管理控制體系尚未完善，所以造成舞弊現象頻繁發生，部門之間缺乏有效監督。在市場競爭日益激烈的背景下，企業的競爭也在不斷變化，經營風險問題顯著增加，因此企業自身必須加強風險評估管理，完善風險管理機制。企業風險控制的歷史水平有了提升，但規避風險的方法還有待商榷，所以面臨著許多重要的風險問題。通過對企業內部管理深化，對企業經濟發展的影響進行分析，能夠明確企業內部控制管理存在的主要問題，并且對企業的生存產生至關重要的影響。由于企業內部控制管理力度不足，造成企業遇到巨大的經濟事故，甚至引發企業破產的問題時有發生，所以要不斷完善企業內部管理制約機制，為我國企業的經營與發展提供重要指導。

五、結束語

作為企業項目目標企業內部控制的重要作用，它可以影響項目建設的效率，提高資金的使用成本，有效地進行企業內部控制，達到項目目標企業內部控制的要求。運用ERP系統解決傳統企業內部控制中存在的問題，在設計、投標、招標、采購、施工等各個階段都可運用ERP系統進行企業內部控制。大幅強化，成本投資過剩。大力扶持企業項目建設，推動企業行業平穩發展。

參考文獻：

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[2]金徐燕.基于ERP系統環境的企業內部控制研究[J].企業改革與管理，2021 （10）：52-53.

[3]戴娟.ERP系統環境下企業內部控制的完善對策[J].企業改革與管理，2021 （09）：11-12.

[4]任興權.基于ERP系統環境的企業內部控制研究[J].大眾投資指南，2021 （07）：65-66.

[5]張樹偉.ERP系統環境下企業內部控制風險防范對策[J].中國鄉鎮企業會計，2021（03）：154-155.

[6]金錫根.基于ERP系統環境的企業內部控制研究[J].企業改革與管理，2020 （23）：35-36.