財政與國家治理應該重點關注的三方面

王亞東

（上海財經大學浙江學院 浙江金華 321013）

跟很多單位的人打交道時，發現一些單位缺乏活力，單位里人際關系也不太理想，為什么呢？這很影響一個單位的工作效率和長期發展。怎么抓，好像很難抓，細細分析這個道理跟國家治理也有相通的地方。

筆者從思考如何管理好一個單位得到啟發，認為財政與國家治理應該重點關注以下三方面：

收入分配和占有資源分配問題及其應對措施

收入分配和占有資源分配問題

無論是對一個單位來講，還是對于一個國家來講，分配問題很重要。分配的對象除了工資收入外還有占有的資源（可以把除了工資收入以外的利益流入都歸入，比如晉升的機會、參與決策的機會、學習的機會等）。目前，中國的總體經濟運行還算平穩，但是收入差距在不斷拉大。收入分配差距過大會使得低收入人群生活更加艱難，心理失衡加劇，影響整個社會經濟發展的穩定基礎。沒有社會的穩定基礎就沒有整體社會和諧發展的可能，如何合理地縮短收入差距就顯得尤為重要。社會和諧發展才能吸引國外優秀人才進來，同時留住國內優秀人才加入祖國建設中，長期形成良性循環，對子孫后代的發展也很有利。如果人們收入分配差距過大，這樣會使得低收入人群生活更加艱難，內心沒有安全感，心理失衡加劇，進而影響整個社會經濟發展的穩定基礎。

現在收入差距方面的最大的問題是，跑得快的積累財富速度越來越快，跑得慢的積累財富速度越來越慢。全社會應該搞好針對富人資金的蓄水池，減少資金多會占有更多發展資源的優勢，創造低收入更為寬松的就業環境，改善低收入人群的生活待遇。

應對措施

關于調節收入分配和占有資源分配問題的應對措施，這里主要談談調節收入分配差距問題。

調節收入差距，要知道收入差距造成的原因。收入是個流量的概念，比如2020年兩個家庭的總收入有很大的差距，可能是由于勞動取得的工資差異造成的也可能是存量的財富（有多套房出租取得的收益）帶來的財產性收益等。

具體實行的措施，大致可以從以下幾方面著手：

財稅體制改革。財稅體制關于個人收入分配方面的改革涉及到很多個稅種，與收入分配有關的稅種主要有個人所得稅、消費稅、房產稅、遺產稅、城市維護建設稅等稅種。

第一個就是關于個人所得稅。

我們可以借鑒西方發達國家的一些做法，以個人為征收最小單位改為以家庭為征收最小單位，統一衡量家庭的承擔稅負能力。對于家庭收入較低的如果計稅所得達不到一定標準，搞一個負所得稅，政府對家庭給予一定的補貼。由目前的分類綜合所得征收改為綜合所得征收，對普通老百姓來講不會提升他們的納稅水平，真正是提升高收入水平的人的繳納的稅收。比如有些人有幾十套房產，出租收益現在基本沒有真正納稅。再比如有人數億元的資金低價買入股票高價賣出股票賺取的財產轉讓收益沒有納稅。

第二個改城市維護建設稅為城市農村建設稅或稱為城鄉建設稅。

首先這是基于這樣的前提，農民與城市居民具有平等享有政府提供的公共品的權利。目前，農民享有的公共品要遠遠少于城市居民，必須有一個制度化的東西去永久性的保證農民享有更多的公共品權利。城市維護建設稅是專用于城市建設的，屬于地方稅種。城市維護建設稅的計稅依據是企業應交的增值稅、消費稅總額之和，并沒有說是發生在城市的增值稅、消費稅。

第三個是消費稅適當擴圍。

由于消費稅征稅范圍有選擇性，稅負具有很強的調節性，其一可以調節收入分配差距，把一些奢侈品、高檔消費品納入到消費稅征收范圍，可以抽肥補瘦；其二可以引導一些好的消費習慣，校正不好的消費行為，引導消費結構進而引導產業結構，把一些高能耗、不可再生及不利于人身體健康的產品納入消費稅征收范圍。

第四個是針對所有存量商品房征收的房產稅要出臺。

征房產稅一定要在保有環節征，增加持有的成本，所有商品房納入征稅范圍，征稅時同時要考慮房屋市場價值和面積兩個因素，可以有相當可觀的免征額（把低收入群體排除在房產稅納稅人之外）。

第五個就是要做好征遺產稅的準備。長期來講，一定要征遺產稅，這是調節財產收益的一個重要舉措。目前社會上提倡的三次分配要很好的運行是以遺產稅或至少財產公開為前提。這個征遺產稅的政策實施放在針對全社會所有存量商品房開征的房產稅出臺并順利運行一段時間之后考慮。

第六個考慮開征以家庭綜合消費支出為課稅對象的稅收。

能否考慮家庭綜合消費支出(包括消費在教育、醫療服務、飲食起居等方面的支出)的稅收。一般來說富裕的家庭總共的消費支出較多，其子女可以受到較好的教育資源，生活質量相對較好，子女取得高收入的能力和渠道較多，這樣會造成富裕的家庭與貧窮的家庭后續的貧富差距拉大。對家庭總消費支出征稅，調節家庭總的消費支出，促進起點公平。

調節房價。由于這幾年房價漲得太猛，有多套房產者或專門的房產投機者通過轉讓或出租收益遠遠超過靠勞動所得。限制投機性房產交易，改變房價上漲的預期，對所有產權房(不只是增量房，而且包括存量房，農村住房暫不征，對于人均面積低于一定數量免征）。長期要改變政府依賴土地財政的狀況，開源節流。

加強金融監管。減少通過內幕消息賺得暴利和利用大資金操縱和打壓股市的調節行業收入差距。眾所周知，金融保險等行業收入遠超一般行業，這跟行業存在暴利有關，不太合理。對一些有一定壟斷程度的行業如電信等引入競爭機制。

調節單位內部收入差距。每個單位員工最高收入與最低收入差距不得太大（比如十倍以內），盡量做到同工同酬，按勞分配為主，根據勞動者提供勞動的數量和質量進行分配。

盡量較少城鄉二元結構帶來的負外部性。由于有很多門檻，比如城鄉戶籍制度限制導致農民工進城務工難(有些單位用工限本地戶口，還有自己的養老、醫療及子女的教育等也會產生問題)。

增加低收入人群收入，減少因病因居住環境惡劣等原因導致貧困的情況。關于低收入人群，政府應加大扶持力度。比如農村低收入群體，可以政府拿錢培訓工作技能，加大農業補貼，搞好農村基礎設施建設，促進鄉鎮企業發展，為農民工進城務工創造便利條件。西南財經大學中國家庭金融調查與研究中心報告顯示，造成農村與城鎮貧困家庭低收入的最主要原因均為受教育程度較低，而農村貧困家庭低收入則還受到戶主健康狀況與社會保障程度的影響。筆者認為應該通過完善農村公共品供給，增加農民收入、改善醫療、教育、養老保障等現狀以及豐富農村文化生活，從而提高農民的生活水平，讓農民切實體會到幸福生活。

取消“現金分紅稅”。現金分紅屬于個人所得稅中規定要繳納個稅的一項：股息、紅利所得，要按規定繳納個人所得稅，也就是大家通常提到的現金分紅稅。股東獲得的稅后分紅根據現在的政策扣除稅收比例不一樣，持有股票一年以上的，不扣稅，持有一個月以上不超過一年的交稅10%，持有不到一個月的扣稅20%。由于現金分紅稅的差異性政策，使得現金分紅更有利于長期持有上市公司股票的大股東。取消現金分紅稅，有利于小股東，能夠活躍中國資本市場，有利于中國股市的長期健康發展。

鼓勵企業正當競爭，減少政府權力尋租空間。制度要透明，審批手續簡化，操作要陽光公開，減少腐敗。

導向問題（設置合理目標和表彰的標桿）及其應對措施

導向問題。對于一個單位而言，往往沒有活力跟設置的目標有關系，如果很多人認為設置的目標不切實際不合理，干活的積極性就沒有了。還有就是一個單位選出來表彰的對象應該是值得大家學習的對象，有些單位選出的對象無論是人品還是服務工作方面都很欠缺，這就打擊大家的積極性了。一個國家也是這樣的。

應對措施。關于地方政府治理應該設置的考核目標，要以人民為中心，提升老百姓的生活質量為根本目標。從平常老百姓關注的事情中找到正確的政府業績衡量的指標。比如經常看到在城市生活的父母不同意女兒找農村對象的事例，是因為農村的對象家庭一般負擔重。農民子女在城市安家落戶難（結婚、買房等），這說明農民子女的父母收入低且沒有大家覺得還不錯的社會養老、醫療等方面的保障，否則不會出現這種情況。這個可以歸納為農村子女在城市安家落戶的難易程度角度看問題。農村公共品供給得怎樣，有沒有達到很好的效果，也可以通過一些特別的角度去分析。比如從農民子女的大學、高中升學率與城市子女大學、高中升學率進行比較，前者明顯低于后者，這說明在農民子女所受到的初中或高中教育的質量遠不及城市子女所受到的初中或高中教育的質量。從而可以看出國家對城鄉教育的投入上明顯不均衡。這可以歸為第二個角度看問題。再如可以從分析農民平均壽命與城市居民的平均壽命比較，前者明顯低于后者，這說明農民所獲得的醫療保障及飲食起居條件遠不如城市居民。從而可以看出國家對農村醫療保障等方面的投入上明顯不均衡。這可以歸為第三個角度看問題。從農村商品市場需求和城市商品市場需求看，目前農村商品市場需求很低。這是因為農民口袋里錢不多，或考慮到沒有社會保障問題而不敢花，沒能形成真正的需求。而且沒有相應通訊信息設施，農民無法與外界聯系，無法獲取市場信息，農業和農村經濟的商品化和市場化程度無法提高。這可以歸為第四個角度看問題。從農村文化活動場所、公共體育設施和城市文化活動場所、公共體育設施相比，前者無論從數量還是質量上都明顯低于后者，這說明國家在對農村文化活動場所建設的投入比較少，在一定程度上影響了農民的生活水平。這可以歸納為第五個角度看問題。

從以上列舉的五個角度可以判斷農村公共品供給程度是否合理。若這些方面都沒什么問題的話，說明城市與農村公共品供給已經比較均衡，可以講此時農村公共品的供給程度較為合理。相應的可以設置五個考核地方政府官員業績的指標。

關于政府應該表彰的標桿，應該是能為社會創造出較大社會價值的企業和個人，傳播社會正能量，采取公平競爭手段，企業和個人的價值觀都很正確，對他人產生比較大的積極帶動作用。

人民意愿反映問題及其應對措施

人民意愿反映問題。老百姓的真實訴求得不到及時反映，以及不能很好地監督政府行為，往往跟民主決策機制和政府的信息披露有關系。可能是反映層級鏈條太長，可能是選出的代表不能真正地履行代表的職責，還有就是有些信息過濾掉了。

應對措施。民主決策機制要履行好，要選好代表，同時依法披露政府信息。從一個單位來講，有沒有選好代表，代表能不能真正代表大家。如果一個單位選出的代表都是只跟領導走得近的沒有真正傾聽老百姓呼聲就不是好代表。

民主機制，要反應好群眾真實的需求（代表選擇合理、從上至下與從下往上決策機制結合等），暢所欲言，當然也不能胡說亂說。比如有些人可能對教育方面比較短視，這就要地方領導把好關，把握好大方向。

政府要依法公開政府的相關信息，有利于老百姓監督。特別是政府公開的預算報告，應該很細，比如一項工程的支出，多大規模多大標準，專業人士一看就能判斷是否遠遠超標方便有效監督。