關(guān)于保險公司推進業(yè)財融合的幾點思考

穆菁

（利安人壽保險股份有限公司泰州分公司，江蘇 泰州 225300）

一、引言

當(dāng)前經(jīng)濟形勢下，我國保險公司正迎來新的機遇與挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)財務(wù)管理模式顯然不再適用，要想通過財務(wù)管理提升整體運營效率，擴大利潤空間，獲取競爭優(yōu)勢，保險公司必須積極革新財務(wù)管理模式，不可再將重心放在會計核算、記賬報賬等方面，而是要深入推進業(yè)財融合，將新的理念貫穿于各項財務(wù)工作中，提高財務(wù)分析、財務(wù)管理的能力，為業(yè)務(wù)活動、決策制定等提供有力支撐。業(yè)財融合是新時期保險公司財務(wù)轉(zhuǎn)型的主動推動力，必須結(jié)合保險公司的特征，促進業(yè)務(wù)與財務(wù)的內(nèi)在聯(lián)動，分析并解決實際問題，全面提升財務(wù)工作效率，為業(yè)務(wù)提供指導(dǎo)服務(wù)，從傳統(tǒng)型的財務(wù)事后分析向價值創(chuàng)造財務(wù)管理轉(zhuǎn)變。

二、保險公司推進業(yè)財融合的意義

保險公司業(yè)財融合是指以財務(wù)人員為核心，在實現(xiàn)財務(wù)目標的前提下，財務(wù)人員主動進入業(yè)務(wù)前端，了解業(yè)務(wù)活動的開展情況以及公司的運作情況，將公司有限的資源優(yōu)化配置到業(yè)務(wù)活動中，并為業(yè)務(wù)決策、業(yè)務(wù)管理等提供指導(dǎo)服務(wù)。在此過程中，保險公司的業(yè)務(wù)部門也必須積極配合財務(wù)工作。由此可見，基于業(yè)財融合的財務(wù)工作不再局限于數(shù)據(jù)記錄、記賬報賬等，而是需要財務(wù)人員及時轉(zhuǎn)變角色，從價值角度出發(fā)，針對業(yè)務(wù)活動進行專業(yè)指導(dǎo)，做好一系列財務(wù)管理工作，將其價值與作用體現(xiàn)出來［1］?，F(xiàn)將保險公司推進業(yè)財融合的意義概括為如下三方面。

（一）有利于加強風(fēng)險防控

業(yè)財融合背景下，保險公司的財務(wù)工作不再局限于簡單的數(shù)據(jù)分析、會計核算，而是更加注重凸顯財務(wù)管理職能?；谪攧?wù)與業(yè)務(wù)深入融合的視角，對企業(yè)經(jīng)濟、業(yè)務(wù)活動等加強過程管控，由財務(wù)參與業(yè)務(wù)，深入業(yè)務(wù)前端，關(guān)注風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險評估以及風(fēng)險控制。建立健全風(fēng)險管理機制，在業(yè)務(wù)與財務(wù)協(xié)同發(fā)力下，找出潛在的風(fēng)險因素，并全面審核業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準確性，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)，降低風(fēng)險發(fā)生的概率，進一步加強風(fēng)險防控，促使企業(yè)風(fēng)險抵御與防范能力同步提升，并為企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。

（二）有利于實現(xiàn)財務(wù)信息共享

業(yè)財融合支持財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，保險公司引入財務(wù)共享模式是必然舉措。以信息技術(shù)為主要依托，搭建共享平臺，實現(xiàn)財務(wù)信息共享，業(yè)務(wù)與財務(wù)之間形成雙向溝通，財務(wù)為業(yè)務(wù)提供服務(wù)，業(yè)務(wù)為財務(wù)提供業(yè)務(wù)相關(guān)信息，在系統(tǒng)內(nèi)匯總分析業(yè)務(wù)信息，有機融合業(yè)務(wù)與財務(wù)流程，進行流程再造與財務(wù)精細化管理。

（三）有利于深化經(jīng)營分析

保險公司推進業(yè)財融合，能改變傳統(tǒng)的管理模式，使業(yè)務(wù)與財務(wù)互通互融，形成有機整體，為企業(yè)財務(wù)分析提供可靠數(shù)據(jù)，進而展開深入且全面的研究。將實際存在的問題與業(yè)務(wù)情況相結(jié)合，探究問題發(fā)生的內(nèi)在原因，加強保險公司對自身經(jīng)營狀況的分析，增強其實用性，并為戰(zhàn)略發(fā)展提供有力支撐。

三、保險公司推進業(yè)財融合過程中存在的問題

（一）業(yè)財融合積極性不足

大多數(shù)情況下，保險公司業(yè)財融合工作由財務(wù)部門發(fā)起并主導(dǎo)，各項工作由財務(wù)人員完成。部分業(yè)務(wù)人員認為業(yè)財融合下的財務(wù)管理是對業(yè)務(wù)進行約束與管控，因而積極性不足、不愿配合，長此以往會挫傷業(yè)務(wù)人員的工作信心，不利于提升業(yè)務(wù)水平。此外，業(yè)財融合一定程度上也會增加財務(wù)人員的工作量。這樣的工作模式最終會導(dǎo)致保險公司業(yè)財兩部門人員工作壓力同時增加，必然會引發(fā)諸多問題，如財務(wù)不能深入業(yè)務(wù)前端，阻礙業(yè)財融合的順利推進。

（二）業(yè)財工作目標不一致

保險公司推進與實施業(yè)財融合的必要前提之一是業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門具有一致的工作目標，然而實際上大多數(shù)保險公司業(yè)財部門工作目標并不一致，甚至存在明顯的沖突［2］。以A壽險公司為例，財務(wù)部門注重降本增效、開源節(jié)流，關(guān)注公司整體運營指標的達成情況，控制業(yè)務(wù)活動的開展；業(yè)務(wù)部門只關(guān)注業(yè)績指標是否達成，注重以不同的營銷方式激發(fā)客戶購買欲望，對人力、財力等沒有節(jié)制，甚至?xí)榱藢崿F(xiàn)績效考核目標虛報業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)。業(yè)財兩部門溝通不暢，工作側(cè)重點不同，實際工作中矛盾增生，業(yè)務(wù)流程與財務(wù)流程出現(xiàn)明顯斷層，財務(wù)不能為業(yè)務(wù)提供指導(dǎo)服務(wù)，業(yè)務(wù)提供給財務(wù)的數(shù)據(jù)有誤，導(dǎo)致財務(wù)分析準確性降低，甚至影響管理者作決策。

（三）業(yè)財融合管理機制不健全

無規(guī)矩不成方圓，建立健全業(yè)財融合管理機制是保險公司推進業(yè)財融合的保障。當(dāng)前，保險公司并未建立業(yè)財融合方面的管理機制，具體工作中仍以傳統(tǒng)的財務(wù)管理制度為主，各項制度的落實情況不容樂觀，且無法起到監(jiān)督、約束、規(guī)范等作用，主要表現(xiàn)在以下三方面。第一，財務(wù)部門部分崗位職責(zé)劃分不明確，職務(wù)交叉現(xiàn)象嚴重，管理流程較為混亂，還有可能出現(xiàn)部分工作無人完成、無人負責(zé)的情況。第二，監(jiān)督評價機制不完善，缺乏對業(yè)財融合工作的動態(tài)監(jiān)管，無法第一時間發(fā)現(xiàn)其出現(xiàn)的問題，監(jiān)督職能相對弱化，難以發(fā)揮實際作用。第三，績效評價機制缺失，尤其是針對業(yè)財融合的實施情況、各部門參與以及配合程度等，并未設(shè)置相應(yīng)的考核指標，導(dǎo)致績效評價機制難以調(diào)動員工的參與積極性，也不能對員工進行有效的約束。

（四）業(yè)財融合中風(fēng)險問題處理不及時

風(fēng)險無處不在，其具有多變性、動態(tài)性的特征。傳統(tǒng)管理模式下，企業(yè)各項經(jīng)濟活動的開展面臨著適應(yīng)、防范與化解各類風(fēng)險的挑戰(zhàn)，如果不能有效防范與規(guī)避風(fēng)險，則會對企業(yè)造成不可估量的經(jīng)濟損失。同樣，保險公司在實施業(yè)財融合的過程中，顯然也會面臨一定的風(fēng)險，包括管理風(fēng)險、人員風(fēng)險、流程變革風(fēng)險等。部分保險公司的風(fēng)險預(yù)警機制不全面，風(fēng)險管控只停留在基礎(chǔ)財務(wù)層面，未能延伸到業(yè)務(wù)活動、業(yè)務(wù)管理中，且常在風(fēng)險發(fā)生之后才采取補救措施，不能根本消除風(fēng)險帶來的負面影響，最終會給公司帶來一定的經(jīng)濟損失。

（五）業(yè)財融合方式過于滯后

保險公司推進業(yè)財融合，也就意味著業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合，財務(wù)人員要進入業(yè)務(wù)前端，了解業(yè)務(wù)開展情況，對比分析業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，出具完整的財務(wù)分析報告，為業(yè)務(wù)提供指導(dǎo)、為決策制定提供支撐［3］。此時需要選用可行且先進的融合方式，打通業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的溝通渠道，實現(xiàn)信息的高效傳遞與共享。業(yè)財融合本身是一項系統(tǒng)性的工程，并非一朝一夕就可以完成，但在資金、時間等各種因素的影響下，部分保險公司只簡單要求財務(wù)人員進入業(yè)務(wù)、服務(wù)于業(yè)務(wù)，并未在技術(shù)層面給予更多支持。財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)分離，數(shù)據(jù)口徑不一致，在匯總數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)等方面需要投入更多時間，財務(wù)人員工作壓力增加，業(yè)財融合進程緩慢。

四、新時期助力保險公司穩(wěn)步推進業(yè)財融合的有效策略

（一）強化業(yè)財融合意識，調(diào)動員工的積極性

思想決定行動，保險公司應(yīng)當(dāng)強化全體人員的業(yè)財融合意識，使他們能夠認識到新時期推進業(yè)財融合的必要性，調(diào)動員工參與業(yè)財融合的積極性與主動性，為業(yè)財融合工作的順利開展營造良好的環(huán)境。保險公司要做好宣傳工作，大力宣傳業(yè)財融合方面的知識，引導(dǎo)員工明晰其意義與優(yōu)勢。在實踐中，牢固樹立業(yè)財融合理念，全面提升業(yè)財融合的水平。與此同時，保險公司要定期組織培訓(xùn)活動。針對財務(wù)部門，增強財務(wù)人員參與業(yè)務(wù)的意識，促進財務(wù)人員轉(zhuǎn)型，將財務(wù)管理職能充分發(fā)揮出來。針對業(yè)務(wù)部門，增強業(yè)務(wù)人員主動將業(yè)務(wù)信息傳遞至財務(wù)部門的意識。在兩部門密切溝通、相互配合的基礎(chǔ)上展開深度合作，繼而加快業(yè)財融合進程。

（二）統(tǒng)一目標，充分發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)

保險公司推進業(yè)財融合，不僅要求財務(wù)人員進入業(yè)務(wù)前端，匯總業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，而且要求業(yè)務(wù)人員積極配合。此時，必須統(tǒng)一經(jīng)營目標，使業(yè)務(wù)與財務(wù)工作目標一致，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)。一方面，財務(wù)不再一味地強調(diào)降本增效，而是主動協(xié)調(diào)，明確不同階段保險業(yè)務(wù)的方向，站在業(yè)務(wù)角度分析問題，成為懂業(yè)務(wù)的財務(wù)部門。另一方面，建立動態(tài)發(fā)展的業(yè)財融合目標，以保險公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，以合作機制促進業(yè)財融合，注重雙向溝通與反饋，有效化解內(nèi)部矛盾，更加強調(diào)長遠規(guī)劃，組建一支高質(zhì)量的業(yè)財融合工作團隊，進而促進財務(wù)轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)價值最大化。

（三）建立健全業(yè)財融合管理機制，完善制度體系

業(yè)財融合工作的推進需要以嚴謹?shù)囊?guī)章制度為保障。保險公司應(yīng)結(jié)合業(yè)財融合的特點，根據(jù)企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)的特性，建立健全管理機制，逐步完善制度體系，實現(xiàn)有章可循、有據(jù)可依，助力財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級［4］。例如M 保險公司針對管理機制不健全的問題，及時采取了如下措施。第一，堅持不相容崗位相分離的原則，將部分職務(wù)明顯交叉的崗位明確劃分，實現(xiàn)專人專崗，財務(wù)人員充分了解業(yè)務(wù)活動情況，進入業(yè)務(wù)前端，對業(yè)務(wù)活動相關(guān)成本展開合理預(yù)測，針對業(yè)務(wù)存在的問題提出專業(yè)建議，幫助業(yè)務(wù)部門制定目標，逐漸消除業(yè)務(wù)人員的抵觸情緒，達成雙向合作。第二，完善監(jiān)督評價機制，監(jiān)督工作覆蓋全過程、全業(yè)務(wù)，運用財務(wù)專業(yè)知識，對各項問題進行分析，查漏補缺，及時處理。財務(wù)監(jiān)管與審計監(jiān)督相結(jié)合，為業(yè)財融合工作保駕護航。第三，優(yōu)化績效考核機制，對接考核與績效獎懲機制，設(shè)計業(yè)財融合考核指標，如財務(wù)是否為業(yè)務(wù)提供服務(wù)、業(yè)務(wù)人員的滿意度、業(yè)財之間信息共享程度等，綜合考評，創(chuàng)新激勵手段，調(diào)動人員積極性，在實踐中促進財務(wù)管理轉(zhuǎn)型。

（四）加強業(yè)財融合風(fēng)險防控，提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量

要想穩(wěn)步推進業(yè)財融合，保險公司應(yīng)當(dāng)加強風(fēng)險防控，把握各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵點，加大風(fēng)險控制與防范力度，打造全面風(fēng)險管理體系，對業(yè)財融合的整個實施過程加以管控，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，并提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。保險公司必須結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點與發(fā)展需求，建立全面風(fēng)險預(yù)警與管控機制，事前調(diào)研、事中控制、事后反思，考慮各方面的影響因素，提前預(yù)測可能存在的風(fēng)險，從財務(wù)延伸至業(yè)務(wù)活動，評估風(fēng)險的嚴重程度，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范方案，實現(xiàn)風(fēng)險的合理規(guī)避與防范。針對業(yè)財融合中的各類風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的防范措施，如管理風(fēng)險，重視對信息系統(tǒng)及設(shè)備的維護，建立完善的風(fēng)險防控體系，保障系統(tǒng)的安全運行；操作風(fēng)險，重視對財務(wù)與業(yè)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高其信息素養(yǎng)，盡可能避免出現(xiàn)操作失誤；制度風(fēng)險，由于制度不健全引發(fā)的風(fēng)險隱患，應(yīng)建立崗位責(zé)任制度、規(guī)范監(jiān)督制度、完善風(fēng)險評估與預(yù)警機制等。此外，業(yè)財融合伴隨著流程變革風(fēng)險，如新舊流程銜接不足、新流程適用性不強等，對此保險公司必須注重流程設(shè)計過程中的內(nèi)部溝通。針對核心流程，逐個調(diào)整并優(yōu)化，基于流程展開測評，及時調(diào)整其中過于煩瑣或運行效率偏低的環(huán)節(jié)，進而降低風(fēng)險，促進業(yè)財融合。

（五）依托先進的信息技術(shù)，創(chuàng)新業(yè)財融合方式

新時期，保險公司應(yīng)當(dāng)打破思維定式，依托先進的信息技術(shù)，創(chuàng)新業(yè)財融合方式。以XX 保險公司為例，該公司與上海某信息技術(shù)公司建立合作關(guān)系，于2017年建設(shè)業(yè)財一體化平臺。搭建這一平臺后，該公司實現(xiàn)多維統(tǒng)計分析報表與秒級響應(yīng)，擴展財務(wù)分析指標庫，增加業(yè)務(wù)分析深度。目前，該公司的業(yè)財一體化信息系統(tǒng)正在不斷完善，且已經(jīng)在深度挖掘業(yè)務(wù)信息。精細化投放有限資源等方面取得良好成效。結(jié)合上述實際案例，信息化環(huán)境下保險公司必須及時采取信息化手段，在充分利用信息化手段的基礎(chǔ)上，規(guī)劃業(yè)財融合方案，搭建業(yè)財一體化平臺，緊密對接業(yè)務(wù)與財務(wù)系統(tǒng)。為了增強業(yè)財一體化系統(tǒng)的適用性，可與軟件企業(yè)建立合作關(guān)系，結(jié)合保險公司的特殊屬性與業(yè)務(wù)發(fā)展需求，共同設(shè)計更加適宜的信息化平臺，打破業(yè)財兩部門的溝通壁壘，實現(xiàn)信息資源的高效傳遞與高度共享，信息系統(tǒng)秒級響應(yīng)。同時，適當(dāng)縮減中間流程，提高工作效率，同步拓展保險公司財務(wù)管理范圍與職能，使財務(wù)為業(yè)務(wù)部門的成本預(yù)測、預(yù)算控制、資源配置等提供服務(wù)，不斷提升保險公司財務(wù)精細化管理水平。

五、結(jié)語

新時期推進業(yè)財融合、實現(xiàn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型是保險公司最為主要的一項任務(wù)，與保險公司深化經(jīng)營分析、增強競爭力等密切關(guān)聯(lián)。當(dāng)前，市場競爭不斷加劇，行業(yè)監(jiān)管趨嚴，對于保險公司而言，要想實現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)營，保持競爭優(yōu)勢，必須深刻認識到推進業(yè)財融合的意義?；诒ｋU公司的特殊屬性，分析業(yè)財融合面臨的挑戰(zhàn)，采取強化業(yè)財融合意識、統(tǒng)一工作目標、完善管理機制、加強風(fēng)險防控等措施，有效解決問題，加快業(yè)財融合進程，將財務(wù)在業(yè)務(wù)活動、決策制定等方面的作用充分發(fā)揮出來，全面提高財務(wù)管理水平，使保險公司在激烈的市場競爭中贏得先機，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。